一级医院财务制度

PAGE一级医院财务制度一、总则（一）制定目的为了规范一级医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合一级医院实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于所有一级医院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.成本效益原则：合理配置资源，降低运营成本，提高经济效益。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障医院财务安全。二、财务管理体制（一）财务机构设置医院应设置独立的财务部门，配备具备相应专业知识和技能的财务人员，负责医院的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。审核原始凭证，监督财务收支的合法性、合理性和真实性。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。（三）财务决策机制医院应建立健全财务决策机制，重大财务决策应经领导班子集体研究决定，并充分听取财务部门意见。涉及重大投资、融资、资产处置等事项，应进行可行性研究和风险评估。三、预算管理（一）预算编制1.医院应按照国家有关规定，结合自身发展规划和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、讲求绩效”的原则。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据医院业务发展情况、收费标准等因素进行预测；支出预算应根据医院业务活动需要、人员编制、资产购置计划等因素进行合理安排。3.预算编制程序：各科室应根据本科室业务计划和工作任务，提出本科室年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各科室预算建议数进行汇总、审核，结合医院整体情况，提出医院年度预算草案，报医院领导班子审议。医院领导班子审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院应严格执行经批准的年度预算，不得随意调整。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。2.各科室应按照预算安排合理使用资金，确保预算执行进度。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.医院应建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整条件：国家政策法规发生重大变化，影响医院预算执行。医院事业发展规划发生重大调整，需要调整预算。发生重大突发事项，导致预算执行困难。2.预算调整程序：科室提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对科室预算调整申请进行审核，提出审核意见。医院领导班子对预算调整申请进行审议，决定是否批准调整。经批准的预算调整事项，应及时下达各科室执行，并相应调整预算指标。（四）决算管理1.年度终了，医院应按照国家有关规定编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映医院年度财务收支情况和财务状况。2.财务部门应在年度终了后规定时间内完成决算编制工作，并报上级主管部门审批。3.医院应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，发现存在问题，为医院财务管理和决策提供依据。四、收入管理（一）收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类补助收入，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。3.科教项目收入：指医院承担科研、教学项目取得的收入。4.其他收入：指医院除上述收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，规范收费行为，公示收费项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.财务部门应加强对收费票据的管理，建立收费票据领用、核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。3.医院应建立收费结算制度，及时、准确地收取各项医疗费用，严禁坐收坐支。门诊收费应实行即时结算，住院收费应在患者出院时及时结算。（三）收入确认1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入应在实际收到财政补助款项时确认收入。3.科教项目收入应在完成项目任务并取得相关证明文件时确认收入。4.其他收入应在实际收到款项时确认收入。五、支出管理（一）支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院开展医疗服务及其辅助活动发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费等。2.财政项目补助支出：指医院按照财政部门下达的项目预算，用于特定项目的支出。3.科教项目支出：指医院开展科研、教学项目发生的支出。4.其他支出：指医院除上述支出以外的其他支出，如办公费、水电费、差旅费等。（二）支出审批1.医院应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.支出审批应严格审核支出的合法性、合理性和真实性，确保支出符合医院财务制度和相关规定。（三）成本核算1.医院应加强成本核算工作，建立成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应遵循“谁受益谁承担”的原则，将成本费用合理分摊到各科室、各项目。3.医院应定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本，提高经济效益。（四）支出控制1.医院应严格控制各项支出，按照预算安排合理使用资金，不得超预算支出。2.加强对人员经费、卫生材料费、药品费等重点支出项目的控制，严格执行相关管理制度和标准。3.建立支出绩效评价制度，对各项支出的效益进行评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：医院应严格遵守国家有关货币资金管理规定，确保货币资金安全。加强对现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，做到账实相符。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。2.应收及预付款项管理：医院应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对患者欠费、医保结算款等应收款项的管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行核销。3.存货管理：医院应加强对存货的管理，建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：医院应根据业务发展需要和资产状况，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公正、透明。加强对固定资产购置的预算控制，严格执行预算安排。2.固定资产折旧：医院应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得虚增或虚减资产价值。3.固定资产处置：医院应建立固定资产处置管理制度，明确处置范围、处置程序和审批权限。固定资产处置应按照规定程序进行评估、审批，确保资产处置合法合规。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入医院预算管理。（三）无形资产1.医院应加强对无形资产的管理，建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认、计量、摊销和处置等规定。2.医院自行开发的无形资产，应按照国家有关规定进行确认和计量，并在规定期限内进行摊销。3.医院外购的无形资产，应按照实际支付的价款进行计量，并在规定期限内进行摊销。4.医院应定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的减值情况，并按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类医院负债主要包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制原则：医院应根据业务发展需要和资金状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险防控原则：加强对负债风险的识别、评估和控制，确保医院财务安全。3.成本效益原则：在控制负债风险的前提下，合理降低负债成本，提高资金使用效益。（三）负债审批1.医院应建立健全负债审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项负债应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。3.负债审批应严格审核负债的必要性、合理性和可行性，确保负债符合医院发展需要和财务状况。（四）负债偿还1.医院应按照合同约定及时偿还各项负债，不得拖欠。2.加强对负债偿还的预算管理，合理安排资金，确保按时足额偿还负债。3.对因特殊原因无法按时偿还的负债，应及时与债权人沟通协商，争取妥善解决。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映医院财务状况、经营成果和现金流量情况。3.医院应在规定时间内将财务报告报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.医院应加强财务分析工作，定期对医院财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。3.通过财务分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为医院领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查