电视台事业单位财务制度

PAGE电视台事业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范电视台事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障电视台事业单位各项工作的顺利开展，促进广播电视事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于电视台事业单位及其所属独立核算的非法人分支机构、全资或控股企业等经济实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖电视台事业单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高资金的使用效率和社会效益。6.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保单位财务状况的稳定。（四）财务管理体制电视台事业单位实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。财务部门在单位负责人的领导下，负责组织、实施和监督本单位的财务管理工作。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、事业发展规划和任务，结合本单位的实际情况，参考上年度预算执行情况，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，按照收入来源和支出性质，分别编制收入预算和支出预算。收入预算应根据事业发展计划、市场预测和收入政策等因素，合理预计各项收入；支出预算应根据事业发展需要、财力可能和实际工作情况，按照轻重缓急，统筹安排各项支出。3.编制程序：每年[具体时间]前，各部门根据本部门的工作任务和事业发展计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、平衡后，提出年度预算草案，报单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.分解下达：经批准的年度预算，由财务部门按照预算项目和资金用途，分解下达到各部门执行。各部门应严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整。2.监控分析：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.调整追加：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。属于预算执行中的正常调整，由单位内部自行调整；属于预算调整幅度较大或涉及重大事项的，应报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算考核1.考核指标：建立健全预算考核指标体系，对各部门的预算执行情况进行考核。考核指标主要包括预算执行率、预算完成率、经费节约率、资产利用率等。2.考核方式：预算考核采用定期考核和不定期抽查相结合的方式。定期考核每年进行一次，在年度终了后，由财务部门会同相关部门对各部门的预算执行情况进行全面考核；不定期抽查根据工作需要，对部分部门的预算执行情况进行专项检查。3.结果应用：预算考核结果作为各部门绩效评价、奖惩兑现的重要依据。对预算执行情况好的部门，给予表彰和奖励；对预算执行不力的部门，进行通报批评，并责令限期整改。三、收入管理（一）收入范围电视台事业单位的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，在实际收到财政拨款时确认收入。2.事业收入：采用权责发生制确认收入，即在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。对于长期项目的收入，应当根据年度完成进度合理确认收入。3.经营收入：在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。4.上级补助收入：在实际收到上级单位拨入的补助款项时确认收入。5.附属单位上缴收入：在附属单位按照规定上缴款项时确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理1.票据管理：严格按照国家有关票据管理的规定，领购、使用、保管各类票据。收费票据必须由财务部门统一管理，指定专人负责，建立票据领用、核销制度，确保票据的安全和规范使用。2.收入核算：各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，确保收入数据的准确、完整。3.收入监督：加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行分析和评估。对发现的问题，应及时采取措施进行整改，确保收入的合法性、合规性。四、支出管理（一）支出范围电视台事业单位的支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出分类1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费补助、助学金、奖励金、其他对个人和家庭的补助支出等。4.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出以外发生的支出。（三）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，所有支出必须经过单位负责人或其授权的审批人审批。审批人应根据国家有关法律法规、财务规章制度和单位的实际情况，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核。2.审批流程：支出报销时，经办人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，并附上相关的原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报审批人审批。审批人审批通过后，由财务部门办理报销手续。（四）支出控制1.预算控制：严格按照预算安排支出，不得超预算支出。对无预算或超预算的支出，财务部门有权拒绝报销。2.标准控制：各项支出应按照国家有关规定和单位制定的支出标准执行。对超过支出标准的部分，财务部门不予报销。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，严格执行审批程序，确保支出审批的合规性。对不符合审批程序的支出，财务部门应及时纠正。（五）支出核算1.核算原则：各项支出应按照权责发生制原则进行核算，正确划分收益性支出和资本性支出的界限。2.核算方法：根据支出的性质和用途，分别计入相应的会计科目。对同一笔支出涉及多个会计科目的，应按照规定进行分摊核算。3.核算监督：财务部门应定期对支出核算情况进行检查和监督，确保支出核算的准确性、完整性。对发现的问题，应及时进行调整和纠正。五、资产管理（一）资产分类电视台事业单位的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收及预付款项的管理制度，加强对往来款项的清理和催收，定期与对方核对账目，确保应收及预付款项的真实性、准确性。3.存货：包括材料、燃料、包装物、低值易耗品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。（三）固定资产1.定义标准：单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产管理。2.购置管理：固定资产购置应按照预算安排和规定的程序进行。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，提出购置申请，经批准后列入预算。购置固定资产时，应按照政府采购的有关规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.折旧管理：固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。计提折旧时，应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率，并按照规定的折旧方法进行计算。4.清查盘点：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次。清查盘点工作由财务部门会同资产管理部门共同组织实施。清查盘点结束后，应编制固定资产清查盘点报告，对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并报单位领导审批后进行处理。（四）无形资产1.定义范围：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.计价管理：无形资产应按照取得时的实际成本计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账；接受捐赠、无偿调入的无形资产，按照有关凭据注明的金额加上相关税费等作为无形资产的成本入账。3.摊销管理：无形资产应按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销时，应根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销年限和摊销方法，并按照规定的摊销方法进行计算。（五）对外投资1.投资审批：对外投资应按照规定的程序进行审批。投资前，应进行可行性研究和论证，提出投资申请，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.投资管理：加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确投资管理部门和人员的职责，加强对投资项目的跟踪和监控，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资的安全和效益。3.收益管理：对外投资取得的收益应及时足额入账，纳入单位预算管理，统一核算，统一分配。六、负债管理（一）负债分类电视台事业单位的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款、应缴款项等。（二）借入款项1.审批管理：借入款项应按照规定的程序进行审批。借款前，应进行可行性研究和论证，提出借款申请，经单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.使用管理：严格按照借款用途使用借款，不得挪作他用。加强对借款资金的管理，确保借款资金的安全和有效使用。3.偿还管理：按照借款合同约定的还款期限和还款方式，及时足额偿还借款本金和利息。对逾期未偿还的借款，应及时采取措施进行催收，避免逾期利息和滞纳金的增加。（三）应付账款1.核算管理：按照权责发生制原则进行核算，及时记录应付账款的发生、偿还等情况。2.清理管理：定期对应付账款进行清理，与供应商核对账目，及时支付货款。对长期挂账的应付账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（四）预收账款1.核算管理：按照权责发生制原则进行核算，及时记录预收账款的收取、退还等情况。2.管理监督：加强对预收账款的管理，定期与客户核对账目，确保预收账款的真实性、准确性。对预收账款较多的项目，应建立专门的管理制度，加强对预收账款的跟踪和监控。（五）其他应付款1.核算管理：按照权责发生制原则进行核算，及时记录其他应付款的发生、偿还等情况。2.清理管理：定期对其他应付款进行清理，与相关单位和个人核对账目，及时支付款项。对长期挂账的其他应付款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（六）应缴款项1.核算管理：按照国家有关规定进行核算，及时记录应缴款项的发生、上缴等情况。2.上缴管理：严格按照规定的期限和方式，及时足额上缴应缴款项。对应缴未缴的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催缴，避免滞纳金的增加。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送审批：财务报告应在规定的时间内报送上级主管部门和财政部门审批。经审批后的财务报告应及时向单位内部公开，接受职工监督。（二）财务分析1.分析内容：主要包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，对单位的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析，提出存在的问题和改进建议，为单位领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构：建立健全内部财务监督制度，成立内部财务监督小组，负责对单位的财务活动进行监督检查。2.监督内容：包括预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况、负债管理情况、财务报告编制情况等。3.监