卫生院财务科规章制度

PAGE卫生院财务科规章制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务科管理，规范财务行为，确保财务工作的准确性、及时性和安全性，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和财务制度，结合本卫生院实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于卫生院财务科全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：规范财务核算流程、财务审批程序和财务管理制度，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为卫生院决策提供及时有效的财务信息。5.保密性原则：财务人员应严格保守卫生院财务秘密，不得泄露财务信息。二、财务岗位职责（一）财务科长岗位职责1.负责财务科的全面工作，组织制定和实施财务管理制度、财务计划和财务预算。2.组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。3.负责财务审批工作，严格执行财务审批程序，控制费用支出。4.组织财务分析工作，为卫生院领导决策提供财务依据和建议。5.负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质。6.协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护卫生院的合法权益。（二）会计岗位职责1.按照国家财务制度和会计准则，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。2.负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据准确、及时。3.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。4.协助财务科长进行财务分析工作，提供相关财务数据和信息。5.负责与其他部门的财务沟通和协调工作，解答财务相关问题。（三）出纳岗位职责1.负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券和空白支票，确保资金安全。4.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。5.负责工资、奖金等发放工作，确保发放准确无误。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.以权责发生制为基础进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.按照国家统一的会计制度规定设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。3.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。（二）财务核算流程1.审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保原始凭证真实、合法、有效。2.编制记账凭证：根据审核后的原始凭证，编制记账凭证，确定会计分录。3.登记账簿：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.结账：每月末进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。5.编制财务报表：根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务分析：对财务报表进行分析，为卫生院领导决策提供财务依据和建议。（三）财务核算要求1.财务核算应当及时、准确、完整，不得拖延、遗漏或虚假记账。2.财务人员应当严格遵守财务核算规范，确保财务数据的一致性和可比性。3.定期对财务核算工作进行自查和互查，发现问题及时整改。四、财务审批制度（一）审批原则1.“一支笔”审批原则：卫生院各项费用支出实行“一支笔”审批制度，由院长或授权的副院长审批。2.分级审批原则：根据费用支出金额大小，实行分级审批制度。金额较小的费用支出由相关科室负责人审核后，报财务科长审批；金额较大的费用支出由相关科室负责人审核后，报院长或授权的副院长审批。3.预算控制原则：费用支出应当严格控制在预算范围内，不得超预算支出。（二）审批流程1.费用报销：报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，经所在科室负责人审核签字后，报财务科长审批。财务科长审核无误后，报院长或授权的副院长审批。院长或授权的副院长审批通过后，报销人到出纳处办理报销手续。2.物资采购：物资采购部门填写物资采购申请表，注明物资名称、规格、数量、金额等，经所在科室负责人审核签字后，报财务科长审批。财务科长审核无误后，报院长或授权的副院长审批。院长或授权的副院长审批通过后，物资采购部门进行采购。采购完成后，凭发票等原始凭证到财务科办理报销手续。3.工程项目：工程项目部门填写工程项目申请表，注明工程项目名称、预算金额、资金来源等，经所在科室负责人审核签字后，报财务科长审批。财务科长审核无误后，并报院长或授权的副院长审批。院长或授权的副院长审批通过后，工程项目部门组织实施。工程项目完成后，凭决算报告等原始凭证到财务科办理结算手续。（三）审批要求1.审批人应当认真审核费用支出的真实性、合法性和合理性，严格按照审批程序进行审批。2.对于不符合规定的费用支出，审批人应当拒绝审批，并说明理由。3.审批人应当及时审批费用支出，不得拖延。五、预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家法律法规和财务制度的要求。2.真实性原则：预算编制应当以卫生院实际情况为依据，真实反映卫生院财务状况和经营成果。3.完整性原则：预算编制应当涵盖卫生院所有收入和支出项目，不得遗漏。4.科学性原则：预算编制应当采用科学的方法和合理的标准，确保预算的准确性和可行性。5.严肃性原则：预算一经批准，应当严格执行，不得随意调整。（二）预算编制流程1.每年末，财务科根据卫生院发展规划和年度工作计划，制定下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.各科室根据预算编制方案，结合本科室实际情况，编制本科室年度预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务科对各科室上报的预算草案进行审核、汇总，编制卫生院年度预算草案，报院长办公会审议。4.院长办公会审议通过后，将卫生院年度预算草案报职代会审议。5.职代会审议通过后，将卫生院年度预算报上级主管部门审批。（三）预算执行与控制1.财务科根据批准的预算，将预算指标分解到各科室，并建立预算执行台账，对预算执行情况进行跟踪、监控。2.各科室应当严格按照预算执行，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算，应当按照规定的程序进行申报和审批。3.财务科定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、卫生院发展规划调整等原因，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整申请应当由相关科室提出，经财务科审核后，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将预算调整方案报职代会审议。3.职代会审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审批。六、收入管理制度（一）收入范围卫生院收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入：按照权责发生制原则确认，在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，确认医疗收入的实现。2.财政补助收入、上级补助收入：按照实际收到的金额确认。3.其他收入：按照实际收到的金额确认。（三）收入管理要求1.财务科应当加强对收入的管理，确保收入的及时、足额收取。2.收费人员应当严格遵守收费制度，准确开具收费票据，不得擅自减免或多收费用。3.财务科应当定期对收入情况进行分析和核对，发现问题及时处理。七、支出管理制度（一）支出范围卫生院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。（二）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，按照规定的审批程序进行审批。2.支出应当符合国家法律法规和财务制度的要求，不得用于与卫生院业务无关的支出。3.支出应当合理、节约，提高资金使用效益。（三）支出控制措施1.财务科应当加强对支出的控制，严格执行预算，确保支出不超预算。2.各科室应当严格控制费用支出，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。3.对于大额支出、专项支出等，应当进行可行性研究和论证，确保支出的合理性和必要性。（四）支出核算要求1.财务科应当按照国家统一的会计制度规定，对支出进行准确、及时的核算。2.支出应当按照权责发生制原则进行核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应当作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期支付，也不应当作为当期的费用。八、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，确保现金安全。现金库存限额应当按照规定执行，超过限额的现金应当及时存入银行。2.银行存款管理：加强对银行存款的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：加强对应收账款的管理，定期核对账目，及时催收欠款。对于长期挂账的应收账款，应当查明原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理：建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应当进行可行性研究和论证，确保固定资产的合理性和必要性。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应当进行评估，确保处置价格合理。处置收入应当及时足额上缴财务科。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务科应当建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.财务人员应当严格遵守财务制度和财经纪律，自觉接受内部监督。3.定期对财务工作进行自查和互查，发现问题及时整改。（二）外部审计1.卫生院应当按照国家有关规定，接受财政、税务、审计等部门的审计监督。2.积极配合审计部门的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对于审计部门提出的意见和建议，应当认真整改落实。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务工作相关的文件、资料等。（二）档案整理1.财务人员应当按照会计档案管理的要求，对财务档案进行分类、整理、装订。2.会计凭证应当按照编号顺序排列，附件齐全，折叠整齐，加具封面和封底，装订成册，并在封面上注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等。3.会计账簿应当按照科目顺序排列，账页编号连续，加具封面和封底，装订成册，并在封面上注明年度、账簿名称、册数等。4.