做账实操-锦纶行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-锦纶行业账务处理分录案例采购环节原材料采购业务场景：锦纶布料生产企业采购一批锦纶原材料，花费400,000元，款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料——锦纶原材料400,000贷：银行存款400,000原材料暂估入库业务场景：月末，企业收到一批锦纶丝，但发票尚未收到，暂估这批锦纶丝价值60,000元。会计分录：月末暂估时：借：原材料-锦纶丝60,000贷：应付账款-暂估应付账款60,000下月初冲回时：借：原材料-锦纶丝60,000（红字）贷：应付账款-暂估应付账款60,000（红字）采购运费处理业务场景：采购锦纶原材料时，支付运费5,000元，增值税税率为9%，款项通过银行转账支付。会计分录：借：原材料-锦纶原材料4,587.16应交税费-应交增值税（进项税额）412.84贷：银行存款5,000运费可抵扣进项税额=5,000÷(1+9%)×9%≈412.84元运费计入原材料成本的金额=5,000-412.84=4,587.16元生产环节生产领用原材料业务场景：本月生产锦纶布料，领用锦纶原材料350,000元。会计分录：借：生产成本——直接材料350,000贷：原材料——锦纶原材料350,000生产工人薪酬计提与发放业务场景：本月计提生产工人工资共计150,000元，实际发放时扣除社保、公积金及个税等共20,000元。会计分录：计提时：借：生产成本——直接人工150,000贷：应付职工薪酬——工资150,000发放时：借：应付职工薪酬——工资150,000贷：银行存款130,000其他应付款-社保（个人部分）(具体金额)其他应付款-公积金（个人部分）(具体金额)应交税费-应交个人所得税(具体金额)制造费用归集与分配业务场景：本月车间发生水电费50,000元，以银行转账支付。假设本月生产的锦纶布料产品生产工时为2,200小时，制造费用分配率为20元/小时。会计分录：归集制造费用时：借：制造费用50,000贷：银行存款50,000分配制造费用时：借：生产成本——制造费用44,000贷：制造费用44,000产品完工入库业务场景：本月生产的锦纶布料产品完工入库，总成本为544,000元。会计分录：借：库存商品——锦纶布料544,000贷：生产成本——直接材料350,000生产成本——直接人工150,000生产成本——制造费用44,000销售环节现销业务业务场景：锦纶纤维材料厂向客户A销售一批锦纶纤维，不含税售价为200,000元，增值税税率为13%，客户A以银行转账方式当场支付货款。会计分录：借：银行存款226,000贷：主营业务收入200,000应交税费-应交增值税（销项税额）26,000同时，结转销售成本：借：主营业务成本150,000贷：库存商品——锦纶纤维150,000赊销业务业务场景：向客户B销售另一批锦纶纤维，不含税售价为300,000元，增值税税率13%，双方约定60天后付款。会计分录：销售时：借：应收账款——客户B339,000贷：主营业务收入300,000应交税费-应交增值税（销项税额）39,000结转销售成本：借：主营业务成本220,000贷：库存商品——锦纶纤维220,00060天后收到款项时：借：银行存款339,000贷：应收账款——客户B339,000销售折扣与折让商业折扣业务场景：在一次促销活动中，给予客户C购买的锦纶纤维20%的商业折扣。产品原价（不含税）为180,000元，增值税税率13%，客户C以银行转账方式付款。会计分录：借：银行存款162,720贷：主营业务收入144,000应交税费-应交增值税（销项税额）18,720借：主营业务成本108,000贷：库存商品——锦纶纤维108,000现金折扣业务场景：向客户D销售产品，不含税售价为250,000元，增值税税率13%，付款条件为“2/10，n/30”。会计分录：销售时：借：应收账款——客户D282,500贷：主营业务收入250,000应交税费-应交增值税（销项税额）32,500借：主营业务成本180,000贷：库存商品——锦纶纤维180,000若客户D在10天内付款：借：银行存款277,500财务费用5,000贷：应收账款——客户D282,500销售折让业务场景：客户E发现所购锦纶纤维有部分质量问题，经协商，给予客户E不含税售价15%的销售折让。该批产品原不含税售价为320,000元，增值税税率13%，之前已确认销售收入和应收账款。会计分录：借：主营业务收入48,000应交税费-应交增值税（销项税额）6,240贷：应收账款——客户E54,240销售退回业务场景：客户F退回之前购买的锦纶纤维，不含税售价为160,000元，增值税税率13%，产品已入库，之前已确认收入和结转成本，成本为120,000元。会计分录：冲减销售收入和销项税额：借：主营业务收入160,000应交税费-应交增值税（销项税额）20,800贷：应收账款——客户F（或银行存款）180,800冲减销售成本：借：库存商品——锦纶纤维120,000贷：主营业务成本120,000其他业务设备出租收入业务场景：企业将闲置的锦纶生产设备出租给其他企业，每月收取租金20,000元，增值税税率为13%。会计分录：借：银行存款22,600贷：其他业务收入20,000应交税费-应交增值税（销项税额）2,600原材料出售业务场景：企业出售一批多余的锦纶原材料，不含税