学院内部审计制度

PAGE学院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强学院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学院资金安全、提高资金使用效益、促进学院健康发展，根据国家有关法律法规及教育行业相关标准，结合学院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于学院各部门、各下属单位以及学院开展的各类经济活动和相关管理工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，对审计事项进行客观评价，如实反映审计结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：遵循公平、公正的原则，对待被审计单位和相关人员，确保审计结论合理、公平。4.权威性原则：内部审计机构依法开展的审计工作，其结果具有权威性，各部门和单位应予以配合和支持。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》等。2.教育行业相关标准和规范，如教育部颁布的各类教育经费管理办法、高校财务管理制度等。3.学院制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置学院设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员。内部审计机构在学院党委或行政主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德水平。2.审计人员应定期参加业务培训和继续教育，不断提高自身素质和业务水平。（三）职责与权限1.职责对学院财务收支、经济活动及内部控制制度进行审计监督。对学院预算执行情况、决算进行审计。对学院建设项目、修缮工程、物资采购等进行审计。对学院科研经费、专项资金等进行审计监督。对学院所属单位的财务收支和经济活动进行审计。对学院内部控制制度的健全性、有效性进行评审，并提出改进建议。协助有关部门查处经济案件，参与学院重大经济决策的可行性研究和论证。2.权限要求被审计单位按时报送有关财务收支、经济活动等资料。检查被审计单位的会计凭证账簿、报表等资料，检查资金和财产，现场勘察实物资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定。对违反财经法规和学院规章制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的问题，提出改进管理、提高效益的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学院年度工作计划和上级部门要求，结合学院实际情况，制定年度审计工作计划，报学院领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。（二）审计准备1.根据审计项目确定审计组，指定审计组长。审计组应编制审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。2.审计组应在实施审计前3个工作日向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及被审计单位应提供的资料等。特殊审计事项可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计意见和建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，征求被审计单位意见。被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报学院领导审批。4.经学院领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的意见和建议，制定整改措施，在规定时间内完成整改，并将整改情况书面报告学院内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应提出批评，并督促其继续整改。3.对审计发现的违规违纪问题，学院应按照有关规定进行严肃处理；对涉嫌违法犯罪的，应及时移送司法机关处理。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查学院预算编制的合法性、合理性和完整性，是否符合国家有关法律法规和教育事业发展规划的要求。2.检查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的合规性和效益性等。重点审查预算收入是否及时足额上缴，预算支出是否严格按照预算安排执行，有无擅自调整预算、扩大开支范围、提高开支标准等问题。3.分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果，提出改进预算管理的建议。（二）财务决算审计1.审查财务决算报表的真实性、完整性和合规性，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。检查报表数据是否真实可靠，账表是否相符，报表编制是否符合国家统一的会计制度和财务决算的有关规定。2.审核财务决算的编制过程，包括各项收入、支出的核算是否准确，资产的计价和摊销是否合理，负债的确认和计量是否正确等。3.对财务决算进行综合评价，分析学院财务状况和经营成果，提出改进财务管理的意见和建议。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、审批和使用是否符合国家有关规定和学院的实际需要。检查专项资金的来源是否合法，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.检查专项资金的使用效益，包括资金是否按照规定的用途和项目进度使用，是否达到预期的目标和效果等。对专项资金使用效益不高的项目，应分析原因，提出改进措施。3.监督专项资金的管理情况，包括专项资金的管理制度是否健全，财务核算是否规范，项目实施过程中的内部控制是否有效等。五、经济责任审计（一）审计对象学院各部门、各下属单位的主要负责人，在其任职期间对本部门、本单位的财务收支、经济活动等应承担的经济责任进行审计。（二）审计内容1.任职期间所在部门（单位）财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。2.有关内部控制制度的建立和执行情况。3.预算执行和其他重要经济指标完成情况。4.对国有资产的管理和使用情况，包括资产的购置、处置、保值增值等。5.重大经济决策的程序和效果，有无违章决策造成重大损失浪费等问题。6.对以往审计发现问题的整改情况。（三）审计程序1.经济责任审计按照干部管理权限和有关规定组织实施。审计机构应在接到委托审计通知书后，制定审计工作方案，并在规定时间内完成审计工作。2.审计组应在实施审计前向被审计对象送达审计通知书，并要求其在规定时间内提交书面述职报告，介绍任职期间履行经济责任的情况。3.审计结束后，审计组应出具审计报告，征求被审计对象的意见。被审计对象如有异议，可在规定时间内提出书面意见，审计组应进行核实和处理。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学院领导审批。审计结果应作为对被审计对象考核、任免、奖惩的重要依据。六、建设项目审计（一）审计范围学院新建、改建、扩建的各类建设项目，包括房屋建筑、基础设施、设备购置等项目。（二）审计内容1.建设项目前期准备工作的审计，包括项目立项、可行性研究、设计概算、招投标等环节是否合规。2.建设项目合同的审计，检查合同的签订、履行情况，合同条款是否符合法律法规和学院要求。3.建设项目资金的审计，审查资金来源是否合法，资金使用是否合规，有无截留、挪用、浪费等问题。4.建设项目工程价款结算的审计，核实工程价款结算的真实性、准确性，有无高估冒算、虚报工程量等问题。5.建设项目竣工决算的审计，审查竣工决算报表是否真实完整，竣工决算的编制是否符合规定，资产交付使用情况是否合规等。（三）审计程序1.建设项目审计应根据项目实施进度同步进行。审计机构可在项目立项阶段提前介入，参与项目可行性研究和招投标文件的审核等工作。2.在项目建设过程中，审计人员应定期对工程进度、资金使用等情况进行检查和监督。3.项目竣工后，审计机构应及时组织竣工决算审计。审计组应要求建设单位提供完整的竣工决算资料，并进行详细审查。4.审计结束后，审计组应出具审计报告，对建设项目的合规性、效益性等作出评价，并提出审计意见和建议。建设单位应根据审计意见进行整改，并将整改情况书面报告审计机构。七、物资采购审计（一）审计范围学院各类物资采购活动，包括教学设备、办公用品、后勤物资等采购。（二）审计内容1.物资采购计划的审计，检查采购计划的编制是否合理，是否符合学院实际需要，有无盲目采购、重复采购等问题。2.采购程序的审计，审查采购方式的选择是否合规，招投标程序是否规范，有无违规操作、暗箱操作等问题。3.采购合同的审计，检查合同条款是否明确、合理，合同签订是否符合法律法规和学院要求，合同执行情况如何。4.物资验收的审计，审查验收程序是否严格，验收标准是否明确，验收结果是否真实可靠，有无验收走过场等问题。5.采购资金的审计，核实采购资金的支付是否合规，有无超付、错付等问题。（三）审计程序1.物资采购审计应在采购活动实施前或实施过程中进行。审计机构可参与采购计划的审核、招标文件的编制等工作。2.在采购过程中，审计人员应跟踪检查采购程序的执行情况，对重要采购环节进行现场监督。3.物资采购完成后，审计机构应及时对采购活动进行审计。审计组应取得采购合同、验收报告、发票等相关资料，并进行详细审查。4.审计结束后，审计组应出具审计报告，对物资采购活动进行评价，提出审计意见和建议。采购部门应根据审计意见进行整改，并将整改情况书面报告审计机构。八、内部控制评审（一）评审目的通过对学院内部控制制度的健全性、有效性进行评审，发现内部控制存在的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进学院加强内部控制，防范风险，提高管理水平和经济效益。（二）评审范围学院内部控制制度涵盖的所有业务活动和管理环节，包括但不限于财务管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、科研管理等。（三）评审内容1.内部控制环境评审，包括学院治理结构、组织架构、人力资源政策、企业文化等方面对内部控制的影响。2.风险评估机制评审，审查学院是否建立了风险评估体系，对各类风险进行识别、评估和应对。3.控制活动评审，检查各项业务活动和管理环节是否建立了有效的控制措施，如授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、会计系统控制等。4.信息与沟通评审，评估学院信息系统的建设和运行情况，信息传递的及时性、准确性和完整性，以及内部沟通和外部沟通的效果。5.内部监督评审，审查学院内部审计机构和其他监督部门的设置和运行情况，监督检查的频率、范围和效果，以及对发现问题的整改情况。（四）评审程序1.内部控制评审应制定详细的评审方案，明确评审目标、范围、内容、方法和步骤等。2.评审人员通过查阅资料、实地观察、问卷调查、访谈等方式收集内部控制相关信息。3.对收集到的信息进行分析和评价，识别