2026年个人所得税申报实操考试题库及答案

2026年个人所得税申报实操考试题库及答案一、单项选择题1.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.利息、股息、红利所得C.工资、薪金所得D.经营所得答案：C2.2026年，纳税人子女处于全日制硕士研究生在读阶段，其子女教育专项附加扣除的标准是（）。A.每月500元B.每月1000元C.每月1500元D.每月2000元答案：B（子女教育无论学历阶段，每个子女每月1000元定额扣除）3.纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，可在（）元限额内据实扣除。A.15000；80000B.10000；60000C.20000；100000D.5000；30000答案：A4.2026年3月，纳税人办理2025年度个人所得税汇算清缴时，可通过个人所得税APP查询的收入不包括（）。A.工资薪金B.劳务报酬C.彩票中奖所得D.稿酬答案：C（彩票中奖属于偶然所得，不纳入综合所得汇算）5.非居民个人取得工资、薪金所得，其应纳税所得额的计算方式是（）。A.每月收入额减除费用5000元后的余额B.每月收入额减除费用5000元，再减除专项扣除、专项附加扣除后的余额C.每月收入额减除费用5000元，再减除依法确定的其他扣除后的余额D.每月收入额全额作为应纳税所得额答案：A（非居民个人不享受专项附加扣除）二、多项选择题1.2025年度个人所得税综合所得汇算清缴中，可享受的专项附加扣除包括（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.住房租金C.继续教育（技能人员职业资格）D.赡养岳父母的支出答案：ABC（赡养岳父母不属于赡养老人专项附加扣除范围）2.纳税人办理汇算清缴时，需要准备的资料包括（）。A.收入相关凭证（如工资条、劳务合同）B.专项附加扣除信息（如子女教育证明、住房贷款合同）C.大病医疗费用结算单D.上年度社保缴纳记录（用于专项扣除）答案：ABCD3.下列情形中，纳税人需要办理2025年度个人所得税汇算清缴的有（）。A.2025年取得综合所得收入额12万元，预缴税额与应纳税额一致B.2025年取得综合所得收入额15万元，预缴税额小于应纳税额300元C.2025年取得综合所得收入额20万元，预缴税额大于应纳税额500元且申请退税D.2025年取得综合所得收入额8万元，预缴税额大于应纳税额200元但放弃退税答案：BC（需要汇算的情形：预缴税额≠应纳税额且补税超过400元，或申请退税）4.关于全年一次性奖金的税务处理，正确的有（）。A.居民个人可选择将全年一次性奖金并入综合所得计税B.非居民个人取得全年一次性奖金，按月度税率表单独计税C.2026年纳税人仍可选择单独计税方式D.单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数答案：ACD（非居民个人取得数月奖金应按规定计算，不适用单独计税）三、判断题1.纳税人同时符合住房贷款利息和住房租金专项附加扣除条件的，可同时享受两项扣除。（）答案：×（只能选择其一）2.纳税人的继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育的扣除期限最长不超过48个月。（）答案：√3.2025年，纳税人发生的公益捐赠支出，可在综合所得、经营所得中扣除，扣除限额为应纳税所得额的30%（全额扣除的除外）。（）答案：√4.非居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，按综合所得税率表计税。（）答案：×（非居民个人劳务报酬按20%、30%、40%三级税率表计税）四、案例分析题案例：居民个人张某（单身）2025年取得以下收入及扣除信息：每月工资薪金收入20000元（已扣除“三险一金”3000元/月）；5月取得劳务报酬收入10000元；8月取得稿酬收入5000元；专项附加扣除：赡养65岁母亲（独生子女）、首套住房贷款利息（每月1000元）；已预缴个人所得税25000元。要求：计算张某2025年度综合所得应纳税额及汇算清缴应补（退）税额。解答步骤：1.计算综合所得收入额：工资薪金收入额=20000×12=240000元（工资薪金收入全额计入）；劳务报酬收入额=10000×(1-20%)=8000元；稿酬收入额=5000×(1-20%)×70%=2800元；合计收入额=240000+8000+2800=250800元。2.计算应纳税所得额：减除费用=60000元；专项附加扣除=赡养老人（2000元/月×12）+住房贷款利息（1000元/月×12）=36000元；应纳税所得额=250800-60000-36000=154800元。3.计算应纳税额：适用税率20%，速算扣除数16920元；应纳