2025年融资租赁公司招聘笔试真题及答案

2025年融资租赁公司招聘笔试练习题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1.融资租赁业务中，出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的交易形式是（）A.直接融资租赁B.售后回租C.转租赁D.杠杆租赁答案：A解析：直接融资租赁是融资租赁的基本形式，符合题干中出租人根据承租人选择购买租赁物并提供使用的核心特征；售后回租是承租人将自有资产出售给出租人后再租回；转租赁是出租人将租赁物转租给第三方；杠杆租赁则引入了第三方资金参与。2.根据《民法典》融资租赁合同编规定，融资租赁合同的租赁期限不得超过（）A.10年B.15年C.20年D.30年答案：C解析：《民法典》第七百零五条明确规定，租赁期限不得超过二十年。超过二十年的，超过部分无效，融资租赁合同作为特殊的租赁合同，适用该规定。3.某融资租赁公司为扩大业务规模，拟发行金融债券，根据相关监管要求，其最近1个会计年度末净资产不得低于（）A.5亿元人民币B.8亿元人民币C.10亿元人民币D.15亿元人民币答案：C解析：根据银保监会关于融资租赁公司发行金融债券的相关规定，申请发行金融债券的融资租赁公司，最近1个会计年度末净资产不得低于10亿元人民币，且最近1年盈利。4.承租人未按照约定支付租金，经出租人催告后在合理期限内仍不支付的，出租人可以采取的措施不包括（）A.要求支付全部租金B.解除合同，收回租赁物C.要求承租人承担违约金D.直接将租赁物拍卖，以拍卖所得抵偿租金答案：D解析：《民法典》第七百五十二条规定，承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以请求支付全部租金；也可以解除合同，收回租赁物，并要求承租人承担违约责任。出租人无权直接拍卖租赁物，需通过合法程序如诉讼后由法院执行拍卖。5.以下租赁物中，不符合融资租赁业务要求的是（）A.工程机械B.商用汽车C.知识产权D.办公大楼答案：C解析：融资租赁的租赁物需为有形的、可独立发挥作用的固定资产，知识产权属于无形资产，不符合融资租赁对租赁物的有形性和可处置性要求，目前我国监管政策尚未将无形资产纳入融资租赁的合法租赁物范围。6.某融资租赁公司开展售后回租业务，标的物为一台生产设备，该设备的账面原值为1000万元，已计提折旧300万元，经评估公允价值为800万元，双方约定的租赁物转让价款为800万元，该业务的会计处理中，出租人应确认的融资租赁款为（）A.700万元B.800万元C.1000万元D.1100万元答案：B解析：在售后回租业务中，出租人按照与承租人约定的转让价款确认融资租赁款，即800万元，后续根据租赁合同约定的租金、折现率等因素确认应收融资租赁款的入账价值。7.融资租赁公司的核心风险不包括（）A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.政策风险答案：D解析：信用风险（承租人违约）、市场风险（租赁物价值波动、利率汇率波动）、操作风险（业务流程失误、内部管理漏洞）是融资租赁公司日常运营中的核心风险；政策风险属于外部环境风险，虽会影响业务，但并非直接的核心运营风险。8.下列关于融资租赁与经营租赁的区别，表述错误的是（）A.融资租赁的租赁期限通常较长，接近租赁物的使用寿命B.经营租赁的租赁物一般为通用设备，出租人负责维修保养C.融资租赁期满后，租赁物一般归承租人所有D.经营租赁的租金通常足以覆盖租赁物的购置成本答案：D解析：经营租赁的目的是短期使用租赁物，租金仅为出租人获取的使用收益，不足以覆盖租赁物的购置成本，出租人需通过多次租赁收回成本；而融资租赁的租金总额通常包含租赁物购置成本、利息等，足以覆盖出租人投入并获取合理利润。9.某融资租赁公司从境外进口一台设备用于境内融资租赁业务，根据海关规定，该设备的关税纳税义务人是（）A.出租人B.承租人C.出卖人D.境外供应商答案：A解析：在进口融资租赁业务中，出租人是租赁物的进口收货人，根据《海关法》规定，进口货物的收货人是关税的纳税义务人，因此该融资租赁公司作为出租人，为关税纳税义务人。10.根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司的风险资产总额不得超过净资产的（）A.5倍B.8倍C.10倍D.15倍答案：C解析：《融资租赁公司监督管理暂行办法》第二十二条规定，融资租赁公司的风险资产总额不得超过净资产的10倍，以控制融资租赁公司的杠杆水平，防范经营风险。11.融资租赁业务中，出租人对租赁物的所有权登记，下列说法正确的是（）A.所有租赁物均需办理所有权登记B.只有动产租赁物需要办理所有权登记C.办理登记是出租人取得所有权的必要条件D.办理登记可对抗善意第三人答案：D解析：根据《民法典》相关规定，动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但未经登记，不得对抗善意第三人。融资租赁中，租赁物为动产时，出租人虽通过购买取得所有权，但未经登记，若承租人将租赁物转让给善意第三人，出租人难以主张所有权，因此办理登记的核心作用是对抗善意第三人。不动产租赁物则需按照不动产登记规定办理登记。12.某融资租赁公司向一家制造企业提供设备融资租赁服务，租赁期限为5年，租金按季度支付，租赁利率采用浮动利率，根据LPR（贷款市场报价利率）加点确定，这种利率定价方式主要是为了规避（）A.信用风险B.利率风险C.汇率风险D.操作风险答案：B解析：浮动利率定价方式下，租赁利率随LPR调整而变化，出租人可以将市场利率波动的风险部分转移给承租人，避免因利率上升导致的利息收益减少，从而规避利率风险。13.融资租赁公司在开展尽职调查时，对承租人的财务分析重点不包括（）A.资产负债率B.流动比率C.营业利润率D.固定资产折旧方法答案：D解析：尽职调查中对承租人财务分析的重点集中在偿债能力（资产负债率、流动比率）、盈利能力（营业利润率）、现金流状况等方面，固定资产折旧方法属于会计政策选择，虽会影响利润，但并非分析的核心重点，重点是折旧对现金流和利润的实际影响。14.下列关于租赁物余值处置的说法，正确的是（）A.租赁期满后，租赁物的余值必须归出租人所有B.余值是指租赁期满时租赁物的公允价值C.出租人可以通过投保租赁物余值保险来降低余值风险D.余值风险仅由承租人承担答案：C解析：租赁期满后，租赁物的余值处置可根据合同约定归承租人、出租人或双方协商处置；余值是指租赁期满时租赁物的预计可变现价值，而非公允价值；余值风险可由出租人和承租人通过合同约定分担，出租人也可通过投保余值保险转移风险，因此选项C正确。15.某融资租赁公司2024年实现营业收入15亿元，其中融资租赁业务收入12亿元，手续费收入2亿元，其他收入1亿元，根据监管要求，其融资租赁业务收入占比不得低于（）A.60%B.70%C.80%D.90%答案：C解析：《融资租赁公司监督管理暂行办法》规定，融资租赁公司开展的融资租赁业务和与融资租赁相关的保理业务、租赁物处置业务等为主营业务，主营业务收入占比不得低于总收入的80%，本题中融资租赁业务收入属于核心主营业务收入，需满足占比要求。16.承租人将租赁物转让、抵押、质押、投资入股或者以其他方式处分的，出租人可以主张第三人和承租人因该处分行为无效，除非第三人是（）A.善意且已支付合理对价B.明知租赁物的所有权归出租人C.与承租人存在关联关系D.已经实际占有租赁物答案：A解析：根据《民法典》第七百四十五条规定，出租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。善意第三人需满足“善意”（不知道且不应当知道租赁物所有权归出租人）、“已支付合理对价”、“已依法取得租赁物物权”三个条件，此时出租人不得主张处分行为无效。17.融资租赁公司的下列业务中，属于“影子银行”范畴的是（）A.直接融资租赁业务B.售后回租业务中，租赁物为承租人自有固定资产C.未纳入监管的类信贷业务D.与银行合作的转租赁业务答案：C解析：“影子银行”通常指游离于银行监管体系之外、可能引发系统性风险和监管套利等问题的信用中介活动和机构。融资租赁公司开展的未纳入监管的类信贷业务，如变相发放贷款、规避信贷规模控制等，属于影子银行范畴；而合法合规的直接融资租赁、售后回租、转租赁业务均属于正常的融资租赁业务，受监管约束。18.某融资租赁公司计提的坏账准备余额为500万元，对应的应收融资租赁款余额为10亿元，其坏账准备计提比例为（）A.0.5%B.5%C.10%D.15%答案：A解析：坏账准备计提比例=坏账准备余额÷应收融资租赁款余额×100%=500万元÷10亿元×100%=0.5%。19.融资租赁业务中，出租人购买租赁物的资金部分来源于自有资金，部分来源于银行贷款，贷款以租赁物为抵押，这种模式属于（）A.直接融资租赁B.售后回租C.转租赁D.杠杆租赁答案：D解析：杠杆租赁又称衡平租赁，是指出租人只投入部分资金（通常为20%-40%），其余资金通过将租赁物抵押给银行等金融机构获取贷款，以购买租赁物，出租人以租金收入偿还贷款，符合题干描述的模式。20.根据监管要求，融资租赁公司应当在每季度结束后（）内，向监管部门报送经营情况统计表A.10个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.30个工作日答案：B解析：根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》规定，融资租赁公司应当在每季度结束后15个工作日内，向地方金融监管部门报送经营情况统计表；在每年4月30日前报送上一年度经营情况报告和审计报告。二、多项选择题（每题3分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.融资租赁公司的主营业务包括（）A.直接融资租赁B.售后回租C.转租赁D.同业拆借E.固定资产投资答案：ABC解析：根据《融资租赁公司监督管理暂行办法》，融资租赁公司的主营业务包括融资租赁业务（直接融资租赁、售后回租、转租赁等）、与融资租赁业务相关的保理业务、租赁物残值处理与维修等，同业拆借和固定资产投资属于非主营业务，需符合监管规定的比例限制。2.下列关于融资租赁公司内部控制的说法，正确的有（）A.应当建立健全关联交易管理制度，规范关联交易行为B.应当设立独立的风险管理部门，负责监控和管理各类风险C.应当建立租赁物价值评估和定价体系，合理确定租金水平D.应当将全部业务决策权集中于公司总经理，提高决策效率E.应当定期对内部控制制度的有效性进行评估答案：ABCE解析：融资租赁公司的内部控制应遵循制衡原则，业务决策权需分散在不同层级和部门，避免集中于一人，以防范决策风险，因此选项D错误；其余选项均为内部控制的必要措施，符合监管要求和公司治理规范。3.融资租赁业务中，租赁物的选择应满足的条件包括（）A.租赁物应当是有形财产B.租赁物应当是独立发挥作用的固定资产C.租赁物的所有权应当清晰，不存在权利瑕疵D.租赁物应当具有可变现性E.租赁物的价值应当能够可靠计量答案：ABCDE解析：租赁物作为融资租赁业务的核心载体，必须满足有形性、独立性、所有权清晰、可变现性和价值可计量等条件，否则会影响融资租赁业务的合法性和风险可控性，以上选项均正确。4.承租人发生下列情形之一的，出租人可以认定其发生违约的有（）A.未按照约定支付租金B.擅自转让、抵押租赁物C.擅自改变租赁物的用途D.租赁物因承租人原因毁损、灭失E.承租人被宣告破产答案：ABCDE解析：根据融资租赁合同的约定和《民法典》相关规定，以上情形均属于承租人违反合同义务或丧失履约能力的情况，出租人可认定其违约，并采取相应救济措施。5.融资租赁公司的风险准备金包括（）A.一般风险准备金B.坏账准备金C.租赁物减值准备金D.未决诉讼准备金E.交易风险准备金答案：ABC解析：融资租赁公司通常计提的风险准备金包括一般风险准备金（用于弥补尚未识别的潜在风险）、坏账准备金（对应收融资租赁款的坏账风险）、租赁物减值准备金（应对租赁物价值下降风险）；未决诉讼准备金和交易风险准备金不属于常规计提的风险准备金范畴。6.下列关于融资租赁与银行贷款的区别，说法正确的有（）A.融资租赁的核心是“融物”，银行贷款的核心是“融资”B.融资租赁中租赁物的所有权归出租人，银行贷款中抵押物的所有权归借款人C.融资租赁的还款来源主要是租赁物产生的现金流，银行贷款的还款来源是借款人的综合现金流D.融资租赁的期限通常比银行贷款期限长E.融资租赁的审批流程通常比银行贷款更复杂答案：ABCD解析：融资租赁的审批流程通常比银行贷款更灵活，因为其风险评估重点是租赁物的价值和承租人的现金流稳定性，而非单一依赖借款人的信用评级，因此选项E错误；其余选项均准确描述了两者的核心区别。7.监管部门对融资租赁公司的现场检查内容包括（）A.公司治理和内部控制情况B.业务合规性情况C.风险管理和风险处置情况D.财务会计报告的真实性、准确性E.关联交易的公允性和合规性答案：ABCDE解析：监管部门对融资租赁公司的现场检查是全面的监管手段，涵盖公司治理、业务合规、风险管理、财务信息、关联交易等各个方面，以上选项均属于现场检查的核心内容。8.融资租赁公司开展跨境融资租赁业务，可能面临的风险包括（）A.汇率风险B.利率风险C.国别风险D.海关监管风险E.法律适用风险答案：ABCDE解析：跨境融资租赁业务涉及不同国家和地区的货币、利率政策、法律制度、海关监管要求等，因此可能面临汇率波动、利率差异、国别政治经济风险、海关合规风险以及不同国家法律适用冲突等各类风险。9.下列关于融资租赁公司资产证券化的说法，正确的有（）A.资产证券化可以盘活融资租赁公司的存量资产，提高资金流动性B.基础资产应当是合法、真实、可产生稳定现金流的应收融资租赁款C.资产支持证券的投资者享有对应收融资租赁款的所有权D.融资租赁公司作为原始权益人，应当对基础资产的真实性负责E.资产证券化可以降低融资租赁公司的资产负债率答案：ABDE解析：资产证券化中，资产支持证券的投资者享有的是对专项计划资产的收益权，而非应收融资租赁款的所有权，应收融资租赁款的所有权通常转移至专项计划，因此选项C错误；其余选项均为资产证券化的正确表述，符合监管规定和业务逻辑。10.融资租赁公司的信息披露要求包括（）A.定期向监管部门报送财务报表和业务报告B.向承租人披露租赁物的购买价格、租赁利率等核心信息C.发行金融债券的，需按照规定披露募集说明书和年度报告D.向社会公众披露公司的全部业务数据和客户信息E.定期向股东披露公司的经营情况和财务状况答案：ABCE解析：融资租赁公司的信息披露需遵循合法、必要、保护隐私的原则，不得向社会公众披露客户的敏感信息和全部业务数据，因此选项D错误；其余选项均为融资租赁公司在不同场景下的法定或约定信息披露义务。三、案例分析题（每题15分，共30分）案例一：甲融资租赁公司（以下简称“甲公司”）与乙制造企业（以下简称“乙企业”）于2024年1月签订融资租赁合同，约定甲公司根据乙企业的选择，向丙设备供应商购买一台生产设备，租赁给乙企业使用，租赁期限为5年，租金按月支付，每月租金100万元，租赁利率为固定利率4.5%，租赁物的购买价格为5000万元，乙企业支付保证金500万元。合同同时约定，若乙企业连续3个月未支付租金，甲公司有权要求支付全部剩余租金，并承担剩余租金总额10%的违约金。2024年10月起，乙企业因市场需求下滑，经营陷入困境，连续3个月未支付租金，甲公司多次催告无果后，于2025年1月向法院提起诉讼，要求乙企业支付剩余全部租金4200万元（已扣除保证金500万元），并支付违约金420万元。乙企业辩称，目前经营困难，无力一次性支付全部租金，且违约金过高，请求法院予以调低。此外，甲公司在诉讼中发现，乙企业已将该租赁设备抵押给当地一家银行，用于获取流动资金贷款，且已办理抵押登记，但银行并不知晓该设备为融资租赁物。问题：1.甲公司要求乙企业支付全部剩余租金并承担违约金的请求是否合法？请说明理由。2.若乙企业主张违约金过高，法院是否会支持？请说明判断标准。3.甲公司与银行之间，谁对该租赁设备享有优先权利？请说明理由。答案：1.甲公司的请求合法。根据《民法典》第七百五十二条规定，承租人经催告后在合理期限内仍不支付租金的，出租人可以请求支付全部租金。本案中，乙企业连续3个月未支付租金，经甲公司催告后仍未支付，符合“经催告后合理期限内仍不支付租金”的条件，甲公司有权要求支付全部剩余租金。同时，融资租赁合同中明确约定了违约金条款，乙企业的违约行为符合约定的违约情形，甲公司有权要求其承担违约金。2.法院可能会根据乙企业的请求适当调低违约金。根据《民法典》第五百八十五条规定，约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院或者仲裁机构可以根据当事人的请求予以适当减少。判断标准为：违约金是否超过造成损失的30%，若甲公司无法证明其损失达到420万元（即剩余租金的10%），或者乙企业能够证明违约金明显高于甲公司的实际损失（如资金成本损失、催收成本等），法院会予以调低。3.甲公司对租赁设备享有优先权利。根据《民法典》第七百四十五条规定，出租人对租赁物享有的所有权，未经登记，不得对抗善意第三人。本案中，甲公司作为出租人，通过购买取得租赁设备的所有权，虽然未办理所有权登记，但银行在办理抵押登记时并不知晓该设备为融资租赁物，需判断银行是否为“善意第三人”。但根据《最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释》第九条规定，承租人或者租赁物的实际使用人，未经出租人同意转让租赁物或者在租赁物上设立其他物权，第三人依据民法典第三百一十一条的规定取得租赁物的所有权或者其他物权，出租人主张第三人物权权利不成立的，人民法院不予支持，但有下列情形之一的除外：（一）出租人已在租赁物的显著位置作出标识，第三人在与承租人交易时知道或者应当知道该物为租赁物的；（二）出租人授权承租人将租赁物抵押给出租人并在登记机关依法办理抵押权登记的；（三）第三人与承租人交易时，未按照法律、行政法规、行业或者地区主管部门的规定在相应机构进行融资租赁交易查询的。若该地区的动产抵押登记机构要求查询融资租赁交易信息，而银行未查询，则不能认定为善意第三人，甲公司的所有权优先于银行的抵押权；若银行已尽到查询义务但未发现租赁物信息，且支付了合理对价，则银行的抵押权可能优先，但实践中，动产融资租赁的所有权登记已逐渐完善，银行作为专业金融机构，未尽到查询义务的情况下，难以被认定为善意第三人，因此甲公司的权利优先。案例二：丁融资租赁公司（以下简称“丁公司”）是一家主营工程机械融资租赁的公司，2024年以来，受基建投资放缓影响，工程机械市场需求下降，部分承租人出现逾期支付租金的情况，丁公司的不良资产率从2023年末的1.5%上升至2024年末的4.2%。为应对风险，丁公司拟采取一系列风险处置措施：措施一：对逾期时间在30天以内的承租人，通过电话、短信等方式提醒，了解其经营状况，协商调整还款计划；措施二：对逾期时间超过90天的承租人，委托第三方催收机构进行催收；措施三：对部分已停产的承租人，拟通过诉讼程序收回租赁物，并进行拍卖处置；措施四：拟与某资产管理公司合作，将一批不良应收融资租赁款打包转让给资产管理公司；措施五：拟计提更多的坏账准备金，提高风险抵御能力。问题：1.丁公司采取的风险处置措施中，哪些属于风险缓释措施，哪些属于风险转移措施？请分别说明。2.丁公司在收回租赁物并进行拍卖处置时，需要注意哪些法律和实操问题？3.若丁公司将不良应收融资租赁款打包转让给资产管理公司，需要履行哪些程序和义务？答案：1.风险缓释措施包括措施一、措施三、措施五。措施一通过协商调整还款计划，降低承租人的违约风险，属于事前缓释；措施三通过收回租赁物并处置，减少损失金额，属于事后缓释；措施五通过计提坏账准备金，提前预留风险准备金，增强风险抵御能力，属于财务缓释。风险转移措施包括措施二、措施四。措施二将催收工作委托给第三方，虽然未转移风险本身，但将催收的操作风险转移给第三方；措施四将不良资产打包转让给资产管理公司，将债权的风险全部转移给受让方，属于典型的风险转移措施。2.丁公司收回租赁物并拍卖处置时，需要注意的法律和实操问题包括：（1）合法性问