商场内部财务管理制度

PAGE商场内部财务管理制度总则制定目的本制度旨在规范商场内部财务管理，确保财务工作的准确性、及时性和合规性，保障商场的正常运营和健康发展，为商场的决策提供可靠的财务依据。适用范围本制度适用于商场内所有部门及员工，包括但不限于采购、销售、库存管理、行政管理等相关环节。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保商场财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确、完整，报表编制真实可靠，为商场经营决策提供准确依据。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为商场管理层提供及时的财务信息。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保资产安全。5.效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，优化财务流程，提高工作效率，降低财务成本。财务机构与人员设置财务部门职责1.财务管理：负责商场财务预算、核算、分析和控制等工作，制定财务计划和目标，并监督执行情况。2.资金管理：合理安排资金，确保商场资金的正常流转，优化资金配置，提高资金使用效益。3.财务核算：准确记录商场各项经济业务，编制财务报表，定期进行财务审计，保证财务数据的真实性和准确性。4.税务管理：依法办理税务登记、纳税申报和缴纳税款等事项，合理进行税务筹划，降低税务成本。5.财务监督：对商场财务活动进行全程监督，检查财务制度的执行情况，及时发现和纠正违规行为。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责商场财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为商场管理层提供决策支持。负责资金管理、税务筹划等工作，合理安排资金，降低财务成本。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护商场良好的财务形象。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队的整体素质和业务水平。2.会计人员按照国家统一的会计制度和商场财务管理制度的要求，进行财务核算工作，确保财务数据的准确、完整。负责编制记账凭证和登记账簿，定期进行结账、对账工作，保证账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，及时向管理层提供财务信息。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员负责商场现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，确保票据安全。定期核对库存现金和银行存款余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。协助会计人员进行其他财务工作，如工资发放、费用报销等。财务人员职业道德与培训1.职业道德要求遵守国家法律法规，诚实守信，廉洁奉公，保守商业秘密。敬业爱岗，熟悉财经法规和财务制度，具备良好的专业素养和职业操守。客观公正，坚持原则，如实反映财务状况和经营成果，不做假账。强化服务意识，为商场各部门提供优质、高效的财务服务。2.培训与发展定期组织财务人员参加内部培训和外部培训课程，不断更新知识结构，提高业务水平。鼓励财务人员参加各类专业资格考试，取得相关职业资格证书，提升个人竞争力。根据商场发展需要，合理安排财务人员的岗位轮换和晋升，为员工提供广阔的发展空间。财务预算管理预算编制原则1.以收定支原则：根据商场的收入预测，合理安排各项支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖商场经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等，确保预算的完整性和准确性。3.可行性原则：预算指标应具有可操作性，符合商场实际经营情况和发展规划，经过充分论证和分析。4.弹性原则：考虑到市场变化和经营活动的不确定性，预算应具有一定的弹性，便于调整和执行。预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求、范围、时间节点等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的经营计划和工作安排，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制商场年度预算草案。4.预算草案审议与调整：商场管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成正式的年度预算方案。5.预算方案下达与执行：年度预算方案经商场管理层批准后，由财务部门下达给各部门执行，并定期对预算执行情况进行跟踪和监控。预算执行与控制1.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，详细记录各部门预算执行情况，包括收入、成本、费用等各项指标的实际发生数与预算数的对比情况。2.定期进行预算分析：每月末，财务部门对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中的差异和问题，及时向管理层汇报，并提出改进措施和建议。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等，经相关部门审核和商场管理层批准后方可执行。收入管理销售收款管理1.销售合同管理：商场与客户签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合商场利益和法律法规要求。合同签订后，及时将合同副本交财务部门备案。2.收款方式与流程：明确商场的收款方式，如现金、支票、银行转账等，并制定相应的收款流程。销售人员应及时将销售款项收回，并交给出纳人员办理入账手续。3.应收账款管理：财务部门应建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时与客户沟通催款事宜。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。其他收入管理1.租金收入管理：商场出租场地、设备等取得的租金收入，应按照租赁合同约定及时收取，并开具合法有效的发票。财务部门应定期对租金收入进行核对和统计，确保收入的准确性和完整性。2.物业管理收入管理：商场提供物业管理服务取得的收入，应按照物业服务合同约定进行核算和管理。财务部门应及时确认收入，并按照规定缴纳相关税费。3.其他零星收入管理：对于商场取得的其他零星收入，如违约金收入、废旧物资处置收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合规性和合理性。成本费用管理成本管理1.采购成本管理建立供应商评估与选择机制，定期对供应商进行评估和考核，选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，明确采购价格、质量标准、交货期等条款，确保采购合同的合法性和有效性。对采购成本进行分析和控制，定期对比采购价格与市场价格，及时发现采购过程中的问题并采取措施加以解决。2.库存成本管理制定合理的库存管理制度，优化库存结构，降低库存积压和缺货风险。采用先进的库存管理方法，如ABC分类法、经济订货批量模型等，合理确定库存水平，减少库存占用资金。定期对库存进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存，应及时查明原因并进行处理。费用管理1.费用报销制度明确费用报销的范围、标准和流程，严格控制费用支出。员工报销费用时，应填写费用报销单，并提供合法有效的发票等报销凭证。财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后方可报销。加强对费用报销的审批管理，按照规定的审批权限进行审批，确保费用支出的合理性和合规性。2.费用控制措施建立费用预算控制体系，将费用预算分解到各部门，并定期对费用预算执行情况进行考核。加强对各项费用的分析和监控，及时发现费用异常情况并进行调查处理。对于不合理的费用支出，应采取措施加以控制和压缩。优化费用支出结构，优先保障商场核心业务和重点项目的费用需求，提高费用使用效益。资产管理固定资产管理1.固定资产购置：商场购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产时，应签订购买合同，明确资产的规格、型号、价格、交货期等条款。2.固定资产折旧：根据国家相关规定和商场实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。财务部门应建立固定资产折旧台账，记录固定资产的原值、折旧额、净值等信息。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产清查结果应形成报告，报送商场管理层。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。对于报废的固定资产，应按照相关规定进行清理和核销。流动资产与存货管理1.货币资金管理：严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。出纳人员应定期盘点库存现金，编制现金盘点表，并由财务负责人进行监盘。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。2.应收账款管理：加强应收账款的管理，及时催收货款，降低坏账风险。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货管理：制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。财务报告与分析财务报告编制1.财务报表种类：商场应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：财务报表应根据真实、准确、完整的会计记录编制，做到数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖商场公章。3.财务报告报送：财务报表应按照规定的时间和要求报送商场管理层、股东及相关政府部门。同时，应做好财务报告的保密工作，防止财务信息泄露。财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括商场的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，重点分析商场的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力等指标。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，通过与同行业数据对比、历史数据对比等方式，找出商场存在的问题和差距，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，向商场管理层提供全面、深入的财务分析信息，为商场决策提供支持。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。内部控制与审计内部控制制度1.内部控制目标：建立健全内部控制制度，确保商场财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、经营效率不断提高。2.内部控制原则：遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，构建科学合理、运行有效的内部控制体系。3.内部控制措施：包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。内部审计1.审计机构与人员：设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对商场财务活动和内部控制进行审计监督。2.审计计划与实施：制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。