2026年监理工程师土建控制三控考前考点重点知识总结预测

2026年监理工程师《建设工程目标控制（土木建筑工程）》考前预测

第一部分投资控制

第一章工程投资控制概述

考点1：建设项目总投资

建设项目总投资．．．：为完成工程项目建设并达到使用要求或生产条件，在建设期内预计或实际投入的全部费用总．．．．．

和．。

建设投资．．．．（工程造价）

固定资产投资

生产性．．．建设工程．．．．

建设期利息．．．．．

工程项目总投资．．．

流动．．资金

非生产性．．．．建设工程建设投资（工程造价）

固定资产投资

工程项目总投资．．．建设期利息

建设投资．．．．，由设备购置费．．．．．、建筑安装工程费．．．．．、工程建设其他费用．．．．．．、预备费．．．(包括基本．．预备费和涨价．．预备费)组成。

设备．．购置费

建工程费用．．．．

设建筑安装工程．．费

静态投资

工建设投．．

．．．工程建设其他费用

固定资产．．．．

程．．资．

项投资

基本．．预备费

目

预备．．费

总．涨价．．预备费

动态投资

投．．．

建设期利息．．

资．

流动．．资金

动态投资．．．．部分，是指在建设期内，因建设期利．．．．息和国家新批准的税费、汇率、利率变动以及建设期价格变动引

起的固定资产投资增加额．．．．．．．．．

动态投资．．．．涨价预备费、．．．．．．建设期利息．

固定资产．．．．

投资

静态投资建筑安装工程费、设备及工器具购置费、工程建设其他费、基本预备费．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

2.计算公式

总投资．．．＝固定资产投资＋流动资产投资．．．．．．．．．．．．．

固定资产投资＝建设投资＋建设期利息．．．．．．．．．．

建设投资＝工程费用＋工程建设其他费用＋预备费．．．．．．．．．．．．．．．．．

工程费用．．．．＝设备购置费＋建筑安装工程费．．．．．．．．．．．．．

3.建设工程项目投资的特点

建设工程项目投资的特点是由建设工程项目的特点决定的。

1）数．额．巨大

2）差．异．明显（用途、功能、规模不同）

3）需单．独．计算

4）确定依．据．复．杂．

5）确定层．次．繁．多．

6）需动．态．跟．踪．调整

考点2：投资控制的动态原理

（一）动态控制原理

投资控制是项目控制的主要内容之一。投资控制原理如图1-2所示。这．种．控．制．是．动．态．的．，．并．贯．穿．于．项．目．建．设．的．

始．终．。

（二）投资控制重点

实现建设全过程的投资控制。

以施工之前的投．资．决．策．和．设．计．阶．段．为重点。项目做出投资决策后，控．制．项．目．投．资．的．关．键．就．在．于．设．计．。

考点3：投资控制的目标

投．资．估．算．应是建．设．工．程．设．计．方．案．选．择．和．进．行．初．步．设．计．的投资控．制．目．标．。

设．计．概．算．应是进行技．术．设．计．和．施．工．图．设．计．的投资控．制．目．标．。

施．工．图．预．算．或建安工程承包合．同．价．则应是施．工．阶．段．投资控．制．的．目．标．。．

各个阶段目标相．互．制．约．，．相．互．补．充．，．前．者．控．制．后．者．，．后．者．补．充．前．者．，共同组成建设工程投资控制的目标系统。

考点4：工程投资控制的任务

2.相．关．服．务．阶．段．投资控制的主要工作

3）工程保修阶段

（1）对建．设．单．位．或．使．用．单．位．提出的工．程．质．量．缺．陷．，工程监理单位应安排监理人员进行检查和记录，并应要求

施．工．单．位．予．以．修．复．，．同．时．应．监．督．实．施．，．合．格．后．应．予．以．签．认．。．

（2）工程监理单位应对工程质量缺陷原因进行调查，并应与建设单位、施工单位协商确．定．责．任．归．属．。对非施

工单位原因造成的工程质量缺陷，应核．实．施．工．单．位．申．报．的．修．复．工．程．费．用．，．并．应．签．认．工．程．款．支．付．证．书．。．

3.投资控制的措施

技．术．与．经．济．相结合是控制投资最．有．效．的手段。

项目监理机构在施工阶段投资控制的具．体．措．施．如下4个方面：

组织措施人．、．分．工．、．流．程．、．计．划．

技术措施设．计．、．施．工．组．织．设．计．、．施．工．方．案．

合同措施合．同．修．改．、．索．赔．

经济措施资．金．、．工．程．计．量．、．付．款．、．投．资．支．出．、．价．款．及．竣．工．结．算．

第二章资金时间价值与价值工程

考点1：资金利息及其计算【变更】

I=F-P，即：利息=还本付息总额-本金

不包括因建立债权债务关系而由债务人支付的评估费、保险费等费用，也不包括债权人为实现债权的诉讼费、

保全费、执行费等费用。

利．率．=．利．息．/．本．金．

i=I/p

．．．t．．．

（二）利息的计算方法【15-16、18年】

1.单利计息

2.复利计息

单利利息＝本金×利率×计息周期＝P×i×n

本．利．和．F．=．P．×．（．1．+．i．×．n．）．

复利计息周期

利息＝本金×(1＋利率)－本金

计息周期

＝本金×[(1＋利率)－1]

n．

＝P×[．(．1．＋．i．)．－．1．]．

n．

本．利．和．F．=．P．×．（．1．+．i．）．

(三)资金时间价值计算（等值计算）

系数符号已知项欲求项公示

（．F．/．P．,．i．,．n．）．P．F．F．=．P．（．1．+．i．）．．

计（P/F,i,n）FPP=F（1+i）¯ⁿ

算

公ⁿ

（F/A,i,n）AF（．．）．．

式．．．．．．．．．．．．�

�+�−�

�=�

（�）

（P/A,i,n）AP�

（）

1+�−1

�=��

�1+�

考点2：价值工程方法

（一）价值工程方法及特点

价值工程是以．提．高．产．品．或．作．业．价．值．为．目．的．，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实

现使用者所需功能的一种管理技术。

．

�

V代表价值，F代表功能，C代表成本�=

．．．．．．．．．．．．．．．�

三要素：价．值．；．功．能．；．周．期．寿．命．成．本．。

（二）提高价值的途径【新增】

双．向．型：功能提．高．，费用降．低．

改．进．型：功能提．高．，费用不．变．

节．约．型：功．能．不．变．，费用降．低．

投资型：功．能．较．大．提．高．，．费．用．较．少．提．高．

牺牲型：功．能．略．有．下．降．，．费．用．大．幅．度．降．低．

2.选择方法【变更】

经验分析法，是指根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的经验集体研究

因素分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

．．．．．确定选择对象的一种方法。适用于备选对象彼此差异较大，不需要量化比较或由于时间紧迫

（定性）．．．．．．．

等原因难以量化比较的情形。

其原理最先来自库存分类管理，将备选对象分为ABC三类：

A类产品或商品种类少但销售额或成本占比高，应重点管C类产品或商品种类多但销售额或

成本占比低，实行一般管理；

ABC分析法B类位居两者之间。

分主次、轻重

．．．．．．A．B．C．分．析．法．遵．循．二．八．法．则．，．即．2．0．%．左．右．的．对．象．（．如．产．品．或．零．部．件．数．量．占．比．）．会．产．生．8．0．%．上．下．的．

效．果．（．如．产．品．销．售．额．占．比．、．零．部．件．成．本．占．比．）．。．

对．工．程．项．目．而．言．，．应．优．先．选．择．A．类．为．价．值．工．程．对．象．。．

强制确定法是以功．能．重．要．程．度．作．为．选．择．价．值．工．程．对．象．的一种分析方法。强制确定重要性的常用方法如0～

（定量）1评分法、0～4评分法等。

通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小（百分比）

百分比分析法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

该方法侧重于从成本/费用维度选择价值工程对象。

计算备选对象的价值指数，根据指数大小选择价值工程对象。该方法综合考虑功能重要性和

价值指数法

成本/费用选择价值工程对象。

考点3：价值工程创新阶段

1.方案创新

（1）头．脑．风．暴．法．：5-10人小型会议自由奔放地思考问题。

（2）哥．顿．法．（模糊目标法）：在会议上提出方案，但究竟研究什么问题，目的是什么，只有会议的主持人知

道，以免其他人受约束。利于开拓思路。

（3）专．家．意．见．法．（．德．尔．菲．法．）．：是由组织者将研究对象的问题和要求，函寄给若干有关专家，专家返回设想

意见，整理分析归纳，再函寄，再回收整理，经几次反复，最后确定出新的功能实现方案。

（4）专．家．检．查．法．：主管设计的工程师做出设计，然后请各方面的专家审查。

2.方案评价【新增】

方案评价分为概．略．评．价．和．详．细．评．价．两阶段进行。

方案评价不论概略评价和详细评价都．包．括．技．术．评．价．、．经．济．评．价．、．社．会．评．价．和．环．境．评．价．。．

第三章工程项目投资构成及计算

考点1：按费用构成要素划分的建筑安装工程费用项目组成

1.支付给从事建筑安装工程施工的生．产．工．人．和．附．属．生．产．单．位．工．人．的．各．项．费．用．。

奖金是．指．对．超．额．劳．动．和．增．收．节．支．支．付．给．个．人．的．劳．动．报．酬．。．如．节．约．奖．、．劳．动．竞．赛．奖．等．

加班加点工资是．指．按．规．定．支．付．的．在．法．定．节．假．日．工．作．的．加．班．工．资．和．在．法．定．日．工．作．时．间．外．延．时．工．作．的．加．点．工．资．

津贴补贴如．流．动．施．工．津．贴．、．特．殊．地．区．施．工．津．贴．、．高．温．（．寒．）．作．业．临．时．津．贴．、．高．空．津．贴．等．。．

特殊情况下支因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假

付的工资．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

计时计件工资是．指．按．计．时．工．资．标．准．和．工．作．时．间．或．对．已．做．工．作．按．计．件．单．价．支．付．给．个．人．的．劳．动．报．酬．。．

2.材料费

指施工过程中耗费的原．材．料．、．辅．助．材．料．、．构．配．件．、．零．件．、．半．成．品．或．成．品．、．工．程．设．备．的费用。

3.施工机具使用费

①折旧费：在规．定．使．用．年．限．内．，．陆．续．收．回．其．原．值．的费用。

②检修费：按规．定．检．修．间．隔．进．行．必．要．的．检．修．，以恢复正常使用功能所需要的费用。

③维护费：按．规．定．的．维．护．间．隔．进行各级维护和临时故障排除所需的费用。

4.企业管理费

企业管理费指建筑安装企业建组织施工生产和经营管理所需的费用。内容包括：管．理．人．员．工．资．；办公费；差旅

交通费；固定资产使用费；工．具．用．具．使．用．费．；劳动保险和职工福利费；劳动保护费；检．验．试．验．费．；工会经费；

职工教育经费；财产保险费；财务费；税金；城．市．维．护．建．设．税．；．教．育．费．附．加．；．地．方．教．育．附．加．；．其．他．。．

劳．动．保．险．和．职．工．福．利．费．：是指由企业支付的职工退职金、按规定支付给离休干部的经费，集体福利费、夏季防

暑降温、冬季取暖补．贴．、上下班交通补．贴．等。

5.规费

考点2：按造价形成划分的建筑安装工程费用项目组成

2.其他项目费

①包括在合同价款中的一笔款项，不一定发生。

②用于施工合同签订时尚．未．确．定．或．者．不．可．预．见．的．所需材料、工程设备、服务的采购，施

暂列金额工中可能发生的工．程．变．更．、．合．同．约．定．调．整．因．素．出现时的工程价．款．调．整．以．及．发．生．的．索．赔．、．

现．场．签．证．确．认．等的费用。

③如有剩余归建设单位所有。

计日工工程合同范围以．外．的．零．星．项．目．或工作，自．主．报．价．。．

总承包针对建．设．单．位．自．行．采．购．的．材．料．，设备保管及现场管理、竣工资料汇总管理等。自．主．报．价．。．

服务费

7.增值税

建设单位和施工企业均应按照省、自治区、直辖市或行业建设主管部门发布的标准计算规费和税金，不．得．作．为．

竞．争．性．费．用．。．

税前造价=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+利润+规费

建筑安装工程造价（含税）=税前工程造价×（1+9%）

考点3：设备购置费构成及计算

设．备．购．置．费．＝设备原．价．或进．口．设．备．抵．岸．价．＋设备运．杂．费．

一、国．产．标．准．设备原价

1.设备制造厂的交．货．价．或．订．货．合．同．价．。

2.．批．量．生．产．，符合国家质量检测标准设备。

3.一般采用带．有．备．件．的．出．厂．价．。

二、国．产．非．标．准．设备原价（．估．算．）．

不．能．批．量．生．产．。采用成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法等方法确定。

三、进口设备抵岸价的构成及其计算

1.进．口．设．备．抵．岸．价．是指抵．达．买．方．边．境．港．口．或边．境．车．站．，且交．完．关．税．以．后．的．价格。

2.进口设备的交货方式：

①内．陆．交．货．类．即卖方在出口国内陆的某个地点完成交货任务。（．自．提．）．（．买．方．承．担．风．险．）．

②目．的．地．交．货．类．即卖方要在进口国的港口或内地交货。（．送．货．上．门．）．（．卖．方．风．险．比．较．大．）．

③装．运．港．交．货．类．即卖方在出．口．国．装．运．港．完成交货任务。（．装．运．港．交．货．）．

采用装运港船上交货价时：

1.负责将货物装．上．买．方．指．定．的船只，并及时通知买方

2.负责货物装．船．前．的．一切费用和风险；

卖方责3.负责办理出口手续；

任．．．．．．

4.提．供．出口国政府或有关方面签发的证．件．；

5.负责提．供．有关装．运．单．据．。

1.负责租．船．或．订．舱．，支付运费，并将船期、船名通知卖方；

买方责2.承担货物装．船．后．的一切费用和风险；

任3.负责办．理．保．险．及．支．付．保．险．费．，办理在目的港的进口和收货手续；

4.接受卖方提供的有关装运单据，并．按．合．同．规．定．支．付．货．款．。．

考点4：工程建设其他费

（一）土地使用费和其他补偿费

1.建设用地费是指为获得工程项目建设土地的使用权而在建设期内发生的各项费用

建．设．用．地．费．临．时．土．地．使．用．费．其．他．有．关．费．用．

土地使用权出．让．金．租．赁．费．水．土．保．持．补偿费

土．地．补．偿．费地上附．着．物．和．青．苗．补．偿．费．

安．置．补．助．费土地恢．复．费．以．及．其．他．税．费．等．

征用耕地复．垦．费

土地上的附．着．物．和．青．苗．补．偿．费．

2.其他补偿费

（1）费用内容：指项目涉及的对房屋、市政、铁路、公路、管道、通信、电力、河道、水利、厂区、林区、保

护区、矿区等不附属于建设用地的相关建（构）筑物或设施的拆．除．补．偿．、．迁．建．补．偿．、．搬．迁．运．输．补．偿．等．费．用．。．

（五）研究试验费

为建设工程提供或验证设计参数、数据资料等进行必．要．的．研．究．试．验．以．及．设．计．规．定．在．施．工．中．进．行．的．试．验．、．验．证．所．

需．费．用．，

包．括．自行或委托其他部门研．究．试．验．所．需．人．工．费．、．材．料．费．、．试．验．设．备．及．仪．器．使．用．费．，支付的科技成果、先进技术

的一．次．性．技．术．转．让．费．。．

不．包．括．应由科技三项费用（即．新．产．品．试．制．费．、．中．间．试．验．费．和．重．要．科．学．研．究．补．助．费．）．并．支．的费用

【区分】企业管理费中“检验试验费”

（八）引进技术和进口设备其他费

出．国．人．员．费．用．、．来．华．人．员．费．用．、．技．术．引．进．费．、．分．期．或．延．期．付．款．利．息．、．担．保．费．、．检．验．鉴．定．费．。

【人来人往，利息担保，技术鉴定】

考点5：预备费

按我国现行规定，预．备．费．包．括．基．本．预．备．费．和．涨．价．预．备．费．。

1.基本预备费

基本预备费是指在项目实施中可能发生难以预料的支出，需．要．预．先．预．留．的．费．用．，．又．称．不．可．预．见．费．。主要指设计

变更及施工过程中可能增加工程量的费用。计算公式为：

基本预备费=．（．工．程．费．十．工．程．建．设．其．他．费．）．×基本预备费费率

2.涨价预备费

为在建设期内利率、汇率或价格等因素的变化而预留的可能增加的费用，亦称为价格变动不可预见费。费用内

容包括：

①人．工．、．设．备．、．材．料．、．施．工．机．具．的价差费

②建．筑．安．装．工．程．费．及．工．程．建．设．其．他．费．用．调．整．

③利．率．、．汇．率．调整等增加的费用。

计算：

式中：

P——涨价预备费；

n——建设期年份数；

It——估算静态投资额中第t年的①工程费用、②工程建设其他费及③基本预备费

f——投资价格指数；

m——建设前期年限（从编制概算到开工建设，单位：年）。

0.5

涨价预备费中的投资价格指数按国家颁布的计取，计算式中（1+f）表示建．设．期．第．1．年．当．年．投．资．分．期．均．匀．投．入．

考．虑．涨．价．的．幅．度．。．

考点6：增值税应纳税额

一般纳税人：

应纳税额=当．期．销．项．税．额．-．当．期．进．项．税．额．

增．值．税．销．项．税．额．＝．税．前．造．价．x．9．%．

进项税额=销售额x税率

小．规．模．纳．税．人．：．通．常．是．指．年．应．税．销．售．额．未．超．过．5．0．0．万．元．

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、

混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税

根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：

①一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

②一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

考点7：建设期利息

为了简化计算，在．编．制．投．资．估．算．时．通．常．假．定．借．款．均．在．每．年．的．年．中．支．用．，．借．款．第．一．年．按．半．年．计．息．，．其．余．各．年．份．按．

全．年．计．息．。．

（．当．年．借．款．算．一．半．，．之．前．年．份．全．部．算．）．

各年应计利息=（年初借款本息累计+本．年．借．款．额．/．2．）×年利率

第四章工程项目资金来源及项目融资

考点1：项目资本金制度

项．目．资．本．金．，是指在项目总投资中由投．资．者．认．缴．的．出．资．额．。这里的总．投．资．是指投资项目的固定．资．产．投．资．与铺．底．

流．动．资．金．之．和．。．

项目资本金属于非．债．务．性．资．金．，项目法人不．承．担．这部分资金的任．何．利．息．和．债．务．。

投资者可．按．其．出．资．比．例．依法享有所有者权益，也．可．转．让．其出资，但不．得．以．任．何．方．式．抽．回．。

项目资本金可以用货．币．出资，也可以用实．物．、．工．业．产．权．、．非．专．利．技．术．、．土．地．使．用．权．作．价．出．资．（需评估）。

工．业．产．权．、．非．专．利．技．术．作价出资的比．例．不．得．超．过．投资项目资本金总额的2．0．%．

货币方式认缴的资本金-资．金．来．源．金融工具类不．得．认．定．资．本．金．的情形

（1）各．级．人．民．政．府．的财政预算内资金、国．家．批准的各种专项

建设基金、经营性基本建设基金回收的本息、土地批租收入、

（1）存在本息回．购．承．诺．、兜．底．保障等收益附加

国有企业产权转让收入、地方人民政府按国家有关规定收取

．．．．．．．．条件；

的各种规费及其他预算外资金。

（2）当期债务性资金偿还前，可以分．红．或．取．得．

（2）国家授权的投．资．机．构．及．企．业．法．人．的所有者权益（包括资

收．益．；

本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润、股票上市收益

（3）在清算时受偿顺序优先于其他债务性资

资金等）、企业折旧资金及投资者按照国家规定从资本市场上．．．．．．．

筹措的资金。金。

【“资本金三不能：保本、先分、优先偿！”】

（3）社．会．个．人．合法所有的资金。

（4）国家规定的其他可以用作投资项目资本金的资金。

考点2：项目资本金筹措渠道与方式

1.既有法人项目资本金筹措

1）企业现．金．；

2）未来生产经营中获得的可用于项目的资金；

内部资金来源．．．．．．．．．．．

．．3）企业资产变现；

既有．．．．

4）企业产权转让。

法人．．．．

项目

1）企业增．资．扩．股．；

外．部．资金来源2）优．先．股．；

3）国．家．预．算．内．投．资．。

2.新设法人项目资本金筹措

（1）由发．起．人．和．投．资．人．按要求提供足额资金；

（2）在资．本．市．场．上．进．行．融．资．来形成项目资本金。

3.筹措形式主要有：

①在资本市场募集股本资金：私．募．或．公．开．募．集．。

②合．资．合．作．。

考点3：债务资金筹措渠道和方式

债．务．资．金．是指项目投资中除．项．目．资．本．金．外，以负．债．方式取得的资金。

优点：速．度．快．、．成．本．较．低．

缺点：融资风．险．较．大．，有．还．本．付．息．的．压．力．。

债务资金主要通过信．贷．、．债．券．、．租．赁．等方式进行筹措。

1.信贷方式融资

是公司融资和项目融资中最．基．本．和．最．简．单．，也是比．重．最．大．的债务融资形式。

期．限．：．短．期．贷．款．（．1．年．内．）．，．中．期．贷．款．（．1．-．5．年．）．，．长．期．贷．款．（．5．年．以．上．）．。

商业银行贷款

用．途．：．固定资产贷款、流动资金贷款、房地产开发贷款。

政．策．性．银．行．贷款中国进出．口．银．行．、中国农．业．发．展．银．行．

进．口．设．备．的．。使用出口国的出口信贷。按借款人不同，分为买．方．信．贷．、．卖．方．

出口信贷

信．贷．和．福．费．廷．（．代．理．融．资．技．术．）．

银．团．贷款

国际金融机构贷款国际货币基金组织

2.债券方式融资

债券是债务人为筹集债务资金而发行的、约．定．在．一．定．期．限．内．还．本．付．息．的．一．种．有．价．证．券．。企业债券融资是一种直．

接．融．资．。．

所得税=（收入-成本）×税率

债券融资的优缺点：

筹．资．成．本．较．低．（．比．股．票．筹．资．的．成．本．低．）．

优点保．障．股．东．控．制．权．

发挥财．务．杠．杆．作用

便于调整资本结构

（．可．以．提．前．赎．回．）．

可能产生财．务．杠．杆．负．效．应．

缺点可能使企业总资金成．本．增．大．

经营灵．活．性．降．低．

3.租赁方式融资

（1）是出租方以自己经营的设备租给承租方使用，出租方收取租金

（2）融资租赁，租．赁．期．满．，．设．备．一．般．承．租．人．所．有．，．低．价．收．购．。．

优点：

①融资租赁能迅．速．获．得．所．需．资．产．的．长．期．使．用．权．；

②可以避．免．长．期．借．款．筹资等各种限制性条款，具．有．较．强．的．灵．活．性．；．

③融资租赁的融资与进口设备都由有经验和对市场熟悉的租．赁．公．司．承．担．，．可．以．减．少．设．备．进．口．费．，．降．低．设．备．取．得．

成．本．。

融资租赁的租金包括：

①．租．赁．资．产．的．成．本．

②．租．赁．资．产．的．利．息．

③．租．赁．手．续．费．

承租人租赁取得的设备按照固定资产计提折旧，租．赁．期．满．，设．备．一．般．要．由．承．租．人．所．有．，由承租人以事．先．约．定．的．

很．低．的．价．格．向．出．租．人．收．购．的．形．式．取．得．设．备．的．所．有．权．。．

考点4：新型项目资金筹措渠道和方式【新增】

（一）绿色金融

绿．色．金．融．是指为支持环．境．改．善．、应对气候变化和资．源．节．约．高效利用的经济活动，即对环．保．、．节．能．、．清．洁．能．源．、．

绿．色．交．通．、．绿．色．建．筑．等．领域的项目投融资、项目运营、风险管理等所提供的金融服务。

产品类型

按．产．品．形．式．：．绿色金融产品可分为绿．色．融．资．产．品．、．绿．色．投．资．及．交．易．类．产．品．、环．境．风．险．管．理．产．品．以．及．环．境．信．息．类．

产．品．等。

按．资．金．属．性．：．绿色金融产品可分为债．务．类．产．品．和．权．益．类．产．品．。．

•债．务．类．产．品．，包括：绿色信．贷．，绿色、社会与可．持．续．发．展．债．券．，绿色融．资．租．赁．等。

•权益类产品，包括：绿色投．资．产．品．、E．S．G．（．环．境．、．社．会．和．治．理．）．投．资．产品、气．候．投．融．资．产品

1.特点

绿．色．金．融．：主．要．支．持．“．纯．绿．”．或．接．近．“．纯．绿．”．的．经．济．活．动．，如清．洁．能．源．、．节．能．环．保．等。聚焦于已．经．达．到．或．接．近．

净．零．的．项．目．或．活．动．；．关．注．项．目．当．前．是．否．为．“．绿．色．”．属．性．。．

转．型．金．融．：核心服务对象是．高．碳．排．放．行．业．和．活．动．、．环．境．影．响．相．对．较．大．的．行．业．，．如．水．泥．、．钢．铁．、．建．材．行．业．等．。．

2.产品类型

典．型．的．转．型．金．融．产．品．包括转．型．债．券．和可持．续．发．展．挂．钩．债．券．。

考点5:资金成本构成和特点

资．金．成．本．是．指．企．业．为．筹．集．和．使．用．资．金．而．付．出．的．代．价．。．

指在资．金．筹．集．过．程．中．所．支．付．的各项费用，一般属于一次性费用，筹．资．次．数．越．多．，资金筹．集．成．本．也．就．

资金筹

越大。

集资本．．

代理费（代理发行股票）、手续费（银行借款）、律师费、公证费等。【各种费】

资金使又称为资．金．占．用．费．（股．息．、．红．利．、．利．息．），具有经常性、定期性的特征，是资金成本的主要内容

用成本特．点．：．使．用．中．发．生．的．

2.资金成本特点【新增】

（1）资．金．成．本．是资．金．使．用．者．向．资．金．所．有．者．和．中．介．机．构．支．付．的．筹．资．费．和．占．用．费．之．和．。．

（2）资金成本发生的前提是，资．金．或．资．本．参．与．任．何．交．易．活．动．都．有．代．价．。．

（3）资金成本在会．计．处．理．中．，可以分为不．计．入．产．品．成．本．和．计．入．产．品．成．本．两．种．情．形．。通常情况下，资．金．成．本．不．

直．接．计．入．产．品．成．本．。．

考点6：政府和社会资本合作模式（Public-PrivatePartnership，PPP）【21-23年，全变更】

1.PPP的特点、主要参与方及项目重点领域

PPP可理解为政．府．和．社．会．资．本．在．风．险．分．担．、．利．益．共．享．基．础．上．建．立．并．维．持．长．期．合．作．伙．伴．关．系．，通过发挥各自的优

势及特长，最终为公众提供质量更高、效果更好的公共产品及服务的一种项目投融资方式。

1）特点

P．P．P．核．心．特．征．是．：．伙．伴．关．系．、．利．益．共．享．及．风．险．共．担．。．

2）主要参与方

P．P．P．项．目．的．参．与．方．主．要．包．括．：．政．府．、．社．会．资．本．、．项．目．公．司．、．融．资．方．、．承．包．商．、．产．品．或．服．务．购．买．方．、．保．险．公．司．以．

及．专．业．机．构．等．。．各参与方之间的权利义务关系依托各种合同和协议。

其中，政．府．与．社．会．资．本．或．项．目．公．司．签．订．的．P．P．P．项．目．合．同．为．核．心．合．同．。

P．P．P．应．限．定．于．有．经．营．性．收．益．的．项．目．

P．P．P．应．全．部．采．取．特．许．经．营．模．式．实．施．

（1）BOT的基本形式

典型BOT投．资．财．团．愿．意．自．己．融．资．，建设某项基础设施，并在项目所在国政府

建设-经营-移交

．．．．．．．．授予的特．许．期．内．经．营．该．公．共．设．施．，．以．经．营．收．入．抵．偿．建．设．投．资．，并获

BuildOperateTransfer得一定收益，经营期满后将此设施转让给项目所在国政府

BOOTBOOT与BOT的区别在于：B．O．O．T．在．特．许．期．内．既．拥．有．经．营．权．，．又．拥．有．

建设-拥有-经营-移交

．．．．．．．．．．．所．有．权．。此外，BOOT的特．许．期．要．比．B．O．T．的．长．一．些．

Build-Own-Operate-Transfer

BOO特许项目公司根据政府的特许权建设并拥有某项基础设施，但最终

建．设．-．拥．有．-．经．营．不．将该基础设施移．交．给项目所在国政府（私有化）

Build-Own-Operate

一个O经．营．，两个O经．营．+．拥．有．，T．移交

就是项目所在国政府将已投产运行的项目在一定期限内移交给外

T．O．T．（．以．旧．换．新．）．．．．．．．．．

移交-运营-移交商经营，以项目在该期限内的现金流量为标的，一次性地从外商处

Transfer-Operate-Transfer筹得一笔资金，用．于．建．设．新．项．目．。．

TBT是将TOT与BOT组合起来的一种融资模式

T．B．T．,．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

TBT是以BOT为主，TOT的实施是辅助性的。采用TOT的主要目的

移交-建．设．-．移．交．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．

Tansfer-Build-Transfer是．为．了．促．成．B．O．T．的．实．施．。．

与T．O．T．模式相比，R．O．T．模式中的社．会．资．本．方．需．负．责．对．项．目．进．行．改．扩．

R．O．T．

建．。

改．建．一．经．营．一．移．交．

从交易结构和相关法规看，R．O．T．与．T．O．T．的．差．异．不．大．，均．可．用．来．处．理．

habilitate-Operate-Transfer

地．方．政．府．债．务．、．盘．活．存．量．资．产．。．

D．B．F．O．T．,．设．计．一．建．设．—．融．资．一．运．营．一．移．交．。

DBFOT模式除具备BOT模式的基本内涵外，还增．加．了．社．会．资．本．方．的．设．计．和．融．资．权．限．。是政府和社会资本合作新

机制中唯．一．具．有．全．寿．命．周．期．特．性．的．具．体．实．施．模．式．，其核．心．是．解．决．项．目．设．计．需．求．和．经．济．可．行．性．，强调以民营企业

降低建设风险、提高公共效率的融资功能。

3.PPP项目特许经营方案

项目实施机构根据授权，参．照．可．行．性．研．究．报．告．编．写．规．范．，．牵．头．编．制．特．许．经．营．方．案．。．

实施机构可以委．托．具．有．相．应．能．力．和．经．验．的．第．三．方．机．构．，开．展．特．许．经．营．可．行．性．论．证．，．完．善．特．许．经．营．方．案．。．

实施机构根据经审定的特许经营方案，应．当．通．过．招．标．、．谈．判．等．公．开．竞．争．方．式．依．法．依．规．选．择．特．许．经．营．者．。．

鼓励民营企业通过．直．接．投．资．或．者．独．资．、．控．股．、．参．股．等．方式积极参与特许经营项目。

4.PPP项目特许经营者

①市．场．化．程．度．较．高．、．公．共．属．性．较．弱．的．项．目．，应由民．营．企．业．独．资．或．控．股．；．

②关．系．国．计．民．生．、．公．共．属．性．较．强．的．项．目．，．民．营．企．业．股．权．占．比．原．则．上．不．低．于．3．5．%．；．

③少数涉及国家安全、公共属性强且具．有．自．然．垄．断．属．性．的．项．目．，．应．积．极．创．造．条．件．、．支．持．民．营．企．业．参．与．。．

P．P．P．项．目．的．特．许．经．营．期．限．原．则．上．不．超．过．4．0．年．

第五章工程决策阶段投资控制

考点1：投资估算的作用【23年】

（1）项目建议书阶段的投资估算是项目主管部门审批项目建议书的依据之一。

（2）可行性研究阶段的投资估算是投资者进行项目投融资决策的重要依据。

（3）经批准的可行性研究报告中的投资估算是初步设计概算的控制目标，进行政府投资项目初步设计及概算审

批时，对于初步设计概算超过经批准可行性研究报告中投资估算10%的项目，投资主管部门或者其他有关部门

可以要求项目单位重新报送可行性研究报告。

（一）项目建议书阶段投资估算方法

1.生产能力指数法

C1——已．建．成．类似项目的投资额；

C2——拟．建．项目投资额；

Q1——已．建．类似项目的生产能力；

Q2——拟．建．项目的生产能力；

f——不．同．时．期．、不同地点的定额、单价、费用和其他差异的综．合．调．整．系．数．；

X——生．产．能．力．指．数．。

规模比值情况生产能力指数

0．.．5．～．2．/１．

且拟建项目生产规模的扩大仅．靠．增．大．设．备．规．模．来

0．.．6．～．0．.．7．

达到时

2．～．5．0．

靠增．加．相．同．规．格．设．备．的．数．量．达．到．时．0．.．8．～．0．.．9．

考点2：财务分析的主要指标

1.净现值NPV

（1）概念：按预定的基准收益率，将项．目．计．算．期．内．各．年．净．现．金．流．量．折．算．到．项．目．开．始．实．施．时．的．现．值．之．和．。．

（2）当．项．目．的．N．P．V．≥．0．时．，．说明该项目能满足基准收益率要求的盈利水平，故．在．经．济．上．是．可．行．的．；．

（3）优点与不足

优．点．：．①．计．算．过．程．中．考．虑．了．资．金．时．间．价．值．，．属．于．动．态．评．价．指．标．；．

②．能．全．面．考．虑．项．目．在．整．个．计．算．期．的．经．济．状．况．；．

③．直．接．以．价．值．形．式．表．示．项．目．超．额．收．益．的．绝．对．金．额．，．经．济．意．义．明．确．且．直．观．，．便．于．进．行．多．方．案．比．选．；．

④．评．价．准．则．比．较．直．观．。．

缺点：①必须事先确定一个较符合经济现实的基准折现率，而该收益率的确定往往比较困难；

②在互斥方案评价时，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限，才能使用净

现值指标进行方案比选；

③不能反映项目投资中单位投资的使用效率。

2.内部收益率IRR

方案寿命期内使现．金．流．量．的．净．现．值．等．于．零．时．的．折．现．率．。

内．部．收．益．率．函．数．是．减．函．数．：．

（2）评价准则。

1）I．R．R．≥．基．准．收．益．率．，．则．项．目．在．经．济．上．可．以．接．受．；．

（3）内部收益率指标的优点和不足。

优．点．：．①考虑了资金时间价值；

②全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况；

③能用相对数衡量项目占用的尚未回收投资的获利能力；

④与净现值相比，计算内部收益率时不需要事先设定一个折现率，其计算结果完全取决于项目的现金流量，不

受基准收益率等参数的影响；

⑤对于常规型投资项目而言，内部收益率是唯一的。

缺．点．：．

①计算比较繁琐；

②非常规型投资项目的内部收益率在某些情况下可能不唯一，甚至不存在。

3.净年值NAV

净年值又称等额年值或等额年金，是利用基准收益率将投资项目计算期内的净现金流量等值变换为均匀的等额

年值。

•评价准则应为：若．N．A．V．≥．0．，．应．该．考．虑．接．受．该．项．目．。

•净年值可用于寿命期不等的互斥方案比选，因此时不能直接比较各方案的净现值，但可以将各方案的净年值

直接进行比较，选择净年值最大的方案作为最优方案。

4.净现值率NPVR

项目净现值（NPV）与全部投资现值之和（Ip）的比值，其经济含义是单位投资现值所带来的净现值。

若．N．P．V．R．≥．0．，．则．应．考．虑．接．受．该．项．目．；．

若．N．P．V．R．＜．0．，．则．应．考．虑．拒．绝．该．项．目．。．

在对投资额不同的多个投资方案进行比选时，如果存在资金约束，则需要考虑单位投资额的经济效果，此时使

用NPVR指标较为合适。

5.投资回收期

投资回收期也称投．资．返．本．期．。

（1）静态投资回收期

投资回收期可．以．自．项．目．建．设．开．始．年．算．起．，．也．可．以．自．项．目．投．产．年．开．始．算．起．。自投产开始年算起时，应予以注明。

评价准则，静．态．投．资．回．收．期．≤．基．准．回．收．期．，．可．行．

（2）动．态．投．资．回收期

动态投资回收期是将项目各年的净．现．金．流．量．按．基．准．收．益．率．折．成．现．值．之．后．，再．来．推．算．投．资．回．收．期．，动态投资回收

期就是项目累计现值等于零时的时间。

（3）投资回收期指标的优点和不足。

优．点．：．①经济意义明确、直观，容易理解；

②在一定程度上显示了投资的周转速度，投资周转速度越快，回收期越短，项目风险就越小。对于那些技术上

更新速度快的项目、资金相当短缺的项目、未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿速度的项目，投资

回收期指标是非常重要的财务评价指标。

不足：①无论是静态投资回收期还是动态投资回收期都没有全面考虑项目整个计算期内的净现金流量，只考虑

了投资回收之前的效果，不能反映回收投资之后的情况，所以无法反映项目整体盈利水平；

②相对于动态投资回收期，静态投资回收期未考虑资金时间价值，无法准确辨识项目的优劣；

③作为静态投资回收期的判别标准，基准投资回收期较难确定

6.投资收益率

投．资．收益率R=年．净．收．益．或．年．平．均．净．收．益．/．投．资．总．额．×．1．0．0．%．

总．投．资．收益率

资．本．金．净利润率

E．B．I．T．=．息．税．前．利．润．=．利．润．总．额．（．税．前．利．润．）．+．利．息．支．出．

评价：投．资．收．益．率．≥．基．准．投．资．收．益．率．，．可．以．考．虑．接．受．

优．点．：．投资收益率指标的经济意义明．确．、．直．观．，．计．算．简．便．，．在一．定．程．度．上．反．映．了．投．资．效．果．的．优．劣．，．可．适．用．于．各．

种．投．资．规．模．。

缺．点．：．没有考虑投资收益的时间因素；正．常．生．产．年．份．的．选．择．比．较．困．难．，．正．常．生．产．年．份．选．定．带．有．一．定．的．不．确．定．性．

和．人．为．因．素．。．

考点3：不确定性分析

项目不确定性分析主要包括盈．亏．平．衡．分．析．、．敏．感．性．分．析．等方法，其中：

盈．亏．平．衡．分析：只用于项．目．财．务．分．析．

敏．感．性．分析：适用于项．目．财．务．分．析．和．经．济．分．析．

（一）盈亏平衡分析

1.盈亏平衡分析概述

盈亏平衡分析是指通过计算项目达产年的盈亏平衡点（BEP），分析项．目．收．入．与．成．本．的．平．衡．关．系．，判断项目的

适应能力和抗风险能力。其中盈亏平衡点多以达产年的产销量或生产能力利用率等作为不确定因素，计算得出

项目达产年盈利和亏损的转折点。

盈亏平衡分析可分为线．性．盈．亏．平．衡．分．析．和．非．线．性．盈．亏．平．衡．分．析．。线性盈亏平衡分析是．假．定．成．本．、．产．销．量．与．利．润．

之．间．呈．线．性．关．系．。在项目财务分析中．一．般．仅．需．要．进．行．线．性．盈．亏．平．衡．分．析．。

线性盈亏平衡分析需要满足以下假设条件：

①产．销．平．衡．，．即．年．产．量．等．于．年．销．量．；．

②产．销．量．变．化．时．，单．位．变．动．成．本．保．持．不．变．，总．成．本．费．用．是．产．销．量．的．线．性．函．数．；．

③产．销．量．变．化．时．，产．品．售．价．保．持．不．变．，销．售．收．入．是．销．售．量．的．线．性．函．数．；．

④当．生．产．多．种．产．品．时．，假．设．不．同．产．品．之．间．的．销．售．比．例．保．持．不．变．。．

2.盈亏平衡点的计算

（1）以产销量表示的盈亏平衡点。项．目．盈．亏．平．衡．时．的．利．润．为．0．,．销．售．收．入．等．于．总．成．本．，即：销．售．收．入．=．总．成．本．

销．售．单．价．×．产．销．量．=变．动．成．本．+．固．定．成．本．+．销．售．税．金．及．附．加．

销．售．单．价．×．产．销．量．=单．位．变．动．成．本．×．产．销．量．+．固．定．成．本．+．单．位．销．售．税．金．及．附．加．×．产．销．量．

（2）以生产能力利用率表示的盈亏平衡点。

【结论】在其他因素不变情况下，盈亏平衡点越低，表示项目适应市场变化的能力越强，抗风险能力也越强。

3.盈亏平衡分析的优．缺．点．

主要优点：易．于．理．解．，．便．于．投．资．者．进．行．方．案．比．较．。．

主要缺点是：

①该方法仅．涉．及．运．营．期．不．确．定．性．分．析．，．不．是．全．寿．命．分．析．方．法．；．

②未．考．虑．不．确．定．因．素．发．生．变．化．的．可．能．性．；

③线性盈亏平衡分析需要建立在产．销．平．衡．和．线．性．关．系．假．设．基．础．上．，．不．太．符．合．实．际．。．

考点4：风险对策研究

风险回．避．主要是中．断．风．险．源．

风险分．担．可采取与项目其．他．参．加．人．合．资．或．合．作．等．方．式．，共担风险、共享收益。

保险转移：投．保．

风险转．移．

非保险转移：总．承．包．、分．包．等

风险自．留．将．风．险．留．给．自．己．承．担．，．不．予．转．移．。．

第六章工程设计阶段投资控制

考点1：设计方案评选的内容

（一）民用建筑设计方案评选内容

民用建筑按使用功能可分为居．住．建．筑．和．公．共．建．筑．两大类。其中，居住建筑可分为住．宅．建．筑．和．宿．舍．建．筑．。

1.建筑与环境关系适用性的评选

建筑地．基．应．选．择．安．全．、．可．获．得．卫．生．条．件．的．地．段．；

建筑结．合．自．然．与．地．理．环．境．特．征．；

自．然．环境

建筑周．围．环．境．不．应．构．成．对．人．体．的．危．害．

存．在．污．染．的．建．设．场．地．应．采．取．有．效．措．施．进．行．治．理．，并应达到．建．设．用．地．土．壤．环．境．质．量．要．求．。

建筑应．与．基．地．人．文．环．境．相．协．调．；

建筑基地应．进．行．绿．化．；

人．文．环境

建筑使．用．过．程．中．产．生．的．废．物．应．妥．善．处．理．

建筑与危．险．化．学．品．及．易．燃．易．爆．品．等．危．险．源．的．距．离．，．应．满．足．有．关．安．全．规．定．。．

考点2：设计方案评选的方法

方案评价的基本方法包括定．性．评．价．法．和．定．量．评．价．法．，应根据设计方案评选内容的不同，采用不同的评价方法，

在各项内容分别评价的基础上，进行综．合．评．价．。

定．量．评价法括．方．案．经．济．效．果．评．价．方．法．、．费．用．效．益．分．析．方．法．

定．性．评价法专．家．意．见．法．、．用．户．意．见．法．

定．性．方．法．有德．尔．菲．（．D．e．l．p．h．i．）．法．、．优．缺．点．列．举．法．等；

综合评价常用的定．量．方．法．有直．接．评．分．法．、．加．权．评．分．法．、．比．较．价．值．评．分．法．、．环．比．评．分．法．、．强．制．评．分．

法．、．几．何．平．均．值．评．分．法．等．。．

考点3：设计概算的内容和编制依据

设计概算是以初．步．设．计．文．件．为依据。

建设项目设计概算是设．计．文．件．的重要组成部分。

设计概算由项．目．设．计．单．位．负．责．编．制．，并对其编制质量负责。

（一）设计概算的内容

设计概算文件的编制应视项目情况采用

三．级．概．算．（总概算、综．合．概．算．、单位工程概算）

二．级．概．算．（总概算、单位工程概算）编制形式

对单．一．的．、．具．有．独．立．性．的．单．项．工．程．建．设．项．目．，按二．级．编．制．形．式．编．制．，在单．位．工．程．概．算．基．础．上．，．直．接．编．制．总．概．算．。．

考点4：设计概算的编制办法

1.建筑工程概算的编制方法

（．1．）．扩．大．单．价．法．

当初．步．设．计．达．到．一．定．深．度．、．建．筑．结．构．比．较．明．确．时．，可采用这种方法编制建筑工程概算。

（2）概算指标法

由于设．计．深．度．不．够．等．原．因．，对一般附属、辅助和服务工程等项目，以及住宅和文化福利工程项目或投资比较小、

比．较．简．单．的．工．程．项．目．，可采用概算指标法编制概算。

2.设备安装工程费概算的编制方法

预．算．单．价．法．：．当初．步．设．计．有．详．细．设．备．清．单．时．，可直接按预算单价编制设备安装工程概算。

扩．大．单．价．法．：．当初．步．设．计．的．设．备．清．单．不．完．备．，．或．仅．有．成．套．设．备．的．重．量．时．，可采用主体设备、成套设备或工艺线

的综合扩大安装单价编制概算。

概．算．指．标．法．：．当．初．步．设．计．的．设．备．清．单．不．完．备．，．或．安．装．预．算．单．价．及．扩．大．综．合．单．价．不．全．，无法采用预算单价法和扩

大单价法时

考点5：设计概算的审查

（一）概算文件的质量要求

项．目．设．计．负．责．人．和．概．算．负．责．人．应对全．部．设．计．概．算．的．质．量．负．责．。．

设．计．概．算．应按编制时项．目．所．在．地．的．价．格．水．平．编．制．，总投资应完整地反映编制时建设项目的实际投资。

（二）设计概算审查的主要内容

审查设计概算的编制依据

（1）定额和标准的时．效．性．（．必须使用概算文件编制期正在执行使用的定额和标准）

（2）针．对．性（要针对项目特点）

（3）合．理．性（能够反映项目实施的真实造价（投资）水平）

（4）对．影．响．造．价．或．投．资．水．平．的．主．要．因．素．或．关．键．工．程．的．必．要．说．明．

（5）适．用．性

设．计．概．算．审．查．一．般．采．用．联．合．会．审．的．方．式．进．行．。．根．据．审．查．人．员．的．业．务．专．长．分．组．，．将．概．算．费．用．进．行．分．解．，．分．别．审．查．，．

最．后．集．中．讨．论．定．案．。．

初．步．设．计．提．出．的．设．计．概．算．超过经批准的可行性研究报告提出的投．资．估．算．1．0．%．（．含．）．以上的，建设单位应向投资

主管部门或者其他有关部门报告，投资主管部门或者其他有关部门可．要．求．建．设．单．位．重．新．报．送．可．行．性．研．究．报．告．。

考点6：施工图预算内容和编制依据

建设单位施工单位

①确．定．建设项目造．价．的依．据．。①建筑施．工．企．业．投．标．报．价．的依据。

②编制最．高．投．标．限．价．的基础。②施工单位进．行．施．工．准．备．的．依．据．。施工图预算的工．、．

③建设单位在施．工．期．间．安．排．建．设．资．金．计．划．和．使．用．建．设．料．、．机．分．析．，为施工单位材．料．购．置．、．劳．动．力．及．机．具．和．

资．金．的依据。设．备．的．配．备．提供参考。

④可以作为拨．付．工．程．进．度．款．及．办．理．工．程．结．算．的依据③施工企业控．制．工．程．成．本．的依据

考点7：施工图预算的审查

（一）审查内容

（1）是否符合现．行．法．律．、．法．规．和．规．定．要．求．。

（2）审查工程量计算的准确性、工程量计．算．规．则．与．计．价．规．范．规．则．或．定．额．规．则．的．一．致．性．。

（3）审查各种计．价．依．据．使．用．是．否．恰．当．，各．项．费．率．计．取．是．否．正．确．。

（4）审查各种要素市场价格选．用．