区卫生监督财务制度

PAGE区卫生监督财务制度一、总则（一）目的为了规范区卫生监督机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生监督工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本区卫生监督工作实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于区卫生监督机构及其所属各部门。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财的原则，确保财务工作合法、合规、透明。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。4.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度，制定本单位的财务管理制度和实施细则，并组织实施。2.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全、合理使用。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时报送财务报表和相关资料，接受监督检查。（二）单位负责人职责1.对本单位的财务工作负总责，领导财务部门和其他部门共同做好财务管理工作。2.贯彻执行国家有关财经法律法规和财务制度，支持财务部门依法履行职责。3.组织制定本单位的财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。4.审核财务预算、决算和重大财务事项，对本单位的财务状况和资金使用效益负责。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好本部门的预算编制、执行和决算工作，提供相关资料和数据。2.严格执行本单位的财务管理制度，控制本部门的各项费用支出，确保经费使用合理合规。3.负责本部门资产的管理和清查，及时向财务部门报送资产变动情况。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据准确、可靠。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算平衡。5.重点性原则：优先保障重点项目和重点工作的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年收入情况、本年度工作计划和市场变化等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合工作实际需要，采用零基预算法编制各项支出预算。（三）预算审批程序1.财务部门负责收集、汇总各部门的预算建议数，编制年度预算草案。2.预算草案经单位负责人审核后，提交单位领导班子会议审议通过。3.将审议通过的预算草案报财政部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行进度。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指由财政部门拨入的各类经费。2.事业收入：指开展卫生监督业务活动及辅助活动取得的收入，包括卫生监督检测费、卫生许可证工本费等。3.上级补助收入：指从上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定依法取得，确保收入合法合规。2.收费项目和标准应严格按照物价部门核定的标准执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等制度，确保票据安全。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行进度，确保预算执行的严肃性。4.加强支出审批管理，明确审批权限和程序，确保资金使用安全、合理。（三）人员经费支出1.工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费等。（四）公用经费支出1.办公费：指单位购买日常办公用品、书报杂志等支出。2.印刷费：指单位印刷文件、资料、报表等支出。3.邮电费：指单位支付的邮寄费、电话费、网络通讯费等。4.差旅费：指单位工作人员因出差、学习等发生的交通、住宿、伙食等费用。5.会议费：指单位召开会议发生的各项费用。6.培训费：指单位开展培训活动发生的各项费用。7.公务接待费：指单位按规定开支的各类公务接待费用。8.专用材料费：指单位为开展业务活动购买的专用材料、试剂、药品等支出。9.设备购置及维护费：指单位购置办公设备、专用设备及设备维护保养等支出。10.其他公用经费：指上述费用以外的其他公用经费支出。（五）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算组织实施，严格控制项目支出范围和标准。2.建立项目支出绩效评价制度，对项目实施情况和资金使用效益进行评价，评价结果作为项目预算安排和资金分配的重要依据。3.加强项目资金的跟踪管理，及时掌握项目进展情况，发现问题及时解决。（六）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批。2.重大支出事项：由部门提出申请，经财务部门审核、分管领导审核后，提交单位领导班子会议审议决定。六、资产管理（一）资产分类及管理原则1.固定资产：指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.资产的管理应遵循统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的原则，确保资产安全、完整、有效使用。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照预算和实际工作需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。购置固定资产应严格执行政府采购制度，确保采购过程合法合规。2.固定资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法计提折旧。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。4.固定资产处置：固定资产的处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。处置固定资产应严格按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（三）流动资产与无形资产1.流动资产的管理应加强资金的收付管理，确保资金安全。定期对流动资产进行清查盘点，及时清理往来款项，防止资产流失。2.无形资产的管理应加强对无形资产的登记、入账、摊销等工作，确保无形资产的价值得到有效体现。加强对无形资产的保护，防止无形资产的泄露和侵权。七、负债管理（一）负债分类1.应付账款：指因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.其他应付款：指除应付账款以外的其他各项应付、暂收款项。3.应缴款项：指单位按照规定应缴入国库或财政专户的款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，避免盲目举债。2.加强对应付账款和其他应付款的管理，及时清理结算，不得长期挂账。3.严格按照国家有关规定及时足额缴纳应缴款项，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应定期对单位财务状况进行审计监督，确保财务工作规范有序。（二）外部监督1.自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和收