基层医院财务工作制度

PAGE基层医院财务工作制度一、总则（一）制定目的本财务工作制度旨在规范基层医院财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院健康、可持续发展，为基层医疗服务提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[基层医院名称]及其所属各部门、科室。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置医院应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责医院的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。2.人员培训：定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，不断提高其业务水平和综合素质。3.岗位轮换：实行财务人员岗位轮换制度，定期对财务人员岗位进行调整，以加强内部控制，防范财务风险。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行医院年度预算、财务收支计划，定期对预算执行情况进行分析和考核。负责财务报表的编制和分析，为医院管理层提供准确的财务信息和决策支持。加强财务内部控制，防范财务风险，确保医院资金安全。协调医院与财政、税务、审计等部门的关系，维护医院合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。结合医院发展战略和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。收入预算应根据医院业务发展计划、市场需求和收费标准等因素进行预测编制。支出预算应根据医院业务活动需要、成本控制目标和资产购置计划等因素进行编制，分为基本支出预算和项目支出预算。3.编制程序每年第四季度，医院各部门根据本部门业务发展计划和工作任务，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议。医院管理层将审议通过的预算草案提交职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并下达执行。（二）预算执行1.预算分解：将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门、科室的预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整审批：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经医院管理层审批后执行。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等指标。2.考核方法：定期对各部门、科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。3.结果应用：根据预算考核结果，对预算执行较好的部门、科室给予奖励，对预算执行不力的部门、科室进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。（二）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家和地方物价部门规定的医疗服务收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据：使用财政部门统一监制的收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。3.收入确认：按照权责发生制原则确认医疗收入，确保收入及时、足额入账。（三）财政补助收入管理1.资金来源：积极争取财政部门的资金支持，确保财政补助收入及时足额到位。2.专款专用：严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，不得挪作他用。（四）科教项目收入管理1.项目管理：加强科教项目管理，确保项目顺利实施，按时完成项目任务。2.收入核算：按照项目合同约定及时确认科教项目收入，单独核算项目收支。（五）其他收入管理1.收入范围：其他收入包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。2.管理要求：严格按照相关规定管理其他收入，确保收入合法合规，及时入账。五、支出管理（一）支出分类医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。（二）支出审批1.审批流程：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.审批依据：支出审批应依据国家有关法律法规、财务规章制度和医院内部管理制度进行，确保支出合理合规。（三）成本控制1.成本核算：开展成本核算工作，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，定期计算医院成本。2.成本分析：定期对医院成本进行分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本。3.成本控制措施加强预算管理，严格控制各项支出，确保预算执行到位。优化医疗服务流程，提高医疗效率，降低医疗成本。加强物资管理，合理控制库存，降低物资采购成本。严格控制人员经费支出，合理配置人力资源，提高劳动效率。（四）专项资金管理1.资金来源：专项资金包括财政专项资金、科研项目资金等。2.专款专用：专项资金应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。3.单独核算：对专项资金进行单独核算，确保资金使用情况清晰明了。4.项目验收：项目完成后，应及时组织项目验收，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项加强应收及预付款项管理，及时清理结算，减少资金占用。建立坏账准备金制度，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.购置管理按照医院发展需要和资产配置标准，合理编制固定资产购置计划，报经批准后实施。固定资产购置应严格按照政府采购程序进行，确保购置过程公开、公正、公平。2.核算管理对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。3.清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.处置管理固定资产处置应按照规定程序报经批准后进行，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）无形资产1.确认与计量：按照国家有关规定确认和计量无形资产，确保无形资产价值准确。2.摊销管理：对无形资产进行合理摊销，摊销期限应符合规定要求。3.处置管理：无形资产处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时入账。七、财务报告与分析（一）财务报告1.报告种类：医院应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.审核报送：财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字后报医院管理层，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，重点分析医院收入、成本、资产负债等情况。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，为医院管理层提供决策支持。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为医院发展提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督机构：医院应建立健全内部财务监督制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对医院财务活动进行定期或不定期的审计监督。2.监督内容：内部监督主要包括财务制度执行情况、预算执行情况、收入支出情况、资产管理情况等方面的监督。3.监督结果应用：对内部监督发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门和责任人进行整