杭州学校内部控制制度

PAGE杭州学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强杭州学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于杭州学校各部门、各年级组以及所有涉及学校经济活动的人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业相关规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：建立健全各项经济活动的决策、执行、监督机制，使各部门、各岗位之间相互制约、相互监督，避免权力集中和舞弊行为。5.适应性原则：根据学校发展战略、外部环境变化以及内部管理需求，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应根据事业发展规划和年度工作计划，按照“量入为出、收支平衡”的原则，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应充分考虑学校的各项收入来源和支出需求，包括人员经费、公用经费、专项经费等。收入预算应积极稳妥，支出预算应优先保障教育教学工作的正常开展。3.各部门应在规定时间内提交本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议。预算管理委员会应根据学校发展战略和实际情况，对预算草案进行综合平衡和审核，形成年度预算方案，提交学校决策机构审批。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，不得擅自调整预算。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目、金额以及对学校收支平衡的影响等情况，经学校预算管理委员会审议通过后，报学校决策机构批准。（三）预算评价1.学校应建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行定期评价。评价内容包括预算编制的科学性合理性、预算执行的准确性及时性、资金使用的效益性等方面。2.预算绩效评价应采用定量与定性相结合的方法，通过设定绩效目标、建立评价指标体系、收集评价数据等方式，对预算执行情况进行全面客观的评价。3.评价结果应作为学校预算编制、调整和改进管理的重要依据。对预算执行不力、资金使用效益低下的部门，应进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行管理。2.学校应加强收费管理，严格执行收费公示制度，公开收费项目、收费标准、收费依据等信息，确保收费行为合法合规。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定进行开具、使用和保管。3.学校应建立健全收入核算制度，及时、准确地记录和核算各项收入，确保收入数据的真实性和完整性。财务部门应定期对收入情况进行分析，发现问题及时处理。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关财务规章制度和学校内部财务管理制度的规定执行，坚持“厉行节约、勤俭办学”的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。2.学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准。3.在支出过程中，应严格执行国家有关政府采购、招投标等法律法规和政策规定，确保采购行为合法合规。对大额支出项目，应实行集体决策和公开招标等方式，提高资金使用的透明度和公正性。4.学校应加强对支出的核算和管理，按照支出的性质和用途进行分类核算，确保支出数据的准确性和完整性。财务部门应定期对支出情况进行分析，发现问题及时采取措施进行调整。四、采购管理（一）采购计划1.学校应根据教育教学工作需要和资产配置情况，制定年度采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。2.各部门应根据本部门的工作需求，在规定时间内提交采购申请，经部门负责人审核后，报学校采购管理部门汇总。采购管理部门应根据学校年度采购计划和各部门采购申请，编制学校年度采购计划草案，报学校采购管理委员会审议。3.采购管理委员会应根据学校发展战略和实际情况，对采购计划草案进行综合平衡和审核，形成年度采购计划，提交学校决策机构审批。（二）采购实施1.学校采购应按照国家有关政府采购、招投标等法律法规和政策规定进行组织实施。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购管理部门应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式，并按照规定的程序进行采购活动。在采购过程中，应严格遵守采购程序和采购纪律，确保采购活动的公开、公平、公正。3.采购合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、验收方式、付款方式等内容。采购合同签订后，采购管理部门应及时将合同副本送财务部门备案，财务部门应按照合同约定进行付款。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格型号、技术参数等是否符合采购合同要求。2.验收人员应按照验收标准和程序进行验收，并出具验收报告。验收报告应包括验收项目、验收内容、验收结果等内容。对验收不合格的采购项目，采购管理部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施，直至验收合格。3.财务部门应根据验收报告和采购合同，办理采购项目的付款手续。对验收不合格且供应商拒绝解决的采购项目，财务部门应暂停付款，并及时向学校领导报告。五、资产管理（一）资产配置1.学校应根据教育教学工作需要和资产状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，确保资产的有效利用。2.学校应建立资产配置标准体系，明确各类资产的配置数量、配置标准、配置方式等内容。资产配置标准应根据学校发展战略、教育教学需求、财力状况等因素进行动态调整。3.各部门应根据本部门的工作需求，在规定时间内提交资产配置申请，经部门负责人审核后，报学校资产管理部门汇总。资产管理部门应根据学校资产配置标准体系和各部门资产配置申请，编制学校资产配置计划草案，报学校资产管理委员会审议。4.资产管理委员会应根据学校发展战略和实际情况，对资产配置计划草案进行综合平衡和审核，形成资产配置计划，提交学校决策机构审批。（二）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。资产使用部门和人员应按照规定的用途和操作规程使用资产，确保资产的安全完整。2.学校应加强对固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.学校应建立资产使用绩效评价制度，对资产使用情况和使用效益进行定期评价。评价内容包括资产使用的合理性、资产使用效率、资产维护保养情况等方面。评价结果应作为学校资产配置、使用和管理的重要依据。（三）资产处置1.学校应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序、审批权限等内容。资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置行为合法合规。2.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经审批不得处置。3.资产处置收入应按照国家有关规定进行管理，实行“收支两条线”管理，上缴财政专户或纳入学校预算管理。六、工程项目管理（一）项目立项1.学校应根据教育教学工作需要和发展规划，制定工程项目立项计划。工程项目立项应遵循必要性、可行性、效益性等原则，确保工程项目符合学校发展战略和实际需求。2.各部门应根据本部门的工作需求，在规定时间内提交工程项目立项申请，经部门负责人审核后，报学校工程项目管理部门汇总。工程项目管理部门应根据学校工程项目立项计划和各部门工程项目立项申请，编制学校工程项目立项计划草案，报学校工程项目管理委员会审议。3.工程项目管理委员会应根据学校发展战略和实际情况，对工程项目立项计划草案进行综合平衡和审核，形成工程项目立项计划，提交学校决策机构审批。（二）项目实施1.学校工程项目应按照国家有关法律法规和政策规定进行组织实施。工程项目实施应严格遵守项目建设程序，包括项目设计、项目招标、项目施工、项目监理、项目验收等环节。2.工程项目管理部门应根据工程项目立项计划，组织编制工程项目可行性研究报告、初步设计方案、施工图设计文件等，并按照规定的程序进行审批。3.在工程项目实施过程中，应严格执行国家有关招投标、合同管理、工程监理等法律法规和政策规定，确保工程项目建设的质量和进度。工程项目管理部门应定期对工程项目实施情况进行检查和监督，及时发现和解决工程项目实施过程中存在的问题。（三）项目验收1.工程项目完成后，工程项目管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括工程项目的建设内容、建设质量、建设进度、资金使用等是否符合工程项目立项批复和合同约定要求。2.验收人员应按照验收标准和程序进行验收，并出具验收报告。验收报告应包括验收项目、验收内容、验收结果等内容。对验收不合格的工程项目，工程项目管理部门应及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取整改、返工等措施，直至验收合格。3.财务部门应根据验收报告和工程项目合同，办理工程项目的结算和付款手续。对验收不合格且施工单位拒绝解决的工程项目，财务部门应暂停付款，并及时向学校领导报告。七、监督检查（一）内部审计1.学校应建立健全内部审计制度,设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。内部审计机构应定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督，确保内部控制制度的有效执行。2.内部审计的主要内容包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等方面的内部控制制度执行情况、经济活动的合法性合规性、资金使用的效益性等。3.内部审计机构应根据审计结果，出具审计报告，并提出改进建议。对审计发现的问题，应及时督促相关部门进行整改，确保学校经济活动的规范有序。（二）纪检监察1.学校应