税务师冲刺试题易错题及答案

税务师冲刺试题易错题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A.税务机关作出的税收保全措施B.税务机关作出的强制执行措施C.税务机关作出的税务行政处罚行为D.税务机关作出的征税行为的合理性2.某公司2023年实际发生合理的工资、薪金支出100万元，发生职工福利费15万元，职工教育经费3万元，拨缴工会经费2万元。该公司2023年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费合计为（）万元。A.15B.17C.20D.223.下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）。A.购进货物用于集体福利视同销售B.自产货物用于个人消费视同销售C.自产货物用于抵债不属于视同销售D.购进货物用于对外捐赠不视同销售4.某企业转让一处旧厂房，取得转让收入500万元，该厂房原价800万元，已提折旧300万元，转让时发生清理费用10万元。该企业此项业务应缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.30C.60D.905.下列各项中，应征消费税的是（）。A.调味料酒B.电动汽车C.木制一次性筷子D.沙滩车6.某企业2023年印花税应税凭证中，记载资金的账簿“实收资本”和“资本公积”两项合计金额为1000万元，其他营业账簿10本。已知记载资金的账簿印花税税率为0.25‰，其他营业账簿按件贴花5元/件。该企业2023年应缴纳印花税（）元。A.2500B.2550C.5000D.50507.下列关于资源税的说法，错误的是（）。A.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税B.资源税采用从价定率或者从量定额的办法计征C.对从衰竭期矿山开采的矿产品，免征资源税D.海盐属于资源税的征税范围8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%9.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.5000B.10000C.20000D.3000010.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，应进行土地增值税清算B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，应进行土地增值税清算C.直接转让土地使用权的，应进行土地增值税清算D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，不必进行土地增值税清算二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于税收立法权的有（）。A.税法制定权B.税法审议权C.税法解释权D.税法表决权E.税法公布权2.企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予据实扣除的有（）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.金融企业同业拆借利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.企业经批准发行债券的利息支出E.关联企业之间的利息支出3.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物分配给股东D.将外购的货物无偿赠送他人E.将委托加工收回的货物用于连续生产应税消费品4.下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。A.企业厂区内绿化用地B.企业厂区外公共绿化用地C.盐场的盐滩用地D.机场工作区用地E.港口码头用地5.下列消费品中，在零售环节征收消费税的有（）。A.金银首饰B.钻石及钻石饰品C.超豪华小汽车D.卷烟E.高档化妆品6.下列属于资源税应税产品的有（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.盐E.人造石油7.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税8.税务行政复议的申请人可以是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.其他税务当事人E.税务机关9.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.对证券交易印花税实行单边征收D.营业账簿按件贴花，每件5元E.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票10.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额，包括地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用B.房地产开发成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等C.房地产开发费用，不超过取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和的10%扣除D.与转让房地产有关的税金，包括增值税、城市维护建设税等E.对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和加计20%扣除三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的。（）2.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得在以后纳税年度结转扣除。（）3.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税。（）4.企业拥有的土地使用权，无论是否使用，都应缴纳城镇土地使用税。（）5.消费税的纳税环节主要包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节，不存在批发环节征收消费税的情况。（）6.资源税的纳税义务人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。（）7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）8.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行。（）9.印花税应税凭证应当在书立或者领受时贴花。（）10.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为有哪些。答：包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；自产、委托加工或购进的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人；设有两个以上机构并统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售（相关机构在同一县（市）的除外）；销售代销货物；视同提供应税服务：单位或个体工商户向其他单位或个人无偿提供服务，但用于公益事业或以社会公众为对象的除外。2.简述企业所得税前允许扣除的三项经费及扣除标准。答：三项经费指职工福利费、工会经费和职工教育经费。职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予在当期扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。3.简述消费税的特点。答：消费税具有以下特点：征税范围具有选择性，只对部分消费品征税；征税环节具有单一性，主要在生产、委托加工、进口或零售某一环节一次征收；平均税率水平较高且税负差异大；征收方法具有灵活性，有从价定率、从量定额和复合计税。4.简述资源税的计税方法。答：资源税采用从价定率或从量定额的办法计征。从价定率计税时，应纳税额=应税产品的销售额×适用税率；从量定额计税时，应纳税额=应税产品的销售数量×适用税额标准。特殊情况下按规定的折算率或换算比调整计税销售额。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收筹划在企业财务管理中的作用。答：税收筹划可降低企业税负，减少现金流出，增加可支配资金。能优化企业资源配置，促使企业合理安排投资、生产经营活动。还可增强企业纳税意识，规范财务管理。通过合法节税，提升企业经济效益和市场竞争力。2.讨论税务风险管理对企业的重要性。答：税务风险会使企业面临补税、罚款、滞纳金等经济损失。良好的税务风险管理能避免声誉受损，维持企业正常经营。可帮助企业更好遵循税法，减少税务不合规风险。还有助于企业合理规划税务，降低税务成本，保障财务稳定。3.讨论增值税税率调整对企业的影响。答：税率降低可减轻企业税负，增加净利润，释放资金用于扩大生产等。使产品价格可有调整空间，增强竞争力。若上游企业税率降而下游不变，企业采购成本降；反之，企业销售价格可调整。还会影响发票管理、会计核算等。4.讨论土地增值税清算对房地产企业的影响。答：清算促使房地产企业规范成本核算，准确提供扣除项目金额。严格清算会使企业资金流出增加，影响现金流。若清算后税负增加，可能影响利润和项目定价。也推动企业合理规划项目