商场会计人员工作制度

PAGE商场会计人员工作制度一、总则（一）目的本工作制度旨在规范商场会计人员的工作行为，确保会计工作的准确性、及时性和规范性，为商场的财务管理提供有力支持，保障商场的正常运营和健康发展。（二）适用范围本制度适用于商场内所有会计人员，包括财务部门的会计、出纳等相关岗位人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他相关法律法规和财务制度制定，并结合商场的实际情况进行具体细化。二、岗位职责（一）会计主管岗位职责1.负责商场财务会计工作的整体规划与组织实施，制定并完善各项财务会计制度和流程。2.组织编制商场年度财务预算、财务报表及其他财务报告，确保数据准确、及时报送。3.负责财务分析工作，为商场管理层提供财务决策依据，定期撰写财务分析报告，揭示财务状况和经营成果，提出改进建议。4.监督财务收支情况，审核各项费用报销、资金支付等财务凭证，确保符合财务制度和相关法律法规要求。5.协调与税务、银行等相关部门的关系，办理税务申报、缴纳及银行账户管理等相关业务。6.负责财务团队的建设与管理，组织会计人员的培训与考核，提高团队整体业务水平。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算工作，包括账务处理、账簿登记、财务报表编制等。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。3.协助会计主管编制财务预算，跟踪预算执行情况，及时反馈预算差异信息。4.负责固定资产、无形资产等资产的核算与管理，定期进行清查盘点，确保账实相符。5.负责往来款项的核算与清理，及时核对债权债务，督促相关部门及时结算款项。6.按照税务法规要求，准确计算并申报各类税款，按时缴纳税款，做好税务档案管理工作。（三）出纳岗位职责1.负责商场现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，不得坐支现金，不得白条抵库。3.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。5.负责编制资金日报表、周报等资金报表，及时向会计主管汇报资金收支情况。6.协助会计人员做好其他财务相关工作，如工资发放、费用报销等。三、工作流程（一）财务预算编制流程1.每年末，会计主管根据商场的战略规划、经营目标以及历史数据等，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的范围、方法、时间节点等要求。2.各部门根据预算编制方案要求，结合本部门的业务计划和工作安排，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并提交给财务部门。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，与各部门沟通协调预算差异，对不合理的预算项目提出调整建议。4.会计主管根据审核后的预算草案，编制商场年度财务预算报告，报商场管理层审批。5.经管理层审批后的财务预算下达至各部门，作为各部门年度经营活动的依据，并严格按照预算执行。（二）会计核算流程1.会计人员收到原始凭证后，首先对其进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性以及填写的准确性。对于不符合要求的原始凭证，及时退回并要求经办人员更正或补充。2.根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法进行账务处理，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.将记账凭证按照编号顺序登记到各类账簿中，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.月末，会计人员对各类账簿进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额，并进行试算平衡。确保账簿记录的准确性和完整性。5.根据账簿记录，编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。6.将编制好的财务报表报送给会计主管审核，会计主管对报表数据进行再次核对和分析，确保报表质量。审核无误后，按照规定报送商场管理层及相关部门。（三）资金收支流程1.收入流程商场销售部门在销售商品或提供服务后，开具销售发票或收款收据，并将相关票据传递给财务部门。出纳收到销售票据后，核对票据的金额、客户信息等内容是否准确无误。根据销售票据，及时办理收款业务，可以通过现金收款或者银行转账收款等方式。对于现金收款，应在收款当日送存银行，并在现金日记账上记录收款情况；对于银行转账收款，应及时核对银行到账信息，并在银行存款日记账上记录。会计人员根据收款凭证和相关销售记录，进行账务处理，确认销售收入和应收账款等科目。2.支出流程各部门需要支付款项时，填写费用报销单或资金支付申请单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证，如发票、合同等，提交给部门负责人审批。部门负责人对费用报销单或资金支付申请单进行审核，确认支出的合理性和必要性，签字批准后提交给财务部门。财务部门的会计人员对报销单或申请单及原始凭证进行审核，重点审核支出是否符合财务制度和相关规定，票据是否真实有效等。审核无误后，签字确认并提交给出纳。出纳根据审核后的报销单或申请单办理资金支付业务。对于现金支付，应按照现金管理规定进行支付；对于银行转账支付，应通过网上银行或其他银行结算方式办理支付手续，并在银行存款日记账和现金日记账上记录支付情况。会计人员根据资金支付凭证进行账务处理，记录相关费用或资产的增加，并冲减相应的往来科目或货币资金科目。四、财务管理制度（一）财务审批制度1.商场各项费用支出实行分级审批制度，明确各级审批人员的审批权限和责任。2.一般费用报销由部门负责人初审，财务部门审核，报分管领导审批；重大费用支出或涉及金额较大的支出，需经商场管理层集体研究决定。3.审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的支出不得批准，并及时提出意见和建议。4.对于超越审批权限的支出申请，审批人员应拒绝审批，并向上级领导报告。（二）财务报销制度1.报销人员应按照规定填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并确保所附原始凭证真实、合法、有效。2.原始凭证应包括发票、收据、合同、审批文件等相关证明材料，发票应符合国家税务规定，具备发票专用章、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、金额等要素。3.报销费用应严格按照商场规定的费用标准执行，不得超标准报销。对于超标准的支出，需经特殊审批程序方可报销。4.报销期限规定：一般费用应在业务发生后[X]个工作日内报销；差旅费等特殊费用应在出差返回后[X]个工作日内报销。逾期未报销的，需重新履行审批手续。5.财务部门对报销凭证进行审核时，如发现问题应及时与报销人员沟通，要求其补充或更正相关凭证。审核无误后，按照规定支付报销款项。（三）资金管理制度1.加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保商场资金的正常周转。2.严格执行现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行，不得超限额存放现金。现金收付应做到日清月结，定期盘点，确保账款相符。3.加强银行账户管理，严格按照银行规定办理银行开户、销户、账户信息变更等业务。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.建立健全资金审批制度，大额资金支付应实行集体决策和联签制度，确保资金支付的安全和合规。5.加强资金风险管理，关注市场动态和经济形势变化，合理控制资金风险，确保商场资金安全。（四）固定资产管理制度1.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。2.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并定期进行折旧计算和账务处理。3.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产的购置、处置、报废等应按照商场规定的审批程序进行，未经批准不得擅自进行相关操作。5.加强固定资产日常管理，做好固定资产的维护、保养工作，提高固定资产的使用效率和使用寿命。五、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务部门内部各岗位之间的监督职责和权限。2.会计人员应相互监督，对账务处理、资金收支等业务进行交叉审核，确保财务工作的准确性和合规性。3.定期对财务工作进行内部审计，由商场内部审计部门或聘请外部审计机构对财务账目、财务制度执行情况等进行审计检查，发现问题及时整改。（二）外部监督1.积极配合税务机关、财政部门等外部监管部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.按照国家法律法规要求，及时进行税务申报和缴纳税款，接受税务机关的税务检查和纳税评估。3.定期向商场管理层汇报财务工作情况，接受管理层的监督和指导，确保财务工作符合商场整体利益和发展战略。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审批文件等与财务工作相关的各类资料。（二）档案整理1.会计人员应按照财务档案管理要求，定期对各类财务资料进行整理、分类和装订。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，每册凭证应加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码等信息，并由装订人在封面上签字盖章。3.会计账簿应按照年度分类整理，妥善保管。对于活页式账簿，应在年末装订成册，并编制目录。4.财务报表应按照年度和月份分类整理，装订成册，并加盖单位公章和制表人、审核人、负责人等印章。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全存放。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。3.严格限制非财务人员进入财务档案室，档案管理人员应妥善保管档案钥匙，确保档案的保密性和安全性。（四）档案查阅与借阅1.商场内部人员查阅财务档案，需填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围等信息，经财务部门负责人批准后方可查阅。查阅档案时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自涂改、损毁档案。2.外部单位或人员查阅财务档案，需持有单