《经济法基础（第二版）习题册》参考答案

第一章经济法概述

一、填空题

1.社会关系

2.强制性经济性

3.经济性

4.经济法律关系的客体

5.法律事实

二、单项选择题

1.B

2.D

3.A

4.B

5.D

6.C

7.B

8.A

三、多项选择题

1.BC

2.AD

3.CD

4.ABCD

5.CD

6.AC

7.ABD

8.ABCD

四、判断题

1.V

2.X

3.J

4.V

5.X

6.X

7.V

8.V

9.V

10.X

五、简答题

1.（1）经济法按外在表现形式有七种：宪法、法律、行政法规、司法解释、

部门规章、地方性法规、国际条约或协定。

（2）经济法按照其所调整的经济关系的不同由三大部分构成：

经济组织法主要是对参与市场活动主体的组建、组织、资格认证、体制改单

等方面有关的法律规定；

经济管理法是指国家在组织管理和协调经济活动中形成的法律制度；

经济活动法是指国家对经济主体参与市场活动中应遵守的法律法规。

2.经济法的调整对象是指在具体的执法司法活动中经济法调整哪些具体的

经济关系。主要包括以下三大块：（1）国家对国民经济进行指导、管理、监督过

程中发生的经济关系，包括宏观管理与调控。（2）国家对市场竞争和交易监管协

调过程中形成的经济关系。（3）国家为规范经济组织而发生的经济管理关系。

3.（1）经济法律关系体现国家和当事人的意志。（2）经济法律关系是经济

管理关系和经济协作关系相统一的法律关系。（3）经济法律关系以经济权利和经

济义务为内容，并且具有国家强制性。

4.经济法律关系包括主体、客体、内容三要素。

经济法律关系的主体也称经济法主体，是指在经济管理和经济协调过程中，

依法独立享有经济权利和承担经济义务的当事人。

经济法律关系的客体，是指经济法主体享有的权利和应承担的义务所共同指

向的对象。

经济法律关系的内容是指经济法主体享有的经济权力和承担的经济义务。这

一要素是经济法律关系的核心。

2

5.(1)依照法律事实是否与当事人的意志有关，分为行为和事件两大类。

行为，指能够引起经济法律关系产生、变更和终止的当事人的意志活动。可

分为合法行为与非法行为。事件，不依当事人的意志为转移，能够引起经济法律

关系产生、变更和终止的客观情况。包括自然现象中的自然灾害。

(2)无论是经济法律关系的产生,还是其变更和终止，均离不开法律事实。

法律事实是联结三要素的纽带，也是变更和解除三要素的必要根据，更是司法部

门审理案件、解决纠纷所依据的事实。

六、案例题

L主体：张永与保险公司、王明清与保险公司

客体：被投保的财产及其相关利益

内容：投保人、承保人双方的权利和义务

2.(1)可以到当地的劳动仲裁部门申请仲裁解决.(2)也可以直接到法院

申诉。(3)保存好相关的证据，注意诉讼时效的法律规定。

第二章企业法律制度

一、填空题

1.营利

2.一个自然人无限

3.营业执照的签发口期

4.30

5.民事赔偿责任

6.普通合伙企业有限合伙企业

7.无限连带责任

8.实物劳务

9.上市公司

10.普通合伙企业解散

二、单项选择题

1.D

2.A

3

3.A

4.D

5.D

6.D

7.D

8.A

9.B

10.D

11.B

12.C

三、多项选择题

LCD

2.BD

3.ABC

4.BCD

5.ABD

6.ABCD

7.AD

8.AD

9.AB

10.ACD

11.ACD

12.AB

四、判断题

1.V

2.X

3.X

4.V

5.V

4

6.X

7.V

8.X

9.V

10.X

五、简答题

1.个人独资企业的设立需满足以下条件：（1）投资人是一个自然人，且只

能是中国公民。（2）有合法的企业名称，不得使用“有限”、“有限责任”和“公

司”字样。（3）有投资人申报的出资。（4）有固定的生产经营场所和必要的生产

经营条件。（5）有必要的从业人员。

2.个人独资企业应当解散的情形包括：

（1）投资人决定解散：（2）投资人死广或者被宣告死亡，无继承人或者继

承人决定放弃继承；（3）被依法吊销营业执照；（4）法律、行政法规规定的其

他情形。

3.合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业。

二者主要区别在于：（1）普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙

企业债务承担无限连带责任。（2）有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组

成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资

额为限对合伙企业债务承担责任。

4.合伙企业的设立需满足以下条件：

（1）有两个以上合伙人。合伙人为自然人的，应当具有完全民事行为能力。

（2）有书面合伙协议。（3）有各合伙人认缴或者实际缴付的出资。（4）有合

伙企业的名称和生产经营场所。

5.合伙人的权利包括：

（1）合伙人对执行合伙事务享有同等的权利；（2）执行合伙企业事务的合

伙人对外代表合伙企业；（3）不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙

人执行合伙事务的情况；（4）合伙人有权查阅合伙企业会计账簿等财务资料；

（5）合伙人有提出异议权和撤消委托执行事务权。

6.合伙企业的利涧分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未

5

约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出

资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。合伙协议

不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合伙人承担全部亏损。

六、案例题

1.（1）根据《个人独资企业法》的规定，在领取个人独资企业营业执照前，

投资人不得以个人独资企业名义从事经营活动。故该企业可自2023年2月1日

起以个人独资企业名义从事经营活动。

（2）有效。因为刘某为善意第三人，根据《个人独资企业法》的规定，投

资人对受托人或者被聘用人职权的限制不得对抗善意第三人，受托人或者被聘用

人超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。

（3）该企业应先偿还所欠职工工资2万元，再偿还所欠的税款0.5万元，

最后偿还刘某的10万元.其中不足清偿的部分，应当以赵某个人的财产予以清

偿。

（4）不能。因为艰据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，

原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承里偿还责任。

2.（1）丁的看法不正确。尽管合伙企业对华阳公司的欠款是在丁入伙之前

发生的，但《合伙企业法》规定，入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担

连带责任，因此，丁需要对该笔债务承担连带责任。

（2）丙的看法不正确。尽管丙已于2015年5月退伙，但退伙人对其退伙前

已发生的合伙企业债务，与其他合伙人承担连带责任，因此，丙对该笔欠款要与

其他合伙人一起承担连带责任。

（3）若江河公司到期不能清偿6万元贷款，银行有权要求合伙企业承担担

保责任。由于该合伙企业由全体合伙人共同执行合伙企业事务，全体合伙人有权

对外代表合伙企业，而甲私自提供担保的行为银行并不知情，合伙企业对合伙人

执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意第

三人，因此，合伙企业应向银行承担担保责任。

（4）若其他合伙人一致同意将甲除名，该决议是有效的。因为合伙人因故

意或者重大过失给合伙企业造成损失，或者执行合伙企业事务时有不正当行为的,

经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名。

6

（5）可以得到支存。根据《合伙企业法》规定，合伙企业对其债务，立先

以其全部财产进行清偿。合伙企'也不能清偿到期债务的，合伙人承担无限连带责

任。合伙人由于承担无限连带责任，清偿数额超过合伙企业法规定的其亏损分担

比例的，有权向其他合伙人追偿。因此，债权人可以要求乙全部清偿，乙在承担

清偿责任后有权向其他合伙人进行追偿。

第三章公司法律制度

一、填空题

1.认缴出资额

2.50

3.2200半数

4.15

5.股东大会

二、单项选择题

1.C

2.D

3.C

4.C

5.A

6.B

7.C

8.B

三、多项选择题

1.AD

2.ABD

3.ABCD

4.ACD

5.CD

6.ABCD

7

7.ABCD

-I17IJ

9.ABC

10.ABCD

四、判断题

1.X

2.J

3.X

4.X

5.V

6.X

7.J

8.V

9.X

10.X

五、简答题

1.公司是指依照《中华人民共和国公司法》（以下简称公司法）设立的，以

营利为目的，由股东投资形成的企业法人，是经济活动的重要主体之一。

公司的特征：（1）公司必须依法设立。（2）公司具有法人资格。（3）公司以

营利为目的。

2.（1）股东符合法定人数。《公司法》规定，有限责任公司由50个以下股

东出资设立，既可以是自然人，也可以是法人。（2）有符合公司章程规定的全体

股东认缴的出资额。（3）股东共同制定公司章程。（4）有公司名称，建立符合有

限责任公司要求的组织机构。（5）有公司住所。

3.（1）发起人符合法定人数。设立股份有限公司，应当有2人以上200人

以下为发起人，其中须有半数以的发起人在中国境内有住所。发起人既可以足自

然人，也可以是法人。发起人既可以是中国公民，也可以是外国公民。

（2）有符合公司章程规定的全体发起人认购的股本总额或者募集的实收股

本总额。

8

（3）股份发行、筹办事项符合法律规定。

（4）发起人制定公司章程，采用募集方式设立的公司，公司章程应当经创

立大会通过。

（5）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构。

（6）有公司住所。

4.《公司法》规定，公司解散的原因有以下五种：

（1）公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现。

（2）股东会或者股东大会决议解散。（3）因公司合并或者分立需要解散。（4）

依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销。（5）人民法院依照公司法的规定予

以解散。

5.（1）董事、监事、经理利用职权收受贿赂、其他非法收入或者侵占公司

财产的，责令退还公司财产，由公司给予处分.构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（2）董事、经理挪用公司资金或者将公司资金借贷给他人的，责令退还公

司的资金，由公司给予处分，将其所得收入归公司所有。构成犯罪的，依法追究

刑事责任。

（3）董事、经理违反公司法规定，以公司财产为他人债务提供担保的，责

令取消担保，违法提供担保取得的收入归公司所有。

（4）董事、经理违反公司法规定，自营或者为他人经营与其所任职公司同

类业务的，除将其所得收入归公司所有外，给公司造成损失的，应当承担赔偿责

任。

（5）公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告

的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以3万元以上30万元以下的

罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（6）董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者

公司章程的规定，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。

六、案例题

1.乙、丙的看法正确，甲、丁的看法不正确。

（1）由于股东会是公司的必设机构，因此甲的看法不正确。

（2）按照《公司法》规定，单独或者合计持有公司10与以上股份的股东请求

9

时，有权提议召开临时股东会会议，因此乙的看法正确。

(3)《公司法》规定，股东大会应当每年召开一次年会，因此丙的看法正确。

(4)股份有限公司的股东大会由全体股东组成，是公司的权力机构，依法

行使职权。股东大会做出的决定，公司的其他机构，如董事会、监事会等，都必

须执行。股东会有法律规定的法定职权，不能由其他机构和个人行使。因此丁的

看法不正确。

2.(1)(2)(3)不合法，因为根据《公司法》的规定，决定公司的经营方

针和投资计划;修改公司章程;变更公司形式，属于股东会的职权，董事会无权决

议；(4)合法，因为根据《公司法》的规定，制订增资方案属于董事会的职权。

第四章合同法

一、填空题

1.要式不要式

2.要约

3.要约邀请

4.无效合同可撤销合同

5.同时履行后履行

6.不安抗辩权

7.代位权

8.继续履行采取补救措施

二、单项选择题

1.D

2.C

3.C

4.B

5.C

6.D

7.D

8.A

I-

9.C

10.C

三、多项选择题

1.BCD

2.ABCD

3.ABCD

4.BCD

5.ABCD

6.ACD

7.ABD

8.AB

9.AD

10.ABCD

四、判断题

1.X

2.V

3.V

4.X

5.V

6.V

7.V

8.X

9.X

10.x

五、简答题

1.平等原则；自愿原则；公平原则；诚实信用原则；不违反法律或公序良俗

原则。

2.当事人；标的；数量；质量；价款；报酬；履行期限、地点和方式；违约

责任；解决争议的方法。

3.要约是希望和他人订立合同的意思表示。要约应具备的条件：（1）必须

具有订立合同的意图，要约应表明，一旦受约人承诺，要约人即受该意思表示约

束。（2）要约的内容必须具体、确定。

承诺是受要约人同意要约的意思表示。承诺应具备的条件：（1）承诺必须

由受要约人或其代理人作出。（2）承诺必须向要约人做出。（3）承诺的内容应

当与要约的内容一致。（4）承诺应当在要约确定的期限内到达要约人。

4.当事人必须具有相应的民事行为能力；合同双方的意思表示要真实；合同

必须合法。

5.（1）无民事行为能力人订立的合同无效，无民事行为能力人依法不能独

立进行民事活动，只能由其法定代理人代理。（2）以虚假的意思表示订立的合同

无效。（3）违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效，但是，该强制性规定

不导致该民事法律行为无效的除外0（4）违背公序良俗的合同无效，也就是说,

违反社会公共利益和社会公德的合同无效。（5）恶意串通，损害他人合法权益的

合同无效。当事人之间故意合谋，弄虚作假，实施损害国家、集体或第三人利益

的民事行为无效。

6.（1）同时履行抗辩权。成立要件为：由同一双务合同产生互负债务；双

方互负的债务均已届清偿期；双方互负债务在履行上没有先后顺序之分；对方未

履行或者未按约定履行；对方有履行的可能性。

（2）后履行抗辩权。成立要件为：因同一双务合同而互负债务；互负的债

务有先后履行顺序；先履行一方到期未履行或者履行债务不符合约定。

（3）不安抗辩权。成立要件为：因同一双务合同而互负债务；互负债务有

先后履行顺序，并且先履行一方的债务履行期限届满；后履行一方有丧失或者可

能丧失履行能力的情形。

六、案例题

1.（1）有效。根据《民法典》合同编规定，限制行为能力人与他人订立的

纯获利益的合同或者与其年龄、智力、精神状况相适应的合同有效。本案中甲虽

为限制行为能力人，但参与的中奖行为是纯获利益的。因此其行为有效。

（2）有权。甲与某商城的合同（将电视机卖与商城）超出了其行为能力，为

效力待定合同。该合同经其法定代理人（父母）追认则有效，拒绝追认则无效。在

合同无效的情况下，当事人可以要求返还财产。故甲的父母有权要求商场返还电

视机。

2.(1)赵某的诉讼请求有法律依据。李某与赵某之间的合同属于显失公平的

买卖合同，且显失公平系由于赵某欠缺交易经验所致，因此赵某有权依据《民法

典》合同编的规定，请求法院撤销合同。买卖合同一旦被撤销，合同即自始没有

法律约束力，赵某有权请求李某返还财产。

(2)法院应撤销咳花瓶买卖合同，并要求李某将花瓶退还给赵某，赵某将

收到的花瓶款退还给李某。若李某愿意支付与该花瓶价值相当的价款，赵某也同

意接受，赵某可以不用撤销该合同，由李某补齐余下的价款即可。

3.根据《民法典》规定，债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。

给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金；收受定金的一方不履

行约定的债务的，应当双倍返还定金°当事人既约定违约金，乂约定定金的，一

方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款，两者不能同时适用。

如果乙向甲主张两倍的定金责任，那么乙可以向甲主张8万元；如果乙向甲

主张违约金的话，乙可以向甲主张6万元，由于违约金和定金条款只能任选其一,

所以乙应向甲主张两倍的定金责任。

4.可以。因债务人乙怠于行使其到期债权，对债权人甲造成损害的，债权人

可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人乙的债权。代位权的行使范围

以债权人的债权为限。债权人行使代位权的必要费用，由债务人负担。

第五章市场管理法规

一、填空题

1.制作销售

2.2年

3.五万元

4.包换包退

5.7

二、单项选择题

1.C

2.C

3.A

4.B

5.C

6.C

7.B

8.C

9.A

三、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.AD

6.ABC

7.ABD

8.ABCD

四、判断题

1.V

2.V

3.V

4.J

5.X

6.X

7.X

8.J

9.X

10.X

五、简答题

1.（1）对产品质量承担明示和默示担保义务；

（2）对产品标-贝及产品包装应当符合要求的义务；

（3）特殊产品包装要满足警示性义务；

（4）遵守禁止性规定的义务。

2.（1）建立并执行进货检查验收制度。

（2）采取措施，保持销售产品的质量。

（3）不得销售国家明令淘汰并停止销售的产品和失效、变质的产品。

（4）不得伪造产地，不得伪造或者冒用他人的厂名、厂址。

（5）不得伪造或者冒用认证标志等质量标志。

（6）不得掺杂、掺假，不得以假充真、以次充好，不得以不合格产品冒

充合格产品。

3.（I）混淆行为：

（2）贿赂行为；

（3）引人误解的商业宣传行为；

（4）侵犯商业秘密行为；

（5）不正当有奖销售行为；

（6）毁誉行为；

（7）互联网不正当竞争行为。

4.安全权、知悉权、选择权、公平权、求偿权、结社权、教育权、尊严权、

监督权。

5.（1）与经营者协商和解；

（2）请求消费者协会调解；

（3）向有关行政部门申诉；

（4）提请仲裁；

（5）向人民法院提起诉讼。

六、案例题

1.家电商场应为陈先生更换电磁炉、赔偿陈先生医药费及误工费。

因为获取货真价实的商品是消费者不可侵犯的权利。即使是附赠品，也应当

具备合格、符合等级、符合约定的品质，商家不得以赠送为由提供不合格产品或

者假冒的产品。事实上，商家用于促销的赠品大多也计入销售成本中。

根据《产品质量法》规定：因产品存在缺陷造成人身、缺陷产品以外的其他

财产损害的，生产者应当承担赔偿责任。

根据《消费者权益保护法》规定：商家应履行保障赠品质量的义务。

第七条，消费者在购买、使用商品和接受服务时享有人身、财产安全不受损

害的权利。

第十一条，消费者因购买、使用商品或者接受服务时，受到人身、财产损害

的，享有依法获得赔偿的权利。

第四十条，消费者在购买、使用商品时，其合法权益受到损害的，可以向销

售者要求赔偿。销售者赔偿后，属于生产者的责任或者属于向销售者提供商品的

其他销售者的责任的，销售者有权向生产者或者其他销售者追偿。

2.王某的诉求应该被支持。因为经营者违反消费者权益保护法第一十五条规

定，侵害消费者的人格尊严或者侵犯消费者人身自由的，应当停止侵害、恢复名

誉、消除影响、赔礼道歉，并赔偿损失。

第六章工业产权法

一、填空题

1.商标专用权

2.专有性地域性

3.注册商标未注册商标

4.联合商标防御商标

5.专用权转让权

6.自愿注册

7.发明创造

8.发明实用新型

9.2010

10.新颖性

二、单项选择题

1.A

2.D

3.A

4.A

5.D

6.D

7.C

8.A

9.B

10.A

三、多项选择题

1.ABCD

2.CD

3.ABC

4.ABD

5.ACD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

四、判断题

1.J

2.X

3.V

4.V

5.X

6.J

7.J

8.X

1

9.V

10.V

五、简答题

1.（1）专用权；

（2）许可使用权；

（3）转让权；

（4）续展权；

（5）禁用权；

（6）收益权。

2.（1）使用注册商标；

（2）保证使用注册商标的商品或服务的质量；

（3）依法缴纳相关费用。

3.（1）自愿注册与强制注册相结合原则；

（2）诚实信用原则；

（3）申请在先原则；

（4）优先权原则；

（5）使用在先原则;

（6）分类申请原则。

4.（1）发明人、没计人所在的单位；

（2）发明人、设计人；

（3）共同发明人；

（4）外国人、外国企业或者外国其他组织。

5.（1）独占权；（2）转让权；

（3）许可权；（4）标记权；

（5）放弃权；（6）专利投资权；

（7）收益权；（收署名权。

6.（1）新颖性，是指是发明或者实用新型军属手■现存技术

（2）创造性，性西是现与技术相比，该发明同杓突出的实质性特点和显著

的进步，.该实用新型具有实质性特点和进步:

⑶实用性，是寺该发明或者■实用新型能骆制造或者使用，并且能够产生

积极效果U

六、案例题

1.（1）河南甲企业能取得“佳乐”商标的专用权。因为甲企业与河北乙糕

点厂同日向商标局申请注册，但甲企业使用在先，故甲企业取得商标专用权。

（2）其他糕点厂不能擅自使用该商标。因为甲企业对“佳乐”商标已进行

注册，对该商标享有独占使用权，他人未经许可不得在同一种商品或类似商品上

使用该商标。否则即构成商标侵权行为。

（3）山东丙糕点厂要继续合法使用该商标，应通过两种途径：一是与甲企

业签订该商标的使用许可合同，取得商标使用权。二是与甲企业签订该商标权的

转让合同，取得该商标的所有权。

（4）不是必须申请。根据我国《商标法》的规定：除烟草制品和人用药品

必须申请注册商标外，其他商品是否申请注册，根据自愿注册的原则由商标使用

人自行决定。

2.（1）甲公司属于专利权人。根据《中华人民共和国专利法实施细则》第

十三条规定：退休、调离原单位后或者劳动、人事关系终止后1年内，作出狗与

其在原单位承担的本职工作或者原单位分配的任务有关的发明创造属于职务发

明创造。对于职务发明创造，中请专利的权利属于该单位；申请被批准后，该单

位为专利权人。在本题中，甲公司退休职工王某在退休后6个月内，作出的与原

本职工作有关的方法发明，属于职务发明创造。

（2）甲公司发明专利权的保护期限自2020年1月1日起计算。根据规定,

发明专利权的保护期限自申请日起计算。

（3）乙公司不属于专利侵权。根据规定，在专利申请日前已经制造相司产

品.使用相同方法，并且仅在原有范围内继续制造使用的，不视为侵犯专利双。

（4）该专利权视为自始不存在。

第七章会计法

一、填空题

1.会计关系

।

2.会计账簿

3.财政部各地方财政部门

4.接管人员

5.实际发生的经济业务事项

6.不予接受单位负责人

7.社会监督

8.会计机构和会计人员

二、单项选择题

1.C

2.A

3.D

4.D

5.C

6.C

7.D

8.D

9.C

10.A

11.D

12.D

三、多项选择题

1.ABD

2.BCD

3.BCD

4.ABCD

5.AD

6.BCD

7.BCD

8.ABC

2-

9.ABC

10.ACD

11.AB

12.ABCD

四、判断题

1.V

2.J

3.X

4.X

5.V

6.X

7.J

8.V

9.X

10.V

五、简答题

1.会计法是调整会计关系的法律规范。会计法适用于中华人民共和国境内的

所有单位，包括在我国设立的中外合作、中外合资、外商独资企业等。

2.我国《会计法》的基本原则包括：①各单位必须依法办理会计事务。②各

单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。③单位负责人对•本单位的会

计工作和会计资料的真实性、完整性负责。④会计机构、会计人员依法进行会计

核算，实行会计监督。⑤对认真执行会计法，忠二职守，坚持原则，做出显著成

绩的会计人员，给予精神的或物质的奖励。

3.我国《会“法》明确规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行

会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以

虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

4.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人

员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会

计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同

2

监交。没有办清交接手续的，不得调动或离职。

5.会计监督，是对各单位在办理会计事务过程中，执行国家法律、财务制度

情况及生产经营活动实行的监督。我国的会计监督分为三个层次：单位内部监督、

以财政部门为主体的政府监督和以注册会计师为主体的社会监督。

6.单位或个人伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚

不构成犯罪的，由县级以上财政部门追究其行政责任：①由县级以上人民政府财

政部门予以通报。②龙单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负

责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。③

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除

的行政处分。④对其中的会计人员，5年内不得从事会计工作。

另外，情节严重构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

六、案例题

1.针对业务（1）,属于原始凭证的文字记录有误，王某应当予以退回，并要

求出具单位重开发票或更正，更正处应加盖出具单位印章。

针对业务（2）,属于不真实、不合法的原始凭证，王某有权不予接受，并向

单位负责人报告。

针对业务（3）,属于记载不准确、不完整的原始凭证，王某应当予以退回，

并要求按照国家统一的会计制度的规定进行补充。

2.（1）出纳人员岗位设置不符合规定。根据会计法规定，出纳人员不得兼

任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。故本案

例中，出纳人员兼任会计档案保管不符合规定。

（2）李某符合会计机构负责人任职资格的法定条件。根据会计法规定，担

任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务

资格或者从事会计工作三年以上经历。本例中，李某具有5年会计工作经历，符

合任职条件。

（3）李某和张某工作交接存在问题。根据会计法规定，会计机构负责人（会

计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同

监交。故本案例中，由人事负责人监交不符合规定。

（4）张某应对移交的会计资料的真实性和合法性承担法律责任。根据会计

法规定，会计工作移交后，移交人员仍应对其经办的会计档案的真实性、完整性

2

负责。

3.(1)上述违反会计法的行为有：①该企业设有两套账，属于私设账簿的

行为；②单位负责人李某指使会计人员伪造会计凭证等手段调整会计报表，并对

会计人员打击报复。③单位负责人未按要求在财务报表上签章。

(2)首先，授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造

会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存

的上述会计资料的，可以处5000元以上5万元以下的罚款。另外，情节严重构

成犯罪的，依法追究其刑事责任。

其次，单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员以

降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复的，由其所在单

位或者有关单位依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对受打击

报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

第八章金融法律制度

一、填空题

1.信用货币

2.金融监管关系

3.背书保证

4.银行本票

5.现金支票普通支票

6.社会保险商业保险

7.当事人权益人

8.法定条款

二、单项选择题

1.A

2.B

3.A

4.A

5.A

2

6.B

7.A

8.A

9.A

10.B

11.C

12.C

三、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.AC

5.BCD

6.BC

7.ABD

8.AB

9.ABC

10.ABC

四、判断题

1.X

2.X

3.V

4.V

5.X

6.V

7.X

8.X

9.X

10.X

2.

五、简答题

1.（1）票据是有价证券，出票人必须依照法律规定的要求签发相关票据，

否则不受法律的保护。

（2）票据是要式证券，各国的票据法都对票据的形式和内容作出了标准化

和规范化的要求。

（3）票据是无因证券，票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人即应

无条件向持票人或收款人支付票据金额。持票人行使票据权利，可以不问票据取

得的原因是否有效或有瑕疵。

（4）票据是流通证券，除票据本身的限制外，票据可以凭背书和交付而转

让。

2.票据行为是指票据关系的当事人之间以发生、变更或终止票据关系为目的

而进行的法律行为。具体包括出票、背书、承兑和保证。

3.保险主体是保险关系确立的参与者。有保险人、投保人、被保险人和受益

人。其中参与订约的是保险人与投保人，是保险交易的当事人；而被保险人和受

益人则是保险关系保障的权益人。

六、案例题

1.（1）是。出票人所签发的支票是否为空头支票，应以持票人依该支票向付

款银行提示付款之时为准，而不以出票人签发支票时为准。因之后甲公司再没有

向开户银行存款，支票存款一直是1000000元，不足以支付2000000元的票

款金额。

（2）甲公司作为出票人必须按照签发的支票金额承担保证向该持票人付款

的责任。此外，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。甲公司除了承

担支付票款2000000元的责任外，还应向乙公司赔偿40000元。

2.保险公司不负赔付保险金责任。保险人仅对保险期限内发生的保险事故承

担赔偿或给付保险金义务，因保险责任尚未开始（保险合同尚未生效）。

第九章税收法律制度

一、填空题

1.特定分配形式

2

2.纳税义务人

3.行为

4.比例税率定额税率

5.税收程序法

6.增值额

7.从价定率复合计税

8.中国境内、境外

9.变更登记

二、单项选择题

1.B

2.A

3.C

4.D

5.D

6.B

7.C

8.B

9.C

10.C

11.D

12.B

三、多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.AD

4.ABC

5.ABCD

6.ACD

7.ACD

2'

8.ABCD

9.ABCD

10.BC

11.ABC

12.AC

四、判断题

1.X

2.J

3.V

4.X

5.V

6.X

7.X

8.J

9.J

10.X

五、简答题

1.我国现行税率主要形式有比例税率、累进税率、定额税率。

比例税率一般适用于从价计征的税种，累进税率一般适用于所得额的征税,

定额税率一般适用于从量计征的税种。

2.（1）销售或者进口货物。

（2）销售劳务，包括有偿加工、修理修配劳务。

（3）销售服务，包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、

金融服务、现代服务和生活服务等业务活动。

（4）销售无形资产，包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地

使用权和特许权等。

（5）销售不动产，包括建筑物和构筑物，例如房屋、道路、桥梁、隧道等。

3.（1）纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

（2）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交

2

货时代收代缴税款。

（3）进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。

（4）金银首饰、粕金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税。对超

豪华小汽车，在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税。

（5）对卷烟和电子烟，在生产环节征收消费税的基础上，在批发环节加征

消费税。

4.（1）居民企业就其来源于中国境内、境外的所得纳税，承担无限纳税义

务。

（2）非居民企业就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其

所设机构、场所有实际联系的所得纳税，承担有限纳税义务。

5.个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得，具体包括以下项目：

（1）工资、薪金所得

（2）劳务报酬所得

（3）稿酬所得

（4）特许权使用费所得

（5）经营所得

（6）利息、股息、红利所得

（7）财产租赁所得

（8）财产转让所得

（9）偶然所得

6.（1）加收滞纳金。

（2）责令提供纳税担保。

（3）/兑收保全措施。

（4）税收强制执行措施。

六、案例题

1.（1）本例中工资、薪金收入、提供咨询服务取得劳务报酬属于综合所得。

（2）应纳税所得额=240000+20000X（1-20%）-60000-54000-36000=106

000（元）

综合所得应纳税额=106000X10%-2520=8080（元）

2

2.(1)①少缴增值税行为全部定性为偷税不正确。2024年3月因企业计算

错误等失误造成的少缴增值税，不属于偷税。

②对偷税行为处以不缴或者少缴/兑款1倍以上5倍以下的罚款不正确。按照

《税收征收管理法》的规定，对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴

的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

(2)该企业应补缴增值税=2060X2004-(1+3%)X3%=12000(元)

、第十章经济仲裁与诉讼

一、填空题

1.争议发生前