单位内部审计稽核制度

PAGE单位内部审计稽核制度一、总则（一）制定目的为了加强本单位内部管理，规范财务行为，防范经营风险，确保单位资产安全完整，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，特制定本内部审计稽核制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、分支机构的财务收支、经济活动以及内部控制等方面的审计稽核工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计稽核机构应独立于被审计稽核部门，独立行使审计稽核职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计稽核人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，如实反映审计稽核结果。3.全面性原则：涵盖单位财务收支、经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算，资产购置、使用、处置，以及内部控制制度的建立与执行等各个方面。4.重要性原则：根据事项的重要程度和风险水平，确定审计稽核重点，合理分配审计稽核资源，提高审计稽核工作效率。二、审计稽核机构及人员（一）机构设置设立独立的内部审计稽核部门，配备相应的专业人员，负责组织实施本单位的内部审计稽核工作。（二）人员配备1.审计稽核人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。2.审计稽核人员应保持职业道德操守，遵守审计稽核工作纪律，保守被审计稽核单位的商业秘密。（三）人员职责1.审计稽核部门负责人：负责制定年度审计稽核工作计划，组织实施审计稽核项目，确保审计稽核工作按时、按质完成。审核审计稽核报告，向单位管理层汇报审计稽核工作情况，提出改进建议和措施。组织审计稽核人员培训，提高审计稽核人员的业务水平和综合素质。2.审计稽核人员：按照审计稽核工作计划，实施具体的审计稽核工作，收集审计稽核证据，编制审计稽核工作底稿。对审计稽核发现的问题进行分析和评价，提出审计稽核意见和建议，撰写审计稽核报告。跟踪审计稽核意见和建议的落实情况，对整改效果进行监督和评价。三、审计稽核工作内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，支出是否符合规定的用途和审批程序。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。3.监督预算执行情况，审查预算编制的合理性，检查预算执行过程中的差异及原因，评价预算管理的有效性。（二）经济活动审计1.对单位重大投资项目、资产购置与处置、工程建设项目等经济活动进行审计，审查项目决策程序是否合规，项目实施过程是否规范，项目效益是否达到预期目标。2.检查经济合同的签订、履行情况，审查合同条款是否合法、合规，合同执行过程中是否存在违约行为。3.监督单位内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议。（三）专项资金审计1.对各类专项资金的筹集、使用和管理情况进行审计，审查专项资金是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等问题。2.检查专项资金项目的实施效果，评价专项资金的使用效益，确保专项资金发挥应有的作用。（四）内部控制审计1.审查单位内部控制制度的健全性，包括各项业务流程、管理制度、岗位职责等是否完善，是否存在内部控制漏洞。2.测试内部控制制度的执行有效性，通过检查、询问、观察、重新执行等方法，验证内部控制制度是否得到有效执行。3.对内部控制的有效性进行评价，提出改进内部控制的建议和措施，促进单位加强风险管理，提高管理水平。四、审计稽核工作程序（一）审计稽核计划制定1.每年年初，审计稽核部门根据单位年度工作计划和实际情况，制定年度审计稽核工作计划，明确审计稽核项目、审计稽核范围、审计稽核重点、审计稽核时间安排及人员分工等。2.审计稽核工作计划应报单位管理层批准后实施。如遇特殊情况需要调整审计稽核计划，应及时报单位管理层审批。(二)审计稽核准备1.根据审计稽核项目，成立审计稽核组，指定审计稽核组长，明确审计稽核组成员的职责分工。2.审计稽核组应收集与审计稽核项目相关的法律法规、政策文件、规章制度、财务报表、合同协议等资料，了解被审计稽核单位的基本情况、业务流程和内部控制制度。3.制定审计稽核方案，明确审计稽核目标、审计稽核内容、审计稽核方法、审计稽核步骤及时间安排等。审计稽核方案应报审计稽核部门负责人审核批准。（三）审计稽核实施1.审计稽核组应向被审计稽核单位送达审计稽核通知书，告知审计稽核的目的、范围、时间安排及要求等事项。2.审计稽核人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方法，收集审计稽核证据，编制审计稽核工作底稿。3.在审计稽核过程中，审计稽核人员应及时与被审计稽核单位沟通，核实有关情况，听取被审计稽核单位的意见和建议。4.审计稽核组应对审计稽核工作进行阶段性总结，分析审计稽核发现的问题，及时调整审计稽核重点和方法。（四）审计稽核报告1.审计稽核工作结束后，审计稽核组应撰写审计稽核报告。审计稽核报告应包括审计稽核概况、审计稽核发现的问题、审计稽核意见和建议等内容。2.审计稽核报告应经审计稽核组集体讨论后，由审计稽核组长审核签字，报审计稽核部门负责人审核。3.审计稽核部门负责人应对审计稽核报告进行审核，提出修改意见，报单位管理层审批。4.经单位管理层审批后的审计稽核报告应及时送达被审计稽核单位，并要求被审计稽核单位在规定的时间内反馈整改情况。（五）审计稽核整改1.被审计稽核单位应根据审计稽核报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改。2.审计稽核部门应跟踪检查被审计稽核单位的整改情况，对整改效果进行监督和评价。如发现被审计稽核单位未按要求进行整改或整改不力，应及时向单位管理层汇报，并提出进一步的处理建议。3.被审计稽核单位的整改情况应作为后续审计稽核的重要内容，纳入单位绩效考核体系。五、审计稽核工作质量控制（一）质量控制标准1.建立健全审计稽核工作质量控制制度，明确审计稽核工作的各个环节的质量标准和要求。2.审计稽核工作应符合国家法律法规、行业标准以及本单位内部审计稽核制度的规定。（二）质量控制措施1.加强审计稽核人员培训，提高审计稽核人员的业务水平和综合素质，确保审计稽核人员熟悉审计稽核业务流程和质量控制要求。2.实行审计稽核工作底稿三级复核制度，即审计稽核人员编制工作底稿后，先由审计稽核组长进行一级复核，再由审计稽核部门负责人进行二级复核，最后由单位管理层或授权的其他人员进行三级复核。3.定期对审计稽核工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计稽核工作质量。六、审计稽核工作档案管理（一）档案管理职责1.审计稽核部门负责审计稽核工作档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.审计稽核人员应及时将审计稽核工作中形成的各种资料，包括审计稽核通知书、审计稽核方案、审计稽核工作底稿、审计稽核报告、被审计稽核单位的反馈意见等，移交档案管理人员进行整理归档。（二）档案整理与归档1.档案管理人员应按照审计稽核项目的类别和时间顺序，对审计稽核工作档案进行分类整理，编制档案目录。2.将整理好的审计稽核工作档案装订成册，装入档案盒，并在档案盒上标明档案名称、年度、项目编号等信息。3.按照档案管理的要求，将审计稽核工作档案归档保存，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管与查阅1.审计稽核工作档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，防止档案丢失、损坏或泄密。2.建立档案查阅登记制度，严格控制档案查阅范围。未经单位管理层批准