【中小企业内部控制问题及完善对策-以云南驰宏锌锗为例7300字 】

例 1二、曲靖云南驰宏锌锗公司现状与内部控制分析 (一)曲靖云南驰宏锌锗公司运营概况 (二)曲靖云南驰宏锌锗公司在内部控制分析 2三、曲靖云南驰宏锌锗公司内部控制存在的不足 4(一)管理者“一言堂”现象严重 4(二)管理理念落后、管理权责不清 4(三)内部风险识别机制不健全 5(四)企业内部监督失灵 5四、完善曲靖云南驰宏锌锗公司内部控制的建议 6(一)培养管理者正直性 6(二)更新管理观念，明确权责范围 (三)健全内外部风险识别机制 (四)健全并内部控制监督 8 8参考文献 1关键词：内部控制监督机制风险管理二、曲靖云南驰宏锌锗公司现状与内部控制分析(一)曲靖云南驰宏锌锗公司运营概况曲靖云南驰宏锌锗公司是云南有色金属行业的代表性企业，深耕有色金属领域多年，曲靖云南驰宏锌锗在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家有色金属企业荣求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于有色金属市场需求进行不断创新，使公司始终2(二)曲靖云南驰宏锌锗公司在内部控制分析的专家组，对内部财务控制流程进行打分。标准分数设定为100分，分数和权重来自专制功能、信息和通信、控制和评估这四个要素的得分是相似的：19,56,12,67,9,2和6,08。此次上调后，经典企业IRB流程的评级点为47,51。说明曲靖云南驰宏锌锗绩效、货币预算控制、内部信息系统和规章制度的监视组织的配备情况(陈昊忠，赵奇表1曲靖云南驰宏锌锗公司营运资金整体结构分析(单位：%)科目时间货币资金交易性金融资产000000应收票据0000预付款项8应收利息000000存货一年内到期的非流动资产000000其他流动资产0000应付票据预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息000000应付股利0000一年内到期的非流动负债0000其他流动负债3曲靖云南驰宏锌锗公司现有的资产结构分析发现，存货占有率为43.32%,预付款占有率为10.45%,其他部分则为5.3%。行业现有资产结构分析发现，预付款比例为5.76%,在此类背景下其他部分的收益比例为1.92%。2019年至2023年间，曲靖云南驰宏锌锗公司的交易额大部分为存货，2022年为54.13%,这是流动资金根据不同的业务活动，曲靖云南驰宏锌锗公司母公司、子公司务单位提供，其真实性值得怀疑。因为是提前准备好的，所以他们说抽查毫无意义(许4三、曲靖云南驰宏锌锗公司内部控制存在的不足(二)管理理念落后、管理权责不清5基本的信用研究。从表面上看，曲靖云南驰宏锌锗公司的营业额和业务量都有所增加，(四)企业内部监督失灵6(2)对曲靖云南驰宏锌锗公司购买负债缺乏控制。应付账款是企业购买原料和劳动四、完善曲靖云南驰宏锌锗公司内部控制的建议(一)培养管理者正直性制的阻力。主要分为几个部分：第一部分是针对员工的理解度培训(陈雪怡，成承7(二)更新管理观念，明确权责范围生产部拟定经批准后，生产部连续下达了几个“生产订单”,并收到了“生产申报部会计控制和内部管理两个角度来做的。A11A金融风8(四)健全并内部控制监督用当代我国公司的内控管理理论知识点来建设切实可9[2]陈文天，陈奇远.公司内部控制管理分析一以中小企业为例[J].中小企业管理与科[6]孙奇倩，高明泽.中小有色金属企业内部控制管理能力分析[J].曲靖经济与科[16]陈雪怡，成承昊.企业内部控制管理效益分析——以中小企业为例[J].商业经[17]陈昊羽