事业编税务局考试题库及答案

事业编税务局考试题库及答案事业编税务局考试模拟试卷一、单选题（每题2分，共30分）1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.国家组织财政收入的主要形式D.国家管理社会的工具2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.税收法律关系的主体是（）A.征税主体B.纳税主体C.征纳双方D.国家4.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.与纳税人应纳税款数额无关5.下列关于发票的说法，正确的是（）A.发票是一种商业凭证B.发票是一种记账凭证C.发票是一种完税凭证D.发票是一种报销凭证6.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.税务代理的特点不包括（）A.中介性B.法定性C.强制性D.公正性9.下列不属于税收征管环节的是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.发票开具10.税务行政处罚的种类不包括（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役11.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能12.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）A.年应征增值税销售额超过500万元的为小规模纳税人B.小规模纳税人实行简易计税方法C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D.小规模纳税人进项税额可以抵扣13.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额14.下列关于房产税的说法，错误的是（）A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据是房产余值或租金收入C.房产税由产权所有人缴纳D.个人所有非营业用的房产免征房产税15.税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。A.10B.15C.30D.60二、多选题（每题3分，共30分）1.税收的特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列属于税收法律的是（）A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》3.纳税申报的方式有（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报4.下列属于税务机关职权的有（）A.税务检查权B.税款征收权C.税务行政处罚权D.税收立法权5.下列关于增值税的说法，正确的有（）A.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税B.增值税一般纳税人适用一般计税方法C.增值税小规模纳税人适用简易计税方法D.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人6.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车7.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）A.企业所得税的纳税人包括企业和其他取得收入的组织B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴8.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得9.下列关于税收征管法的说法，正确的有（）A.税收征管法是我国税收征收管理的基本法律B.税收征管法规定了税务机关和纳税人的权利义务C.税收征管法规定了税收征收管理的程序和制度D.税收征管法是我国税法体系的核心10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）A.税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申诉，由上一级税务机关对该具体行政行为的合法性、合理性进行审查并作出裁决的行政司法活动B.税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、强制执行措施等C.税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等税务当事人D.税务行政复议的被申请人是作出具体行政行为的税务机关三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）2.税收法律关系的客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象。（）3.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查，但不能对纳税人的住宅进行检查。（）4.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）5.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）6.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节。（）7.企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业和个体工商户。（）8.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，可以从其应纳税额中全额扣除。（）9.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事税务代理业务，但不能接受税务机关的委托。（）10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的职能。2.简述增值税一般纳税人的认定标准。答案一、单选题1.A2.C3.C4.A5.A6.B7.B8.C9.D10.D11.D12.B13.D14.A15.C二、多选题1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×（经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对纳税人的住宅进行检查，但必须有相关人员在场，并出示相关证件。）4.√5.√6.√7.×（企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业和个体工商户，它们缴纳个人所得税。）8.×（个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳的个人所得税税额，可以从其应纳税额中限额扣除。）9.×（税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事税务代理业务，也可以接受税务机关的委托，从事相关税务代理业务。）10.√四、简答题1.简述税收的职能：财政职能：税收是国家组织财政收入的主要形式，通过征税，国家可以筹集到大量的资金，满足国家履行职能的需要。经济职能：税收可以调节经济结构，促进资源合理配置；调节收入分配，实现社会公平；调节宏观经济总量，保持经济稳定增长。监督职能：税务机关通过税收征管工作，可以对纳税人的生产经营活动进行监督，了解国民经济运行情况，为国家宏观经济决策提供依据。2.简述增值税一般纳税人的认定标准：年应征增值税