四川省医院内部审计制度

PAGE四川省医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强四川省医院内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高医院经济效益和社会效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合四川省医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川省各级各类医院，包括综合医院、专科医院、中医医院等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具备相应的专业能力和资质，其审计结论和建议应具有权威性，被审计部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高医院的经济效益和社会效益，促进医院资源的合理配置和有效利用。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.四川省医院应设立独立的内部审计机构，配备与医院规模和业务相适应的内部审计人员。内部审计机构在医院主要负责人的直接领导下开展工作。2.内部审计机构应根据工作需要，合理设置职能部门，明确各部门职责分工，确保内部审计工作的顺利开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、管理、法律等方面的知识。2.内部审计人员应具备良好的职业道德和职业操守，遵守审计准则和规范，保守审计秘密。3.医院应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对医院固定资产、流动资产、无形资产等进行审计。对医院工程项目、设备采购、物资采购等进行审计。对医院经济合同、协议等进行审计。对医院内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对医院经济活动的效益性进行评价。对医院内部管理中的重大问题进行专项审计调查。对医院下属单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。完成医院主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计部门提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。检查被审计部门的财务、会计资料及其他相关资料。对被审计部门的资产进行盘点、清查。对被审计部门的经济活动进行调查、询问。对被审计部门违反财经纪律和内部控制制度的行为提出纠正意见和建议。对被审计部门的违规行为进行通报批评，并提出处理建议。对审计工作中发现的重大问题及时向医院主要负责人报告。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报医院主要负责人批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.内部审计机构应根据年度审计计划，合理安排审计工作进度，确保审计工作按时完成。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，成立审计组，指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利开展。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部管理制度等资料，了解被审计部门的基本情况。3.审计组应制定审计工作方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤等。审计工作方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计部门。2.审计组应按照审计工作方案的要求，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计组可以采用审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，实地盘点资产，调查询问有关人员等方法进行审计。3.审计组在审计过程中应做好审计记录，收集审计证据。审计记录应包括审计工作底稿、审计证据清单等。审计证据应真实、可靠、充分，能够证明审计事项的事实。4.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计部门沟通，要求其提供相关解释和说明。被审计部门应积极配合审计组的工作，如实提供有关资料和情况。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门的意见。被审计部门应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计部门对审计报告有异议的，审计组应进行核实和调查，并在审计报告中予以说明。3.审计组应将审计报告报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人应根据审计组的审计报告和被审计部门的反馈意见，对审计报告进行审核和修改。审核后的审计报告应报医院主要负责人审批。4.医院主要负责人应根据审计报告的内容，做出相应的决策和处理。对审计发现的问题，应责令被审计部门限期整改，并将整改情况书面报告医院。（五）审计档案管理1.内部审计机构应建立健全审计档案管理制度，对审计项目的文件、资料、记录等进行整理、归档和保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据清单、审计报告、被审计部门的反馈意见、医院主要负责人的审批意见等。3.审计档案应按照审计项目进行分类整理，编号归档。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。4.内部审计机构应定期对审计档案进行检查和清理，确保审计档案的安全和完整。四、财务收支审计（一）审计内容1.对医院财务收支的真实性、合法性、完整性进行审计。2.对医院预算编制、执行、调整等情况进行审计。3.对医院收入的来源、构成、核算等情况进行审计。4.对医院支出的范围、标准、核算等情况进行审计。5.对医院专项资金的使用、管理等情况进行审计。（二）审计方法1.审查医院财务报表、账簿、凭证等会计资料。2.查阅医院预算文件、收入支出记录、专项资金使用报告等相关资料。3.实地盘点医院资产，核实资产的真实性和完整性。4.调查询问医院财务人员、相关部门负责人等有关人员，了解财务收支情况。（三）审计重点1.检查医院是否存在隐瞒收入、虚增支出等违规行为。2.审查医院预算执行情况，是否存在超预算支出、预算执行不严格等问题。3.关注医院收入的合法性，是否存在乱收费、违规收费等情况。4.检查医院支出的合理性，是否存在浪费、滥用资金等问题。5.对医院专项资金的使用进行重点审计，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。五、经济活动审计（一）审计内容1.对医院经济合同、协议的签订、履行等情况进行审计。2.对医院工程项目的立项、预算、招标、施工、结算等情况进行审计。3.对医院设备采购、物资采购的计划、招标、验收、付款等情况进行审计。4.对医院对外投资、合作项目的可行性、效益性等情况进行审计。（二）审计方法1.审查医院经济合同、协议的文本，检查合同条款的合法性、完整性。2.查阅医院工程项目、设备采购、物资采购等项目的相关文件、资料、记录。3.实地查看工程项目的建设情况、设备物资的采购使用情况。4.调查询问相关部门负责人、经办人员等有关人员，了解经济活动的开展情况。（三）审计重点1.检查经济合同、协议的签订是否符合法律法规和医院内部管理制度的要求，是否存在违规签订合同的情况。2.审查工程项目是否按照规定进行立项、预算、招标等程序，是否存在违规操作、高估冒算等问题。3.关注设备采购、物资采购的招标过程是否公平、公正、公开，是否存在违规采购、采购价格过高、采购物资质量不合格等问题。4.对医院对外投资、合作项目进行风险评估，检查项目的可行性和效益性，是否存在投资失误、合作项目亏损等问题。六、内部控制审计（一）审计内容1.对医院内部控制制度的健全性进行审计。2.对医院内部控制制度的有效性进行审计。3.对医院内部控制制度的执行情况进行审计。（二）审计方法1.查阅医院内部控制制度文件，了解内部控制制度的设计情况。2.检查医院内部控制制度的执行记录，如审批文件、授权记录、会计凭证等。3.实地观察医院各部门的工作流程，了解内部控制制度的实际执行情况。4.调查询问医院工作人员，了解其对内部控制制度的认识和执行情况。（三）审计重点1.检查医院内部控制制度是否涵盖了财务收支、经济活动、资产管理等各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.评估医院内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，提高医院管理水平。3.关注医院内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题。对发现的问题，应提出改进建议，督促医院完善内部控制制度。七、经济效益审计（一）审计内容1.对医院医疗服务成本效益进行审计。2.对医院资源利用效率进行审计。3.对医院经济效益指标完成情况进行审计。（二）审计方法1.收集医院医疗服务成本数据，分析成本构成和变化趋势。2.评估医院设备、物资、人力资源等资源的利用效率。3.对比医院经济效益指标的实际完成情况与预算目标，分析差异原因。（三）审计重点1.分析医院医疗服务成本的合理性，是否存在成本过高、浪费等问题，提出降低成本的建议。2.评估医院资源利用效率，如设备利用率、床位周转率、药品周转率等，提出提高资源利用效率的措施。3.关注医院经济效益指标的完成情况，如收入增长率、利润率、资产负债率等，分析影响经济效益的因素，提出改进经济效益的建议。八、审计结果运用（一）审计整改1.医院主要负责人应根据审计报告的内容，责令被审计部门限期整改审计发现的问题。被审计部门应制定整改措施，明确整改责任人，按时完成整改任务。2.在整改期限内，被审计部门应定期向内部审计机构报告整改情况。内部审计机构应跟踪检查整改情况，确保整改工作落实到位。3.对整改不力的被审计部门，医院应进行通报批评，并追究相关人员的责任。（二）结果通报1.内部审计机构应定期向医院管理层通报审计工作情况和审计结果，为医院决策提供参考依据。2.对审计发现的