华侨大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷

华侨大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，对来源于中国境外的所得（）。

A.一律征收企业所得税

B.不征收企业所得税

C.仅就其来源于中国境内的所得征收企业所得税

D.根据所得性质确定是否征收企业所得税

2.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，并按比例减征70%，实际税负为（）。

A.5%

B.7%

C.14%

D.20%

3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用简易计税方法的，其适用的税率一般为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资、福利费、办公费等，在计算企业所得税时（）。

A.全部不允许扣除

B.部分允许扣除

C.全部允许扣除

D.需经税务机关审批后扣除

5.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的个人所得税税率为（）。

A.比例税率，最高税率为20%

B.超额累进税率，最高税率为45%

C.固定税率，税率为20%

D.比例税率，最高税率为30%

6.境外所得的税收抵免制度是指（）。

A.居民企业在境外缴纳的所得税可以全额抵扣其在境内应缴纳的所得税

B.居民企业在境外缴纳的所得税可以部分抵扣其在境内应缴纳的所得税

C.境外所得无需缴纳所得税

D.境外所得的税率与境内所得相同

7.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.可以结转以后年度扣除

B.不允许扣除

C.按50%扣除

D.需经税务机关审批后扣除

8.个人所得税法规定，居民个人取得的偶然所得，适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

9.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，采用简易计税方法的，其适用的征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.企业发生的固定资产折旧费用，在计算企业所得税时（）。

A.全部不允许扣除

B.部分允许扣除

C.全部允许扣除

D.需经税务机关审批后扣除

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.下列哪些属于我国《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

2.企业所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.税款征收

3.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税纳税人

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）。

A.职工工资

B.办公费

C.固定资产折旧

D.广告费

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.个人所得税的居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。（）

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业应当就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。（）

3.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用简易计税方法的，其适用的税率为3%。（）

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。（）

6.境外所得的税收抵免制度是指居民企业在境外缴纳的所得税可以部分抵扣其在境内应缴纳的所得税。（）

7.个人所得税的偶然所得适用税率为20%。（）

8.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，采用简易计税方法的，其适用的征收率为6%。（）

9.企业发生的固定资产折旧费用，在计算企业所得税时，全部允许扣除。（）

10.企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2025年1月销售货物取得含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业2025年2月销售货物取得含税销售额120万元，但未开具发票。

材料二：某个人为居民个人，2025年1月取得工资薪金所得30000元，2月取得劳务报酬所得5000元，3月取得稿酬所得2000元。该个人2025年1月已预缴个人所得税1000元。

1.计算该企业2025年1月和2月的增值税应纳税额。

2.计算该个人2025年3月的个人所得税应纳税额。

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某居民企业2024年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元。该企业2024年度已预缴企业所得税500万元。

材料二：某个人2024年度取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元，股息所得3万元。该个人2024年度已预缴个人所得税1万元。

1.分析该居民企业2024年度的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.分析该个人2024年度的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

答案部分：

一、单项选择题

1.B

2.C

3.D

4.C

5.A

6.B

7.A

8.C

9.A

10.C

二、多项选择题

1.ABCD

2.ABC

3.AC

4.ABCD

5.ABC

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、简答题

1.该企业2025年1月的增值税应纳税额为：

销项税额=100万元÷(1+13%)×13%=11.74万元

进项税额=10.8万元

应纳税额=销项税额-进项税额=11.74万元-10.8万元=0.94万元

该企业2025年2月的增值税应纳税额为：

由于未开具发票，不确认收入，不确认销项税额

应纳税额=0万元

2.该个人2025年3月的个人所得税应纳税额为：

工资薪金所得应纳税额=(30000元-5000元-3000元)×10%-2100元=1900元

劳务报酬所得应纳税额=5000元×(1-20%)×20%=800元

稿酬所得应纳税额=2000元×(1-20%)×70%×20%=224元

3月累计应纳税额=1900元+800元+224元=2924元

已预缴个人所得税1000元

应补缴个人所得税=2924元-1000元=1924元

五、论述题

1.该居民企业2024年度的应纳税所得额和应纳企业所得税额分析如下：

应纳税所得额=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出

应纳税所得额=5000万元-3000万元-500万元-300万元-200万元+100万元-50万元=950万元

应纳企业所得税额=950万元×25%=2375万元

已预缴企业所得税500万元

应补缴企业所得税=2375万元-500万元=1875万元

2.该个人2024年度的应纳税所得额和应纳个人所得税额分析如下：

工资薪金所得应纳税所得额=12万元-5000元=115000元

年终奖应纳税所得额=6万元÷12×10%-2100元=300元