新广丰汽配销售财务制度

PAGE新广丰汽配销售财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范新广丰汽配销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于新广丰汽配销售公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。5.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。6.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确可靠。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。组织税务筹划，依法纳税，降低税务成本。负责财务分析，为公司决策提供财务支持。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与其他部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和账务处理。负责公司工资、奖金等的发放。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度和公司财务管理的需要，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务经理审核，公司负责人签字盖章后对外报送。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.财务档案应当按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保档案的安全和完整。3.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后需要销毁的，应当按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应当按照国家有关规定进行，签订相关合同或协议，明确各方权利义务。3.公司应当对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金使用合法、合规、有效。（二）资金使用1.公司资金实行预算管理，各部门应当根据年度经营计划编制资金预算，报财务部门审核汇总。2.财务部门根据公司经营情况和资金状况，对资金预算进行调整和平衡，报公司负责人批准后执行。3.公司资金使用应当严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自使用资金。4.资金支付应当取得合法有效的原始凭证，经审核无误后办理支付手续。（三）资金审批流程1.资金支付申请：由资金使用部门填写资金支付申请表，注明支付金额、用途、支付方式等，并附相关证明材料。2.部门负责人审核：部门负责人对资金支付申请进行审核，签署意见后报财务部门。3.财务审核：财务部门对资金支付申请进行审核，重点审核支付金额、用途、支付方式是否符合规定，相关证明材料是否齐全、有效。4.公司负责人审批：财务审核通过后，报公司负责人审批。公司负责人根据公司经营情况和资金状况，决定是否批准资金支付申请。5.支付执行：经公司负责人批准后，出纳按照审批意见办理资金支付手续。（四）资金风险管理1.公司应当建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金风险问题。3.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和风险。4.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。5.防范资金挪用、侵占等风险，加强对资金使用的监督和审计。五、销售与收款管理制度（一）销售合同管理1.公司销售汽配产品应当签订销售合同，明确双方权利义务。2.销售合同应当由销售部门起草，经财务部门审核后，报公司负责人批准。3.销售合同签订后，应当及时交财务部门备案，并按照合同约定进行跟踪和管理。（二）销售定价与折扣1.公司销售汽配产品应当根据市场行情、成本费用等因素合理确定销售价格。2.销售折扣应当按照公司规定的审批程序进行，未经批准不得擅自给予销售折扣。3.销售折扣应当在销售合同中明确约定，并在财务核算中如实反映。（三）收款管理1.公司应当加强对销售收款的管理，及时催收货款，确保资金回笼。2.销售部门应当建立客户信用档案，对客户信用状况进行评估和管理。3.财务部门应当定期与销售部门核对销售收款情况，及时发现和解决收款问题。4.对于逾期未收回的货款，应当及时采取措施进行催收，必要时可以通过法律途径解决。（四）应收账款坏账准备1.公司应当按照国家有关规定计提应收账款坏账准备，合理估计坏账损失。2.坏账准备的计提方法和比例应当经公司负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.对于确实无法收回的应收账款，应当按照规定程序进行核销，并在财务核算中如实反映。六、采购与付款管理制度（一）采购合同管理1.公司采购汽配产品应当签订采购合同，明确双方权利义务。2.采购合同应当由采购部门起草，经财务部门审核后，报公司负责人批准。3.采购合同签订后，应当及时交财务部门备案，并按照合同约定进行跟踪和管理。（二）采购定价与供应商管理1.公司采购汽配产品应当根据市场行情、质量要求等因素合理确定采购价格。2.采购部门应当建立供应商档案，对供应商资质、信誉、产品质量等进行评估和管理。3.定期对供应商进行考核和评价，选择优质供应商，降低采购成本。（三）付款管理1.公司应当按照采购合同约定及时支付货款，确保供应商权益。2.付款申请应当由采购部门填写，注明支付金额、用途、支付方式等，并附相关证明材料。3.采购部门负责人审核：采购部门负责人对付款申请进行审核，签署意见后报财务部门。4.财务审核：财务部门对付款申请进行审核，重点审核支付金额、用途、支付方式是否符合规定，相关证明材料是否齐全、有效。5.公司负责人审批：财务审核通过后，报公司负责人审批。公司负责人根据公司资金状况和采购合同约定，决定是否批准付款申请。6.支付执行：经公司负责人批准后，出纳按照审批意见办理付款手续。（四）应付账款管理1.公司应当加强对应付账款的管理，定期核对应付账款余额，确保账目清晰。2.对于逾期未支付的货款，应当及时与供应商沟通，协商解决办法。3.合理安排资金，确保按时支付货款，维护公司信誉。七、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应当按照规定的审批程序进行，经公司负责人批准后实施。2.购置固定资产应当签订采购合同，明确双方权利义务。3.固定资产购置后，应当及时办理验收手续，登记固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧1.公司按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应当根据固定资产的原值、预计净残值、使用寿命等因素计算确定。3.财务部门应当定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。（四）固定资产清查1.公司应当定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.固定资产清查应当由财务部门、资产管理部门等共同参与，确保清查结果准确可靠。3.对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定程序进行处理。（五）固定资产处置1.公司处置固定资产应当按照规定的审批程序进行，经公司负责人批准后实施。2.处置固定资产应当签订处置合同，明确双方权利义务。3.处置固定资产的收入应当及时入账，处置净损益应当按照规定进行处理。八、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算准确、合理。2.成本费用核算应当遵循相关性、可靠性、及时性等原则。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.生产成本核算采用品种法或分批法，根据产品生产特点和管理要求确定。3.销售费用、管理费用、财务费用按照实际发生额进行核算。（三）成本费用控制1.公司应当建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核。2.各部门应当根据年度经营计划编制成本费用预算，报财务部门审核汇总。3.财务部门根据公司经营情况和成本费用预算，对成本费用进行控制和监督，及时发现和解决成本费用超支问题。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）成本费用报销1.公司成本费用报销应当按照规定的审批程序进行，经批准后报销。2.报销凭证应当真实、合法、有效，不得虚假报销。3.财务部门应当对报销凭证进行审核，重点审核报销金额、用途、报销凭证是否符合规定等。4.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。九、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应当及时了解国家税收政策变化，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。3.定期对税务申报情况进行核对和检查，确保申报数据准确无误。（二）税务筹划1.公司应当合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应当在合法合规的前提下进行，不得采取违法违规手段逃避纳税。3.财务部门应当加强与税务机关的沟通和协调，及时了解税务政策和征管要求，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对公司税务情况进行分析和评估，及时发现和解决税务风险问题。3.加强对税务法规的学习和培训，提高财务人员税务风险管理意识和能力。4.防范税务违法行为，避免因税务问题给公司带来损失。十、财务分析与预算管理制度（一）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应当包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.财务分析方法应当采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析报告应当及时报送公司负责人和相关部门，为公司决策提供参考。（二）财务预算1.公司实行财务预算管理制度，各部门应当根据年度经营计划编制财务预算。2.