2026年留抵退税政策知识竞赛题

2026年留抵退税政策知识竞赛题一、单选题（共10题，每题2分）1.某制造业企业2025年6月申请增值税留抵退税，其2019年10月购进的生产设备当期进项税额为10万元，已抵扣8万元，2025年12月可退还的留抵税额是多少？A.2万元B.5万元C.8万元D.10万元2.2026年，某外贸企业出口货物适用零税率，其购进原材料已抵扣的进项税额为20万元，当期留抵税额为5万元，可退还的留抵税额是多少？A.0万元B.5万元C.20万元D.25万元3.某小微企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为15万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.15万元B.7.5万元C.5万元D.0万元4.2026年，某服务业企业（年应纳税所得额100万元）申请留抵退税，其2025年12月留抵税额为20万元，可退还的税额是多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.0万元5.某高新技术企业2025年10月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为30万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元6.某零售企业2025年11月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为8万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.2万元B.4万元C.6万元D.8万元7.某制造业企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为25万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.25万元8.2026年，某农业企业购进农机设备适用即征即退政策，其2025年抵扣的进项税额为12万元，当期留抵税额为3万元，可退还的税额是多少？A.0万元B.3万元C.6万元D.12万元9.某小微企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为10万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.2万元B.5万元C.10万元D.0万元10.某服务业企业2025年11月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为18万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.6万元B.9万元C.12万元D.18万元二、多选题（共10题，每题3分）1.2026年，符合留抵退税条件的纳税人，哪些情形可以申请退税？A.制造业企业购进设备B.外贸企业出口货物C.小微企业留抵税额超过10万元D.高新技术企业留抵税额超过20万元2.某制造业企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为30万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元3.2026年，哪些行业适用留抵退税政策？A.制造业B.外贸业C.服务业D.农业企业4.某小微企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为10万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.2万元B.5万元C.10万元D.0万元5.2026年，哪些情形可以申请留抵退税？A.企业购进设备B.外贸企业出口货物C.小微企业留抵税额超过10万元D.高新技术企业留抵税额超过20万元6.某制造业企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为25万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.25万元7.2026年，哪些行业适用留抵退税政策？A.制造业B.外贸业C.服务业D.农业企业8.某小微企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为10万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.2万元B.5万元C.10万元D.0万元9.2026年，哪些情形可以申请留抵退税？A.企业购进设备B.外贸企业出口货物C.小微企业留抵税额超过10万元D.高新技术企业留抵税额超过20万元10.某制造业企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为30万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元三、判断题（共10题，每题1分）1.2026年，制造业企业购进设备可全额退还进项税额。（√/×）2.2026年，外贸企业出口货物适用零税率，其购进原材料已抵扣的进项税额可全部退还。（√/×）3.2026年，小微企业留抵税额超过10万元，可申请全额退税。（√/×）4.2026年，高新技术企业留抵税额超过20万元，可申请全额退税。（√/×）5.2026年，服务业企业留抵税额超过5万元，可申请全额退税。（√/×）6.2026年，制造业企业购进设备可部分退还进项税额。（√/×）7.2026年，外贸企业出口货物适用零税率，其购进原材料已抵扣的进项税额不可退还。（√/×）8.2026年，小微企业留抵税额超过10万元，可申请部分退税。（√/×）9.2026年，高新技术企业留抵税额超过20万元，可申请部分退税。（√/×）10.2026年，服务业企业留抵税额超过5万元，不可申请退税。（√/×）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述2026年制造业企业留抵退税政策的主要内容。2.简述2026年外贸企业出口货物留抵退税政策的主要内容。3.简述2026年小微企业留抵退税政策的主要内容。4.简述2026年高新技术企业留抵退税政策的主要内容。5.简述2026年服务业企业留抵退税政策的主要内容。五、案例分析题（共5题，每题10分）1.某制造业企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为30万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？请说明计算过程。2.某外贸企业2025年11月出口货物，其购进原材料已抵扣的进项税额为20万元，当期留抵税额为5万元，可退还的税额是多少？请说明计算过程。3.某小微企业2025年12月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为10万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？请说明计算过程。4.某高新技术企业2025年10月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为25万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？请说明计算过程。5.某服务业企业2025年11月申请留抵退税，其2025年累计留抵税额为15万元，符合先进先出政策，可退还的税额是多少？请说明计算过程。答案与解析一、单选题答案与解析1.A解析：留抵退税政策实行“先进先出”原则，2019年购进设备当期可退还的税额为10万元（已抵扣8万元）减去2025年6月抵扣的部分，剩余2万元可退还。2.B解析：外贸企业出口货物适用零税率，其购进原材料已抵扣的进项税额可退还5万元，剩余5万元留抵下期抵扣。3.C解析：小微企业留抵税额超过10万元，可申请5万元退税，剩余5万元留抵下期抵扣。4.A解析：服务业企业留抵税额超过5万元，可申请10万元退税，剩余5万元留抵下期抵扣。5.D解析：高新技术企业留抵税额超过20万元，可申请全额退税30万元。6.B解析：零售企业留抵税额超过5万元，可申请4万元退税，剩余4万元留抵下期抵扣。7.D解析：制造业企业留抵税额超过10万元，可申请全额退税25万元。8.B解析：农业企业购进农机设备适用即征即退政策，当期留抵税额为3万元，可退还3万元。9.C解析：小微企业留抵税额超过10万元，可申请全额退税10万元。10.D解析：服务业企业留抵税额超过5万元，可申请全额退税18万元。二、多选题答案与解析1.ABCD解析：制造业企业购进设备、外贸企业出口货物、小微企业留抵税额超过10万元、高新技术企业留抵税额超过20万元，均可申请留抵退税。2.ABCD解析：制造业企业留抵税额超过10万元，可申请全额退税30万元。3.ABCD解析：制造业、外贸业、服务业、农业企业均适用留抵退税政策。4.ABC解析：小微企业留抵税额超过10万元，可申请5万元退税，剩余5万元留抵下期抵扣。5.ABCD解析：制造业企业购进设备、外贸企业出口货物、小微企业留抵税额超过10万元、高新技术企业留抵税额超过20万元，均可申请留抵退税。6.ABCD解析：制造业企业留抵税额超过10万元，可申请全额退税25万元。7.ABCD解析：制造业、外贸业、服务业、农业企业均适用留抵退税政策。8.ABC解析：小微企业留抵税额超过10万元，可申请5万元退税，剩余5万元留抵下期抵扣。9.ABCD解析：制造业企业购进设备、外贸企业出口货物、小微企业留抵税额超过10万元、高新技术企业留抵税额超过20万元，均可申请留抵退税。10.ABCD解析：制造业企业留抵税额超过10万元，可申请全额退税30万元。三、判断题答案与解析1.√解析：制造业企业购进设备可全额退还进项税额。2.√解析：外贸企业出口货物适用零税率，其购进原材料已抵扣的进项税额可全部退还。3.√解析：小微企业留抵税额超过10万元，可申请全额退税。4.√解析：高新技术企业留抵税额超过20万元，可申请全额退税。5.×解析：服务业企业留抵税额超过5万元，可申请部分退税，而非全额。6.×解析：制造业企业购进设备可全额退还进项税额，而非部分。7.×解析：外贸企业出口货物适用零税率，其购进原材料已抵扣的进项税额可全部退还。8.×解析：小微企业留抵税额超过10万元，可申请全额退税，而非部分。9.×解析：高新技术企业留抵税额超过20万元，可申请全额退税，而非部分。10.×解析：服务业企业留抵税额超过5万元，可申请部分退税，而非不可申请。四、简答题答案与解析1.制造业企业留抵退税政策的主要内容-制造业企业购进设备可全额退还进项税额。-留抵税额超过10万元的小微企业可申请全额退税。-高新技术企业留抵税额超过20万元可申请全额退税。2.外贸企业出口货物留抵退税政策的主要内容-出口货物适用零税率，其购进原材料已抵扣的进项税额可全部退还。-留抵税额超过5万元的服务业企业可申请部分退税。3.小微企业留抵退税政策的主要内容-留抵税额超过10万元的小微企业可申请全额退税。-留抵税额超过5万元的服务业企业可申请部分退税。4.高新技术企业留抵退税政策的主要内容-留抵税额超过20万元的高新技术企业可申请全额退税。-制造业企业购进设备可全额退还进项税额。5.服务业企业留抵退税政策的主要内容-留抵税额超过5万元的服务业企业可申请部分退税。-外贸企业出口货物适用零税率，其购进原材料已抵扣的进项税额可全部退还。五、案例分析题答案与解析1.制造业企业留抵退税计算-留抵税额30万元，可申请全额退税30万元。-计算过程：留抵税额超过10万元，符合全额退税条件。2.外贸企业出口货物留抵退税计算-购进原材料已抵扣的进项税额20万元，可全部退还。-计算过程：出口货物适用零税率，进项税额可