2026年偷逃个人所得税案件稽查实务操作问答

2026年偷逃个人所得税案件稽查实务操作问答一、单选题（共10题，每题2分）1.在稽查某房地产企业高管的个人所得税时，发现其通过虚构装修费用进行税前扣除，这种行为最可能触犯以下哪项税法规定？A.《企业所得税法》第10条禁止税前扣除的支出B.《个人所得税法》第6条应税所得的计税依据C.《税收征收管理法》第62条逃避缴纳税款D.《刑法》第201条逃税罪2.某餐饮企业高管通过虚开发票的方式将个人消费列支企业成本，税务机关在稽查时，应重点核查以下哪项证据？A.企业银行流水与发票金额的匹配性B.高管个人银行账户交易记录C.企业固定资产折旧年限记录D.员工考勤表与发票对应的业务真实性3.稽查某电商平台主播时，发现其通过境外公司收取广告费并隐瞒收入，税务机关应如何认定其行为性质？A.境外所得免税B.非法经营罪C.偷逃个人所得税D.合同诈骗罪4.某设计师通过个人账户收取设计费，未申报个人所得税，税务机关在稽查时应采取哪种方式追缴税款？A.直接追缴并加收滞纳金B.调查其关联公司的资金流向C.要求其提供完税证明D.依据《税收征收管理法》第65条进行罚款5.在稽查某制造企业时，发现其通过关联公司转移利润并少缴个人所得税，税务机关应依据哪项法律条款进行处理？A.《反避税条款》第21条B.《企业所得税法》第47条C.《个人所得税法》第3条D.《税收征收管理法》第54条6.某演艺人员通过第三方平台收取演出费，平台未代扣代缴个人所得税，税务机关应如何处理？A.直接向演艺人员追缴税款B.责令平台补缴并处罚款C.免除其部分税款D.由税务机关代为申报缴纳7.稽查某医药企业时，发现其通过虚列科研费用进行税前扣除，这种行为最可能违反以下哪项规定？A.《企业会计准则》第14条B.《个人所得税法》第9条C.《税收征收管理法》第60条D.《企业所得税法》第10条8.某外贸公司通过虚构出口业务的方式骗取增值税留抵退税，同时少缴个人所得税，税务机关应如何定性？A.增值税骗税罪B.偷逃个人所得税C.合同诈骗罪D.洗钱罪9.在稽查某广告公司时，发现其通过虚开发票的方式将高管个人费用列支企业成本，税务机关应重点核查以下哪项？A.发票的开具主体与业务真实性B.高管个人银行账户交易记录C.企业资产折旧情况D.员工社保缴纳记录10.某上市公司高管通过境外信托收益未申报个人所得税，税务机关应如何处理？A.免税处理B.依据《个人所得税法》第12条补税C.依据《企业所得税法》第5条处理D.由其所在公司代扣代缴二、多选题（共5题，每题3分）1.稽查某咨询公司时，发现其通过虚开发票的方式将高管个人消费列支企业成本，税务机关在稽查时应重点核查以下哪些证据？A.企业银行流水与发票金额的匹配性B.高管个人银行账户交易记录C.发票的开具主体与业务真实性D.员工考勤表与发票对应的业务真实性E.企业固定资产折旧年限记录2.某设计师通过个人账户收取设计费，未申报个人所得税，税务机关在稽查时应采取哪些措施？A.调查其关联公司的资金流向B.要求其提供完税证明C.依据《税收征收管理法》第65条进行罚款D.直接追缴并加收滞纳金E.责令其补缴税款并缴纳滞纳金3.在稽查某电商平台主播时，发现其通过境外公司收取广告费并隐瞒收入，税务机关应如何处理？A.要求其提供境外所得完税证明B.依据《个人所得税法》第9条补税C.调查其关联公司的资金流向D.免除其部分税款E.按照偷逃个人所得税进行处理4.某制造企业通过关联公司转移利润并少缴个人所得税，税务机关在稽查时应重点核查以下哪些方面？A.关联交易的定价合理性B.企业银行流水与发票金额的匹配性C.关联公司的股权结构D.企业固定资产折旧情况E.关联交易的合同真实性5.某演艺人员通过第三方平台收取演出费，平台未代扣代缴个人所得税，税务机关应如何处理？A.责令平台补缴并处罚款B.直接向演艺人员追缴税款C.要求平台提供代扣代缴凭证D.依据《税收征收管理法》第64条进行处理E.免除其部分税款三、判断题（共10题，每题1分）1.企业通过虚列装修费用进行税前扣除，属于合法的税务筹划行为。（正确/错误）2.某餐饮企业高管通过虚开发票的方式将个人消费列支企业成本，属于偷逃个人所得税行为。（正确/错误）3.电商平台主播通过境外公司收取广告费并隐瞒收入，不属于偷逃个人所得税行为。（正确/错误）4.设计师通过个人账户收取设计费，未申报个人所得税，税务机关可以直接追缴并加收滞纳金。（正确/错误）5.制造企业通过关联公司转移利润并少缴个人所得税，属于避税行为，但不违法。（正确/错误）6.演艺人员通过第三方平台收取演出费，平台未代扣代缴个人所得税，税务机关应直接向演艺人员追缴税款。（正确/错误）7.医药企业通过虚列科研费用进行税前扣除，属于合法的税前扣除行为。（正确/错误）8.外贸公司通过虚构出口业务骗取增值税留抵退税，同时少缴个人所得税，属于偷逃个人所得税行为。（正确/错误）9.广告公司通过虚开发票的方式将高管个人费用列支企业成本，税务机关应重点核查发票的开具主体与业务真实性。（正确/错误）10.上市公司高管通过境外信托收益未申报个人所得税，税务机关应依据《个人所得税法》第12条补税。（正确/错误）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述税务机关在稽查偷逃个人所得税案件时，应重点核查哪些证据？2.某设计师通过个人账户收取设计费，未申报个人所得税，税务机关在稽查时应采取哪些措施？3.在稽查某电商平台主播时，发现其通过境外公司收取广告费并隐瞒收入，税务机关应如何处理？4.某制造企业通过关联公司转移利润并少缴个人所得税，税务机关在稽查时应重点核查哪些方面？5.某演艺人员通过第三方平台收取演出费，平台未代扣代缴个人所得税，税务机关应如何处理？五、案例分析题（共3题，每题10分）1.某餐饮企业高管通过虚开发票的方式将个人消费列支企业成本，税务机关在稽查时应如何处理？请结合《税收征收管理法》相关规定进行分析。2.某外贸公司通过虚构出口业务骗取增值税留抵退税，同时少缴个人所得税，税务机关应如何定性并处理？请结合《刑法》相关规定进行分析。3.某医药企业通过虚列科研费用进行税前扣除，税务机关在稽查时应如何认定其行为性质？请结合《企业所得税法》相关规定进行分析。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：虚构装修费用进行税前扣除，属于《个人所得税法》第6条规定的应税所得的计税依据问题，违反了税法规定。2.B解析：高管个人银行账户交易记录能够直接反映其个人消费与企业的资金往来，是稽查虚开发票的关键证据。3.C解析：通过境外公司收取广告费并隐瞒收入，属于偷逃个人所得税行为，税务机关应依法追缴税款。4.A解析：设计师未申报个人所得税，税务机关应直接追缴并加收滞纳金，同时依法处罚。5.A解析：通过关联公司转移利润并少缴个人所得税，属于《反避税条款》第21条规定的避税行为，税务机关应依法进行处理。6.B解析：第三方平台未代扣代缴个人所得税，税务机关应责令平台补缴并处罚款，同时追缴演艺人员的税款。7.D解析：虚列科研费用进行税前扣除，违反了《企业所得税法》第10条禁止税前扣除的支出规定。8.B解析：通过虚构出口业务骗取增值税留抵退税，同时少缴个人所得税，属于偷逃个人所得税行为。9.A解析：发票的开具主体与业务真实性是稽查虚开发票的关键证据，税务机关应重点核查。10.B解析：境外信托收益未申报个人所得税，应依据《个人所得税法》第12条补税。二、多选题答案与解析1.A,B,C,D解析：税务机关应重点核查企业银行流水、高管个人银行账户交易记录、发票的开具主体与业务真实性、员工考勤表与发票对应的业务真实性。2.A,D,E解析：税务机关应调查关联公司的资金流向、直接追缴并加收滞纳金、责令其补缴税款并缴纳滞纳金。3.A,B,C,E解析：税务机关应要求其提供境外所得完税证明、依据《个人所得税法》第9条补税、调查关联公司的资金流向、按照偷逃个人所得税进行处理。4.A,B,C,E解析：税务机关应重点核查关联交易的定价合理性、企业银行流水与发票金额的匹配性、关联公司的股权结构、关联交易的合同真实性。5.A,D,E解析：税务机关应责令平台补缴并处罚款、依据《税收征收管理法》第64条进行处理、免除其部分税款不合法。三、判断题答案与解析1.错误解析：虚列装修费用进行税前扣除属于偷逃个人所得税行为，不属于合法的税务筹划行为。2.正确解析：通过虚开发票的方式将个人消费列支企业成本，属于偷逃个人所得税行为。3.错误解析：通过境外公司收取广告费并隐瞒收入，属于偷逃个人所得税行为。4.正确解析：设计师未申报个人所得税，税务机关可以直接追缴并加收滞纳金。5.错误解析：通过关联公司转移利润并少缴个人所得税，属于偷逃个人所得税行为，违法。6.错误解析：平台未代扣代缴个人所得税，税务机关应责令平台补缴，同时追缴演艺人员的税款。7.错误解析：虚列科研费用进行税前扣除，违反了税法规定，不属于合法的税前扣除行为。8.正确解析：通过虚构出口业务骗取增值税留抵退税，同时少缴个人所得税，属于偷逃个人所得税行为。9.正确解析：税务机关应重点核查发票的开具主体与业务真实性。10.正确解析：境外信托收益未申报个人所得税，应依据《个人所得税法》第12条补税。四、简答题答案与解析1.税务机关在稽查偷逃个人所得税案件时，应重点核查以下证据：-企业银行流水与发票金额的匹配性：核查企业资金流向是否与发票对应的业务真实一致。-高管个人银行账户交易记录：核查个人账户是否存在与企业资金往来的异常交易。-发票的开具主体与业务真实性：核查发票的开具主体、内容是否与企业实际业务相符。-员工考勤表与发票对应的业务真实性：核查发票对应的业务是否真实发生。-关联交易的定价合理性：核查关联交易的定价是否与市场价格一致。2.设计师通过个人账户收取设计费，未申报个人所得税，税务机关在稽查时应采取以下措施：-直接追缴并加收滞纳金：依据《个人所得税法》第12条补缴税款并加收滞纳金。-调查关联公司的资金流向：核查是否存在通过关联公司转移利润的行为。-依据《税收征收管理法》第65条进行罚款：对违法主体进行罚款。3.电商平台主播通过境外公司收取广告费并隐瞒收入，税务机关应如何处理？-要求其提供境外所得完税证明：核查其境外所得是否已在境外缴税。-依据《个人所得税法》第9条补税：若未在境外缴税，应依法补税。-调查关联公司的资金流向：核查是否存在通过关联公司转移利润的行为。-按照偷逃个人所得税进行处理：若故意隐瞒收入，应依法追缴并处罚款。4.制造企业通过关联公司转移利润并少缴个人所得税，税务机关在稽查时应重点核查以下方面：-关联交易的定价合理性：核查关联交易的定价是否与市场价格一致。-企业银行流水与发票金额的匹配性：核查企业资金流向是否与发票对应的业务真实一致。-关联公司的股权结构：核查关联公司的股权关系是否影响交易公平性。-关联交易的合同真实性：核查关联交易的合同是否真实有效。5.演艺人员通过第三方平台收取演出费，平台未代扣代缴个人所得税，税务机关应如何处理？-责令平台补缴并处罚款：依据《税收征收管理法》第64条责令平台补缴并处罚款。-直接向演艺人员追缴税款：同时追缴演艺人员的税款并加收滞纳金。-要求平台提供代扣代缴凭证：核查平台是否具备代扣代缴资质。五、案例分析题答案与解析1.某餐饮企业高管通过虚开发票的方式将个人消费列支企业成本，税务机关应如何处理？解析：税务机关应依据《税收征收管理法》第64条进行处理，具体措施包括：-追缴税款并加收滞纳金：依据《个人所得税法》第12条补缴税款并加收滞纳金。-依据《税收征收管理法》第65条进行罚款：对违法主体进行罚款。-核查发票的真实性：核查发票的开具主体、内容是否与企业实际业务相符。2.某外贸公司通过虚构出口业务骗取增值税留抵退税，同时少缴个人所得税，税务机关应如何定性并处理？解析：税务机关应依据《刑法》第201条进行处理，具体措施包括：-定性为逃税罪：若虚构出口业务骗取增值税留抵退税，同时少缴个人所得税，属于逃税罪。-移送公安机关立案侦查：依据《刑法》第201条移送