内部控制与制度设计电子教案

《内部控制与制度设计》（微课版）

电子教案

第一章总论

一、教学内容

(-)内部控制的内涵与特征

(-)内部控制的发展演变

(三)中国内部控制规范体系

二、教学要求

(-)知识目标

L理解内部控制的基本含义和特征。

2.掌握内部控制的发展历程及其阶段。

3.了解中国内部控制规范体系的构成。

4.认识内部控制在现代企业管理中的重要性。

(-)技能目标

无要求

三、重点难点

(-)重点：

I.内部控制的内涵与特征。

2.内部控制的发展阶段及其对现代企业的影响。

3.中国内部控制规范体系的区容和要求。

(二)难点：

无

四、教学方法

讲授法：对内部控制的基础理论进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体案例，帮助学生理解内部控制的实际应用。

小组讨论：鼓励学生就内部控制的相关问题进行讨论，提高思辨能力。

五、导入案例

考虑使用“魏文王问扁鹊”和“曲突徙薪”的故事作为教学案例，引导学生思考内部控制的重要性和

预防风险的必要性C

六、思政切入点

1.诚信与责任：强调内部控制在培养企业和员工诚信方面的作用。

2.法律与规范：讨论内部控制在遵守法律法规和维护企业秩序中的重要性。

3.国家意识与民族自豪：通过中国内部控制规范体系的发展，培养学生的国家意识和民族自豪感。

七、教学内容详述

第一节内部控制的内涵与特征

(-)内部控制的内涵

1.控制的定义：控制是指为了实现组织目标，通过一定的方法将个人、组织及系统的动作加以严密掌

握，使其不得超越既定的范围或轨道C

2.内部控制的概念：内部控制是由组织内部的部门或人员所进行的控制，旨在保护经济资源的安全、

完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动。

3.内部控制的本质：内部控制是企业实现组织目标而设计的系统，它针对在该企业环境下的所有人，

没有人能脱离该系统而自由运作。

4.内部控制的作用：通过非人格化的制度和规则约束组织成员的个人情感和行为，保证组织运行的效

率和公正。

5.内部控制与企业契约：企业内部控制是为了维护企业组织内部相关各方的利益关系而存在的，要求

相关各方按照预先设定的规则行事。

(-)内部控制的特征

1.全面性：内部控制是对组织一切业务活动的全面控制，涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的

经常性检查考核。

2.经常性：内部控制不是阶段性和突击性工作，而是持续不断地进行。

3.潜在性：内部控制行为与日常业务与管理活动并不是明显割裂开来，而是融合在一起的。

4.关联性：组织的任何内部控制，彼此之间都是相互关联的，一种控制行为成功与否均会影响到另一

种控制行为。

5.动态性：内部控制是一个动态过程，随着管理模式的变化及市场环境的变化而发生变化。

第二节内部控制的发展演变

(-)内部牵制阶段

这个阶段是内部控制的萌芽形态，主要关注于防止错误和舞弊。

内部牵制由职责分工、会计记账、人员轮换三要素构成，目的是通过上下牵制和左右制约来达到查错

防弊的目的。

(-)内部控制制度阶段

20世纪30年代世界经济危机后，内部控制开始突破会计与财务的范畴，深入到企业生产经营的各环

节。

1949年，美国会计师协会(AICPA)首次界定了内部控制的含义，将其视为保护资产、保证会计资料

可靠性和提高经营效率的组织计划和方法.

（三）内部控制结构阶段：

20世纪60年代到80年代初，管理理论发展到以战略管理为主的企业组织理论阶段，内部控制进一步

发展。

1988年，AICPA发布《审计准则公告第55号》，首次提出“内部控制结构”概念，包括控制环境、会计

系统和控制程序三要素。

（四）内部控制整合框架阶段：

20世纪90年代，内部控制进入了整合框架阶段。

1992年，COSO委员会发布《内部控制——整合框架》报告，提出内部控制五要素：控制环境、风险

评估、控制活动、信息与沟通、监督。

（五）风险管理整合框架阶段

20世纪末，特别是安然事件后，风险管理理论得到发展，风险管理整合框架开始形成。

2004年，COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》提出企业风险管理是应用于战略制定并

贯穿于企业中的过程，包括八个要素：控制环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活

动、信息与沟通、监督。

这些阶段展示了内部控制从简单的职责分工和牵制，发展到涵盖整个企业战略和运营的全面风险管

理，反映了企业管理理念的进步和对风险认识的深化。

第三节中国内部控制规范体系

（-）中国内部控制制度的发展历程

1.起步阶段：2001年，中国证监会出台《内部控制执行》，标志着中国内部控制发展的起点。

2.发展阶段：2001年至2006年间，多个部门相继出台各种内部控制相关制度，但存在制度间的冲突

和内耗问题。

3.统一阶段：2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合颁发《企业内部控

制基本规范》，实现了内部控制体系的统一。

（-）企业内部控制基本规范及配套指引

I.基本规范：2008年由五部委联合颁布，旨在为企业内部控制提供基本遵循。

2.配套指引：2010年颁布，包括应用指引、评价指引、审计指引，旨在指导企业如何具体实施内部控

制。

3.应用指引：指导企业设计具体业务的内部控制。

4.评价指引：用于公司管理层的自我评价，要求上市公司年报披露内部控制自我评价部分。

5.审计指引：指导注册会计师对内部控制进行审计。

（三）行政事业单位内部控制的发展

I.启动阶段：2012年，中共中央政治局会议审议通过“八项规定”，要求行政事业单位通过建章立制规

范管理过程。

2.规范实施：2014年，财政部发布《行政事业单位内部控制规范（试行）》以提高内部管理水平，规

范内部控制。

3.提速阶段：2015年后，财政部发布多项通知和指导意见，推动行政事业单位内部控制规范的全面有

效实施。

第二章内部控制概念框架

一、教学内容

1.内部控制目标

2.内部控制对象

3.内部控制要素

4.内部控制层次

二、教学要求

(-)知识目标

L理解内部控制目标的多维性及其对企业管理的重要性。

2.掌握内部控制对象的分类及其在控制活动中的作用。

3.熟悉内部控制五要素的内容及其相互关系。

4.了解内部控制的三个层次及其逻辑联系。

(-)技能目标

1.能够分析和构建适合企业自身的内部控制层次。

三、重点难点

(-)重点：

1.内部控制五要素的内涵及其在实际中的应用。

2.内部控制目标与企业战略目标的对应关系。

(-)难点：

1.内部控制层次的设计和实施。

2.内部控制要素与企业日常运营的融合。

四、教学方法

讲授法：对内部控制概念进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体企业案例，加深对内部控制概念的理解。

小组讨论：就内部控制目标设定、对象管理、要素运用和层次构建进行讨论。

五、导入案例

雷曼兄弟破产案：分析内部控制缺失对企业的影响。

六、思政切入点

1.诚信经营：强调内部控制在促进企业诚信经营中的作用。

2.社会责任：讨论内部控制在企业履行社会责任中的重要性。

3.法律遵守：分析内部控制在保障企业合法合规运营中的作用。

七、教学内容详述

第一节内部控制目标

(-)合规目标

1.合规的重要性：合规是企业经营的底线和红线，是企业健康发展的基石。

2.合规的内涵：包括遵守外部法律、规则、标准、政策等强制性合规义务，以及自愿性合规承诺。

3.内部控制与合规：内部控制要合理保证企业经营管理合规，降低违法违规的风险。

(-)安全目标

1.资产的重要性：资产的安全完整是企业开展经营活动的物质基础。

2.资产安全目标：包括资产使用价值的完整性和资产价值的完整性。

3.内部控制与资产安全：内部控制应确保资产记录、保管与盘点岗位的相互分离，并明确职责和权限

范围。

(三)报告目标

1.报告的内涵：包括财务信息报告和非财务信息报告。

2.报告的重要性：可靠的信息报告有助于提升企业的诚信度和公信力。

3.内部控制与报告：内部控制要保证所有交易和事项能够及时准确地记录和报告。

(四)经营目标

1.经营目标的内涵：涉及企业资源的有效利用和经营活动的盈利能力。

2.经营目标的重要性：经营目标是实现企业战略目标的核心和关键。

3.内部控制与经营：内部控制应提高企业的经营效率和效果，促进企业实现经营目标。

(五)战略目标

1.战略目标的内涵：企业在现实状况和未来趋势基础上制定的长远发展目标。

2.战略目标的重要性：内部控制的最高目标是合理保证企业战略目标的实现。

3.内部控制与战略：内部控制要服务于企业的战略目标，确保战略目标的实现。

第二节内部控制对象

(―)人

1.人的重要性：人是组织中的灵魂，内部控制的实施依赖于人。

2.内部控制与人的关系：包括人的素质和认知水平、内部控制的设计需考虑人的行为特点、人的积极

参与。

3.控制人的方法：组织规划控制、授权批准控制、绩效考评控制等。

(-)财

1.财的内涵：指企'小的钱财.即资金。

2.财的重要性：资金是企业不可或缺的要素，贯穿于企业生产经营管理活动的全过程。

3.控制财的方法：会计系统控制、财产保护控制。

第三节内部控制要素

(-)控制环境

1.控制环境的内涵：包括诚信与道德价值观、管理层理念和经营风格、治理结构等。

2.控制环境的重要性：是内部控制存在和发展的空间，直接影响其他控制要素的作用。

(-)风险评估

1.风险的含义：指在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件。

2.风险管理：识别潜在事件并管理风险到企业可接受的水平。

(三)控制活动

1.控制活动的含义：指确保企业目标得以实现的各项政策和程序。

2.控制活动的类型：预防性控制、指导性控制、侦查性控制、补救性控制。

(四)信息与沟通

1.信息与沟通的含义：指信息在企业内部及时、准确、完整地传递和理解。

2.信息与沟通的重要性：是实施内部控制的重要条件,影向决策和风险管理。

(五)内部监督

1.内部监督的含义：指对内部控制的建立、运行和有效性进行监督。

2.内部监督的重要性：确保内部控制持续有效，发现并纠正控制缺陷。

第三章内部控制方法

一、教学内容

1.组织规划控制

2.授权审批控制

3.会计系统控制

4.财产保护控制

5.运营分析控制

6.绩效考评控制

7.内部报告控制

二、教学要求

(-)知识目标

1.理解各种内部控制方法的基本概念和重要性。

2.掌握不同控制方法的应用场景和实施步骤。

(-)技能目标

1.学会如何结合企业实际情况选择和设计合适的内部控制方法。

2.能够运用内部控制方法进行风险管理和决策支持。

三、重点难点

(一)重点：

1.各种内部控制方法的核心要素和实施要点。

2.内部控制方法与企业运营的结合应用。

(-)难点：

1.如何根据企业特点定制化设计内部控制方法。

2.内部控制方法在跨部门流程中的应用和协调。

四、教学方法

讲授法：对各种内部控制方法进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体案例，加深对内部控制方法的理解和应用。

小组讨论：鼓励学生就内部控制方法的选择和设计进行讨论。

五、导入案例

小小会计，八年贪挪2亿多：分析内部控制失效的原因和后果。

六、思政切入点

1.诚信与自律：强调内部控制在培养企业和员工诚信方面的作用。

2.规范与效率：讨论内部控制在提高企业管理规范性和效率方面的重要性。

3.风险与责任：分析内部控制在风险管理和责任划分中的作用。

七、教学内容详述

第一节组织规划控制

(-)组织规划控制的含义

1.组织规划控制定义：是对企业组织机构设置、职务分工的合理性和有效性所进行的控制。

2.基本内容：包括合理的组织方案、组织机构设置，以及部门内部岗位设立和职责分工的科学安排。

(-)组织机构设置

1.法人治理结构：涉及董事会、监事会、经理层的设置及其相互关系。

2.管理部门设置：涉及财务部门、人力资源部门、市场营铛部门、生产或运营部门等的设置及其相互

关系。

(三)不相容职务的分离

I.不相容职务定义：某些职务若由一名员工担任，可能既弄虚作假又能掩饰作弊行为。

2.内部牵制：基于业务活动及记录处理的程序或制度规定。

第二节授权审批控制

(-)授权审批控制的含义与要求

1.授权审批控制定义：通过业务流程的审批、授权等环节的严格控制，防止不当授权或越权行为。

2.要求：明确各岗位权限范围、审批层次、程序和责任，实行集体决策审批或联签制度。

(-)授权审批控制的形式

I.常规授权：日常经营活动中的授权，包括基本授权和岗位授权。

2.特别授权：特定情况下授予特定人员或部门的权限.以便紧急决策和行动Q

(三)授权审批控制的原则

1.授权要有依据：基于企业规章制度、合同、法律法规等。

2.授权要有界限：控制在特定人员、职责、项目、时间和范围内。

3.授权要适度：平衡授权的“度'确保不超出风险承受能力和管理能力。

4.授权需要监督：建立监督机制，确保授权行为的合法性、准确性和规范性。

第三节会计系统控制

(一)会计系统控制的含义与要求

1.会计系统控制定义：为确认、汇总、分析、分类、记录和报告企业经济业务的控制。

2.要求：严格执行国家统一会计准则制度，加强会计基础工作，保证会计资料真实完整。

(-)会计系统控制的措施

I.技术控制措施：访问控制、网络安全、数据加密、备份恢复等。

2.管理控制措施：内部控制制度、审批程序、授权机制、分工明确、保密管理等。

3.物理控制措施：会计系统基础设施安全控制、硬件软件稳定运行控制、文件管理等。

(三)会计系统控制的内容

1.会计凭证控制：审查、凭证格式设计、连续编号、传递程序、装订与保管。

2.会计账簿控制：设置、启用、登记、编号、错误更正、结账。

3.财务报告控制：编制、报送、审阅、签名、盖章。

4.会计复核控制：凭证间复核、账簿与报表间复核、复核人员职责。

第四节财产保护控制

(-)财产保护控制的含义与要求

1.财产保护控制定义：保护财产不被非法获取或使用的措施和程序

2.要求：建立财产日常管理制度和定期清查制度、确保财产安全完整。

(-)财产保护控制的主要措施

1.财产账务保护控制：财务部门控制、行政部门控制、生产部门控制、仓储部门控制。

2.财产实物保护控制：限制直接接触、财产处置、实物保管、定期盘点、财产保险。

第五节运营分析控制

(-)运营分析控制的含义与要求

1.运营分析定义：分析人员利用相关资料，采用分析方法，对经营活动进行深入研究的过程。

2.要求：建立运营情况分析制度，定期开展运营情况分析，发现并改进问题。

(-)运营分析控制的方法

I.因素分析法：通过分析影响财务指标的各项因素，计算其对指标的影响程度。

2.比较分析法：比较和评估不同运营活动、策略或方案之间的差异和效果。

3.比率分析法：评估和分析运营活动的效果和表现，通过比率分析揭示运营绩效的趋势。

4.趋势分析法：观察和分析运营指标的变化趋势，预测未来的发展方向。

5.综合分析法：综合考虑企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等指标，进行全面分析。

第六节绩效考评控制

(-)绩效考评控制的含义与要求

1.绩效考评控制定义：通过考核评价的形式规范管理者及员工的经济目标和行为。

2.要求：建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，定期考核和评价。

(-)激励相容原则

I.激励相容定义：使个人追求个人利益的行为与企业实现集体价值最大化目标相吻合的制度安排。

2.应用：通过制度或政策的安排，诱导人们努力工作，实现个人价值与集体价值的统一。

(三)绩效考评控制的方法

1.关键绩效指标法(KPI):混取主要工作目标，衡量流程绩效的量化管理指标。

2.个人业务承诺计划法(PBC):个人根据自身情况制定可行计划，推进个人目标。

3.平衡计分卡法(BSC):从财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度，落实战略为可操作的衡

量指标。

4.经济增加值法(EVA)：从税后净营业利润中扣除资本成本后的所得，衡量公司业绩。

5.360度绩效反馈法：从多方主体获得信息，进行全方位、多维度的绩效评估。

第七节内部报告控制

(-)内部报告控制的含义与要求

1.内部报告定义：组织内部流转的关于运营、财务和合规方面的信息。

2.要求：建立和完善内部报告制度，明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序。

(-)内部报告控制的格式要求

1.文本格式：以文字叙述方式传递信息。

2.图表格式：以图表方式传递信息，具有视觉效果。

3.数字格式：以数字形式描述量化信息。

4.综合格式：以上几种格式的综合运用。

(三)内部报告控制的主要措施

1.制定内部报告政策和程序：明确报告要求、标准、格式、频率和接收者。

2.实施职责分离：确保报告编制、审核和认可由不同人员或部门负责。

3.进行内部审计：验证报告的准确性和合规性。

4.加强数据质量管理：确保数据来源的准确性、完整性和时效性。

5.报告审批和授权：确保报告经适当层级核准和授权后发布。

6.错误纠正和改进：建立错误纠正和改进程序。

7.保密和安全控制：防止未经授权的披露和访问。

8.适当培训：提高报告编制即审核人员对报告要求、流程和控制措施的了解。

9.监测和反馈机制：监测和评估内部报告的实施和效果。

第四章内部控制设计理论

一、教学内容

1.内部控制设计的理论基础

2.内部控制设计的基本思路

3.内部控制设计的原则与方法

4.内部控制文书类型及格式要求

5.内部控制设计的度的把握

二、教学要求

(-)知识目标

1.理解内部控制设计的理论基础，包括人性假设理论、利益相关者理论、组织行为理论。

2.掌握内部控制设计的基本思路和模式。

3.熟悉内部控制设计的原则与方法。

4.了解内部控制文书的类型及其格式要求。

(-)技能目标

1.能够分析和评估企业现有的内部控制设计。

2.能够设计符合企业实际情况的内部控制体系。

3.能够撰写和优化内部控制相关的文书。

4.学会如何在内部控制设计中把握好度。

三、重点难点

(-)重点：

1.内部控制设计的原则和方法。

2.内部控制文书的撰写和格式规范。

(二)难点：

1.理论到实践的转换，如何揩内部控制理论应用到具体设计中。

2.如何在内部控制设计中把握好度。

四、教学方法

讲授法：对内部控制设计理论进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体案例，加深对内部控制设计理论的理解和应用“

小组讨论：鼓励学生就内部控制设计的原则和方法进行讨论。

五、导入案例

丢书现象为何屡禁不止：探讨内部控制设计在实际问题解决中的应用。

六、思政切入点

1.诚信与责任：强调内部控制在培养企业和员工诚信方面的作用。

2.法律与规范：讨论内部控制在维护企业合法合规运营中的重要性。

3.创新与发展：分析内部控制在促进企业创新发展中的作用。

七、教学内容详述

第一节内部控制设计的理论基础

(-)人性假设理论

1.研究人类行为背后所隐含的假设，认为人类行为受到人性假设的影响。

2.内部控制制度设计需要基于对人性的合理假设，如人性自利和有限理性。

(-)利益相关者理论

1.强调企业应考虑所有利益相关者的权益，包括股东、员工、消费者等。

2.内部控制应调节与平衡企业各类利益相关者的利益。

(三)组织行为理论

1.认为人是组织中的灵魂，组织结构的建立是为创造良好环境以实现共同目标。

2.内部控制设计与实施应考虑组织行为理论，如契约理论和激励理论。

第二节内部控制设计的基本思路

(-)内部控制设计的基本理念

L价值增值理念：内部控制活动应围绕组织价值增值目标展开。

2.风险导向理念：内部控制设计必须体现组织对风险的治理。

3.合规经营理念：内部控制设计应贯彻合规经营理论，将合规要求融入内部控制体系。

4.服务决策理念：内部控制设计应为最高管理层的经营决簧提供高质量决策信息。

5.利益相关者理念：内部控制设计应综合平衡各利益相关者的利益。

6.成本效益理念：在内部控制设计中，需要综合考虑成本和效益的关系。

7.全员参与理念：整个组织中所有成员都要积极参与到内部控制中来。

8.信息化理念：运用现代信息技术，促进组织内部控制系统的现代化、信息化。

(-)内部控制设计的基本模式

1.风险导向型内部控制设计：以风险为中心轴的风险控制，包括风险预测、分析、排序、识别关键控

制、执行监督和评估报告。

2.价值创造导向型内部控制设计：以企业价值最大化为目标，强调价值链增值思想与内部控制目标的

一致性。

第三节内部控制设计的原则与方法

(-)内部控制设计原则

1.顶层设计原则：内部控制设计必须从顶层入手，确保企业最高管理层的参与和支持。

2.目标导向原则：内部控制设计应以企业的目标和战略为导向。

3.全面性与重要性相结合原则：内部控制设计应全面，同时关注重要业务事项和高风险领域。

4.合规性原则：内部控制设计必须符合国家有关法律法规和监管要求。

5.制衡忤原则：通过建立不同力量夕间的耳相制约和平衡关系.控制内部风险.

6.协调配合原则：各项经营管理活动中，各部门或人员必须相互配合。

7.适应性原则：内部控制设计要适应控制环境，确保与企业背景、组织结构等相匹配。

8.成本效益原则：内部控制设计要贯彻成本效益原则，降低控制成本，提高经济效益。

(-)内部控制设计的方法

1.文字叙述法：通过叙述性文字记录业务的授权、批准、执行等程序，适用于管理内容细致的制度。

2.调查表法：通过问题调查表的形式了解和描述内部控制制度，适用于快速了解和描述。

3.流程图法：采用特定符号却简要文字描述业务处理程序和内部控制，适用于直观表达内部控制运行

情况。

第四节内部控制文书类型及格式要求

(-)内部控制文书类型

I.制度：具有强制性，是企业全体员工共同遵守的行动准则。

2.规定：针对局部的具体规定，具有较强的约束力和可操作性。

3.办法：指导性的，强调处理问题或办理事务的方法和步骤。

4.流程：为实现特定目标或解决问题的命令序列集合。

5.标准：对重复性事物和概念的统一规定，具有统一的编写格式和要求。

6.说明书：描述性文件，如岗位职责说明书、任务说明书等。

(-)制度设计要素与模板

I.制度八要素：包括目的、范围、流程、行为规则、标准、权责、奖惩措施和落实与监督。

2.制度编写的通用模板：包括制订目的、适用范围、制定原则、名词界定、主管机构与职责、权责、

行为规则、分类、管理程序、纪律与监察、特别说明、附则等部分。

第五节内部控制设计的度的把握

在内部控制设计与实施过程中，要把握好刚性与柔性、管控与效率、集权与分权、完美与实用的平

衡，确保内部控制既能有效控制风险，又能适应企业高效、可持续发展的需要。

第五章内部控制设计程序

一、教学内容

1.内部控制设计准备阶段

2.内部控制调查设计阶段

3.内部控制运行与完善阶段

二、教学要求

（一）知识目标

1.理解内部控制设计的基本程序和步骤。

2.掌握内部控制设计准备阶段的关键活动。

3.学会如何进行内部控制现状的调查与分析。

4.了解内部控制运行与完善阶段的重要性和实施策略。

（-）技能目标

1.能够制定内部控制设计方案。

2.能够对企业内部控制现状进行有效调查和评估。

3.能够根据调查结果设计和优化内部控制流程。

4.能够实施内部控制并进行持续改进。

三、重点难点

（一）重点.

1.内部控制设计的三个阶段及其关键活动。

2.内部控制调查设计阶段的流程和方法。

（二）难点：

1.如何确保内部控制设计的有效性和实用性。

2.内部控制试运行和评价的方法。

四、教学方法

讲授法：对内部控制设计程序进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体案例，加深对内部控制设计程序的理解和应用。

小组讨论：鼓励学生就内部控制设计的具体步骤和方法进行讨论。

五、导入案例

C先生的苦恼：探讨内部控制设计实施过程中可能遇到的挑战和困惑。

六、思政切入点

1.责任与担当：强调内部控制在培养企业和员工责任感方面的作用。

2.规范与创新：讨论内部控制在规范企业运营和促进创新中的重要性。

3.持续改进：分析内部控制在推动企业持续改进和适应变化中的作用。

七、教学内容详述

第一节内部控制设计准备阶段

(-)成立内部控制建设委员会

1.统一思想，提高全员对内部控制重要性的认识。

2.审定内部控制体系建设实施方案，部署工作。

3.提供人、财、物等资源，保障体系建设开展。

4.指导、检查内部控制体系建设的实施、运行和评价工作。

5.负责重大事项决策，解决体系建设中的重大问题。

6.负责成果总结、组织建立长效机制。

(-)了解高管层的管理基调

1.高管层的诚信与道德价值观。

2.管理理念。

3.对风险的态度。

(三)关注行业风险特征

1.科学技术的发展变化。

2.市场环境的变化。

3.相关政策法规的更新情况■:

(四)借鉴成功经验

I.高管层重视内部控制建设，并以身作则。

2.拥有富有竞争力和遵守职业道德的员工。

3.合理的职责分工。

4.合理授权与批准。

5.适当的职责分离。

6.有效的监督与问责机制。

(五)界定内部控制需求

1.常规性内部控制需求：在已有框架下提出，旨在使框架更完善。

2.非常规性内部控制需求：超出已有框架，如法律法规要求、战略要求、企业特定风险等。

第二节内部控制调查设计阶段

(-)调查公司内部控制现状

I.内部控制环境：包括公司现有政策与制度执行、组织结构、人员质素、公司文化等方面的变化。

2.了解内部摔制设计的合理性与执行的有效性。

3.形成内部控制现状评价报告。

（-）明确控制目标

1.控制目标是确保业务流程目标的有效实现。

2.明确控制目标是评估企业内部控制的前提条件。

（三）进行流程梳理

1.业务流程梳理：包括业务流程的目标、环境、输入输出、步骤控制点、角色职费、风险控制措施、

监控改进。

2.管理流程梳理：包括制定管理计划、组织实施计划、监督评估实施情况、收集处理信息、建立维护

沟通合作、风险评估控制、改进管理流程。

（四）编制流程风险清单

I.识别偏离目标的所有可能事项，形成风险清单。

2.风险清单内容包括风险事件、描述、类别、后果、频率、等级、应对策略、责任部门等。

（五）进行风险评估

1.重点关注潜在威胁的类型即来源，可能产生的损失和影响程度。

2.考虑已有的控制措施和其有效性，风险发生的概率和频座。

（六）寻找关键控制点

1.控制点是流程中能够对流程执行产生影响或起到控制作用的位置。

2.区分关键控制点和一般控制点，并根据风险策略确定控制点。

（七）确定控制措施

1.结合具体情况，根据不同的控制点选择相应的控制措施。

2.控制措施应是组织计划、政策和程序等的一部分。

（A）形成风险控制矩阵

1.风险控制矩阵是用于评估风险和控制策略的工具。

2.包括风险等级、控制措施、责任人、控制设计有效性等要素。

（九）编制内部控制制度初稿

1.编写内部控制制度初稿，注意合规性、符合性、超前性和实操性。

（十）评价内部控制设计的合理性

1.评价内部控制设计是否充分、完整。

2.评价关键控制点的定位是否准确。

3.评价内部控制设计是否做到管控与效率的平衡。

4.评价内部控制设计能否保证信息流通的顺畅和准确。

5.评价内部控制设计是否能够灵活应对风险问题。

6.评价内部控制设计是否考虑了对控制实施有效监督。

第三节内部控制运行与完善阶段

（-）内部控制试运行

1.试运行是内部控制设计的躲证环节。

2.选择局部试行，制定试运行方案，组织实施，评估效果。

（-）内部控制修改完善

I.持续优化内部控制体系，包括规章制度修订、流程优化、风险评估加强等。

（三）内部控制全面推广

I.加强内外部宣传与沟通，全面推广内部控制。

2.开展意识教育、培训、印发手册、安排展示活动、表彰先进等措施。

第六章治理层面的内控制度设计

一、教学内容

1.企业治理层面内控制度设计的主要内容

2.企业发展战略的内容及作用

3.高管人员薪酬与考核制度的作用

4.社会责任对于企业发展的意义

5.企业文化控制设计与实施的目的

二、教学要求

(-)知识目标

1.了解企业治理层面内控制度设计的重要性和基本原则。

2.理解企业发展战略对企业长远发展的影响和作用。

3.掌握高管人员薪酬与考核制度对激励和约束高管行为的重要性。

4.认识社会责任在推动企业可持续发展中的作用。

5.了解企业文化控制设计与实施对于塑造企业形象和价值观的重要性。

(-)技能目标

1.能够分析和评估企业治理层面内控制度的现状和潜在风险。

2.能够制定和优化企业发展战略，以支持企业的长期目标和愿景。

3.能够设计和实施高管人员薪酬与考核制度，以提高企业的管理效率和效果。

4.能够将社会责任融入企业运营，提升企业的社会形象和公众信任。

5.能够设计和实施企业文化控制，以增强员工的凝聚力和忠诚度。

三、重点难点

(一)重点：

1.治理层面内控制度设计的关键要素和实施策略。

2.企业发展战略的制定方法切执行过程。

3.高管人员薪酬与考核制度设计的原则和技巧。

4.社会责任的识别、规划和实践。

5.企业文化控制的塑造和推广。

(二)难点：

1.如何确保内控制度设计与企业实际情况相匹配。

2.在多变的市场环境中如何调整和优化企业发展战略。

3.如何平衡高管人员的薪酬激励与绩效考核，避免潜在的道德风险。

4.如何在追求经济效益的同时.履行企业的社会责任。

5.如何建立和维护积极向上的企业文化，促进企业的可持续发展。

四、教学方法

讲授法：对治理层面内控制度的基础理论进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体案例，帮助学生理解治理层面内控制度的实际应用。

小组讨论：鼓励学生就治理层面内控制度的相关问题进行讨论，提高思辨能力。

五、导入案例

“内控制度为何重要——退市案例引发的思考：A公司的退市案例分析”，引导学生思考治理层面内

控制度的重要性和实施过程的必要性。

六、思政切入点

1.诚信与责任：强调治理层面内控制度在培养企业和员工诚信方面的作用。

2.法律与规范：讨论内控制度在遵守法律法规和维护企业秩序中的重要性。

3.社会责任：分析企业在追求经济效益的同时，应如何承担社会责任，促进社会和谐。

4.道德与规范：探讨在内控制度设计和执行中应遵循的职业道德和行为规范。

5.团队协作与个人品德：分析团队协作在内控制度实施中的重要性，强调个人品德在企业发展中的作

用。

七、教学内容详述

第一节组织架构控制设计

(-)组织架构及控制目标

1.组织架构定义：企业内部、外部关系以及职权与职责的分配和协调。

2.控制目标：包括反映并支持实现公司战略目标、适应市场竞争需要、明确层级关系、清晰的职责和

权限、有效的沟通渠道、透明的绩效评估和报告机制、高效、精简、适用。

(-)机构设置及议事流程

1.机构设置：包括股东(大)会、董事会、监事会、经理层等。

2.议事流程：涉及股东大会、董事会、监事会的召集、提案、通知、召开等流程。

第二节发展战略控制设计

(-)发展战略及控制目标

1.发展战略：企业长远发展目标与战略规划。

2.控制目标：规范战略规划编制与管理、提高战略规划科学性、保证战略规划质量、确俣经营计划与

战略目标一致、保障战略目标分解与落实。

(-)主要风险及管控措施

1.主要风险：包括市场风险、技术风险、人才风险、政策风险、资金风险、外部环境风险、运营风

险。

2.管控措施：建立风险管理机构、分析外部环境、分析内部环境、建立风险评估和应对机制、多元化

发展、技术创新、人才培养和引进、公关和品牌建设。

第三节薪酬与考核控制设计

(-)薪酬与考核及控制目标

I.薪酬与考核：吸引人才、完善薪酬与考核结构、保持高级管理层稳定性、优化财务结构、完成激励

与考核机制。

2.主要风险：不合理薪酬结构、薪酬与绩效不匹配、考核标准不合理、考核评价制度不透明、盲目追

求绩效、退出机制不合理。

3.管控措施：制定合理透明的薪酬计划和考核标准、建立绩效管理和员工关怀相结合的管理模式、鼓

励高层员工参与制定绩效考核标准、建立完善的信息沟通渠道、建立优化激励政策退出机制。

(-)机构设置与职责分工

1.薪酬委员会：负责公司董事及高级管理人员薪酬政策、奖构、特定薪酬待遇、按表现确定的管理层

薪酬..赔偿安排等。

第四节社会责任控制设计

(-)社会责任及控制目标

1.社会责任：企业在运营过程中承担的社会和环境责任。

2.控制目标：落实安全生产制度、规范产品质量标准、增加企业环保意识、促进就业、维护员工合法

权益、支持慈善事业。

(-)主要风险及管控措施

1.主要风险：安全生产风险、产品质量风险、环保保护风险、劳动者关系风险。

2.风险管控措施：建立安全生产管理机构、加大安全生产投入、开展员工安全生产教育、建立安全生

产事故应急预警和报告机制、建立健全产品质量标准体系、加强质量检验检测、加强产品售后服务、推行

清洁生产和循环经济、依靠技术创新、探索利用可再生资源、完善监测考核、强化曰常监控、建立完善科

学的员工培训和晋升机制、建立科学合理的员工薪酬增长机制、保证员工工资等薪酬及时发放、维护员工

的身心健康、支持慈善事业。

第五节企业文化控制设计

(-)企业文化及控制目标

1.企业文化：企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神。

2.控制目标：提升员工素质、增强企业凝聚力、提高企业竞争力、促进内控制度执行。

(-)主要风险与管控措施

I.主要风险：价值观不符合实际情况、僵化的文化、忽略员工和客户需求、领导者个人主义。

2.风险管理措施：注重塑造企业核心价值观、关注员工需求、打造核心品牌、强化领导责任、鼓励团

队精神、优化企业文化、强化文化建设的过程管理。

第七章核心业务流程内部控制制度设计

一、教学内容

1.核心业务流程的含义与特点

2.核心业务的逻辑分析

3.采购、生产、销售三大核心业务的基本流程及控制目标

4.三大核心业务的主要风险及管控措施

5.三大核心业务的岗位设置及职责分工

二、教学要求

(-)知识目标

1.理解核心业务流程在企业运营中的重要性。

2.掌握核心业务流程的逻辑分析方法。

3.了解采购、生产、销售三大核心业务的基本流程及其控制目标。

4.识别并理解核心业务流程中的主要风险及其管控措施。

5.掌握核心业务流程中岗位设置和职责分工的原则和方法。

(-)技能目标

1.能够对企业的采购、生产、销售流程进行分析和优化。

2.能够识别核心业务流程中的关键控制点和潜在风险。

3.能够设计和实施针对核心业务流程的内部控制措施。

4.能够根据企业实际情况调整和完善核心业务流程的内部控制制度。

三、重点难点

(-)重点：

1.核心业务流程内部控制的底涵与特征。

2.核心业务流程内部控制的发展阶段及其对现代企业的影响。

(-)难点：

L如何结合企业实际情况设计有效的核心业务流程内部控制制度。

2.内部控制的实施与监督过程中可能遇到的问题和挑战。

四、教学方法

讲授法：对核心业务流程内部控制的基础理论进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体案例，帮助学生理解核心业务流程内部控制的实际应用。

小组讨论：鼓励学生就核心业务流程内部控制的相关问题遂行讨论，提高思辨能力。

五、导入案例

“新买的电脑为何常死机”，引导学生思考核心业务流程内部控制的重要性和预防风险的必要性。

六、思政切入点

1.社会责任与诚信经营：通过核心业务流程内部控制的设计和执行，强调企业在追求经济效益的同

时，应承担的社会责任和诚信经营的重要性。

2.规范管理与法律遵守：讨论如何通过内部控制确保企业核心业务流程的规范管理，并严格遵守相关

法律法规，促进企业的可持续发展。

3.风险意识与预防机制：结合核心业务流程中的风险管控，培养学生的风险意识和建立预防机制的思

维，以减少企业运营中的潜在风险。

4.团队协作与个人品德：分析核心业务流程中岗位设置和职责分工对团队协作的影响，强调个人品德

在企业内部控制中的作用，促进学生全面发展。

七、教学内容详述

第一节核心业务流程概述

(-)核心业务的特点

1.实现经营战略目标：核心业务是企业为了实现其经营战略目标所进行的活动。

2.市场需求导向：核心业务的存在和发展基于市场需求。

3.价值创造活动：核心业务是企业中主要的价值创造活动。

4.市场交易实现价值：核心业务提供的产品或服务通过市场交易实现其价值。

(-)核心业务逻辑分析

I.活动分解：将核心业务活动细化，如快餐店的外卖业务分解为多个步骤。

2.价值分析：通过不同方法分析每项活动的价值，识别关键和增值活动。

3.系统化观念：分析核心业务的系统关系，确定业务活动的必要性和顺序。

(三)核心业务规划

1.识别关键过程：确定资源消耗大、运营复杂、创造价值多的过程。

2.匹配企业战略：核心业务规划应与企业战略紧密相连。

3.持续改进：根据社会环境、企业社会责任和法律法规要求不断优化。

4.建立控制方法：建立监督司支撑核心业务运营的机制。

第二节采购业务控制设计

(-)业务流程与控制目标

1.采购计划：确保合规性、可控性、优化性和明晰性。

2.选择供应商：目标包括合规性、可控性、优化性和明晰性。

3.签订采购合同：控制目标包括合规性、合理性、权利与义务明确。

4.商品验收：确保合规性、有效性、准确性和及时性。

5.入库管理：控制目标包括合规性、安全性和准确性。

6.付款环节：目标包括合规性和准确性。

7.会计记录：确保审核一致性、记录准确性和完整性。

(-)主要风险及管控措施

1.采购计划风险：包括需求不合理、信息不准确、预算不充分和时间安排不合理。

管控措施：合理编制需求计划、完善信息收集、制定预算方案、制定时间表和建立监督机制。

2.选择供应商风险：包括不公正、不合适、不合规和泄密。

管控措施：建立供应商评估制度、严格采购管理制度、加强风险评估、建立监督机制和供应商管

理信息系统。

第三节生产业务控制设计

(-)业务流程与控制目标

1.生产计划：确保基础数据真实可靠、计划的准确性、合理可行性、产品质量可控和部门协同性。

2.生产作业：目标包括原材料保障、设备性能稳定性、人员素质适当性和产品质量保证性。

V产成品检验：确保检验方法合理、设备可靠性、记录可审查性、残次品处理及时性和员工日常维

护。

4.产成品入库：目标包括保证数量真实性、存储安全性和已入库档案准确性。

(-)主要风险及管控措施

1.生产计划风险：包括计划不合理、任务分配不当、资源准备不足、原材料短缺和计划变更。

管控措施：制定合理计划、合理安排任务、配备充足资源、建立供应链管理和建立计划变更管理

流程。

2.生产作业风险：包括设备故障、人为失误、物料浪费、关键工序不稳定、员工消极怠工、工艺参数

控制不当和环保法规不合规。

管控措施：设备维护检查、员工培训、优化流程、关键工序管理、优化生产环境、参数检查和遵

守法规。

第四节销售业务控制设计

(-)业务流程与控制目标

1.客户开发与洽谈：目标包括客户开发全面性、信息准确性、建立客户关系、开发成功率和信息保密

性。

2.批准赊销：控制目标包括信用与额度、可跟踪性和业绩监控。

3.接受订单：目标包括符合性、准确性、完整性和规范性。

4.备货与发货：目标包括存货适当性、准确性和安全性。

5.销售记录：目标包括准确性、可靠性、保密性、及时性和完整性。

6.催收货款：目标包括准确性、完整性、及时性、保密性和足额性。

7.售后服务：目标包括服务质量、提升满意度、降低成本和防范风险。

(-)主要风险及管控措施

I.客户开发与洽谈风险：包括需求理解不清、业务谈判、销售误导、合同签订不合理和承诺落实不到

位。

管控措施：加强市场调查、建立商务谈判流程、加强销售培训、签订合理合同和建立客户关系管

理机制。

2.批准赊销风险：包括合同条款不清晰、客户违约和市场变化。

管控措施：制定赊销政策、建立客户名单、开展信用评级、建立完备制度、建立信用保险和及时

跟进客户经营情况。

(三)岗位设置与职责分工

1.基本控制制度：包括适当的职责分离和合理的授权审批。

2.职责与岗位：涉及销售部门的职责，如制定销售计划、客户开发、业绩核算、产品推广、市场情报

收集、客户需求了解和销售团队建设。岗位分工包括销售代表、销售主管、区域销售经理、锌售总监和收

款员。

第八章管理支持内部控制制度设计

一、教学内容

一、教学内容

1.管理支持内部控制的作用与设计

2.资金管理控制设计

3.资产管理控制设计

4.人力资源管理控制设计

5.合同管理控制设计

6.信息系统控制设计

7.内部控制自我评价的实施与流程

二、教学要求

(-)知识目标

1.理解管理支持内部控制在企业内部控制设计与实施中的重要性。

2.掌握资金管理、资产管理、人力资源管理等控制设计的关键要点。

3.了解合同管理、信息系统管理在内部控制中的作用和设计内容。

4.掌握内部控制自我评价的含义、方法和实施流程。

(-)技能目标

1.能够分析和评估企业现有管理支持内部控制的有效性。

2.能够设计和优化资金管理、资产管理、人力资源管理等控制流程。

3.能够实施内部控制自我评价，并根据评价结果提出改进建议。

4.能够运用信息系统控制设计，提高企业内部控制的信息化管理水平。

三、重点难点

(-)重点：

管理支持内部控制制度的定义与构成。

管理支持内部控制制度设计的原则与方法。

管理支持内部控制制度的实施与评价。

(-)难点：

管理支持内部控制制度设计与实施过程中可能遇到的问题和挑战。

管理支持内部控制制度评价的方法与指标。

四、教学方法

讲授法：对管理支持内部控制制度的基础理论进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体案例，帮助学生理解管理支持内部控制制度的实际应用。

小组讨论：鼓励学生就管理支持内部控制制度的相关问题遂行讨论，提高思辨能力。

五、导入案例

"系统缺陷引发的乌龙指事件”，引导学生思考管理支持内部控制制度的重要性和实施过程的必要

性。

六、思政切入点

1.风险意识与责任：强调在管理支持内部控制中培养企业和员工的风险意识和责任感。

2.法律遵守与规范操作：讨论如何在资金管理、资产管理等过程中遵守法律法规，实现规范操作。

3.诚信文化与职业道德：通过内部控制的设计和实施，培养学生的诚信意识和职业道德。

4.创新与持续改进：鼓励学生思考如何通过内部控制的自我评价和持续改进，推动企业的创新发展。

5.团队协作与个人发展：分析内部控制中跨部门协作的重要性，强调团队精神和个人能力的提升。

七、教学内容详述

第一节资金管理控制设计

(-)管理流程与控制目标

1.管理流程

预算编制：制定财务预算计划。

-收付款管理：规范资金流转。

-筹资管理：提出、论证、执行、评价筹资方案。

-投资管理：拟定投资目标，制订计划，慎选项目。

-成本控制：合理配置成本，保证可持续发展。

-资金营运管理：资金流动管理，监督资金支付。

-监督与考核：监督考核资金管理各环节。

2.控制目标

-确保资金安全：防止资金被盗、丢失和损坏。

-避免资金闲置和浪费：有效利用资金,减少浪费。

-提高资金使用效益：优化资金配置，提高效益。

•提高资金运作效率：优化收付款管理流程。

-防范财务风险：制定风险管理策略。

-符合法规、规章和市场要求：保持规范性。

(-)主要风险及管控措施

1.筹资环节

-主要风险：缺乏筹资战略规划、资金现状认识不足、授权审批制度不完善、支付筹资成本无法保

证。

-管控措施：全面了解资金现状、统筹协调投资方案、保证审批授权流程、足额支付筹资成本。

2.投资环节

-主要风险：投资与发展战略不符、筹资与投资不匹配、忽略资产结构与流动性、缺乏授权审批和

资产保管。

-管控措施：以发展战略为导向制定投资计划、结合资金实力制定投资目标、处理资产流动性与营

利性关系、制定授权审批和资产保管制度。

3.资金运营环节

-主要风险：审批权限不明确、会计复核忽略、出纳管理意识淡漠、银行账户管理不力、票据印章

管理不当。

-管控措施：审批控制点、复核控制点、收付控制点、记账控制点、对账控制点、银行账户管理、

票据与印章管理。

第二节人力资源管理控制设计

(-)管理流程与控制目标

1.人力资源特征：能动性、时效性、增值性、社会性、可变性。

2.管理流程：招聘选用、员工培训、绩效管理、薪酬管理、员工关系管理、离职管理。

3.控制目标

-满足人力资源需求。

-开发管理内外人力资源。

-维护激励内部人力资源。

•招聘合适员工。

-遵守人力资源管理法令政策。

(-)主要风险及管控措施

I.主要风险：人力资源配置不当、激励约束制度不合理、退出机制不当。

2.管控措施：加强人力资源各环节管理和控制，实现合理配置，提升企业核心竞争力。

第三节资产管理控制设计

(-)管理流程与控制目标

1.管理流程：资产登记、分配、安全管理、维护保养、盘点、报废处理、绩效评估。

2.控制目标：资产安全性、完整性、可用性、可靠性、合规性、可控性。

(-)主要风险及管控措施

1.存货管理

-主要风险：违反法规、审批不当、请购依据不充分、验收不规范、保管不善、盘点不规范。

-管控措施：合理确定采购日期和数量、规范验收程序、妥善贮存、建立盘点清查规程、严格存货

准出制度。

2.固定资产管理

-主要风险：取得验收不规范、登记不完整、维护不当、更新改造不够、清查盘点问题、处置不规

范。

-管控措施：建立岗位责任制、配备合格人员、严格授权批准、制定业务流程。

3.无形资产管理

-主要风险：取得与验收不符、使用与保全不当、评估不准确、技术升级滞后、处置与转移不合

规。

-管控措施：进行尽职调查、建立授权管理程序、委托专业评估、定期技术升级、建立合规处置政

策。

第四节合同管理控制设计

(-)管理流程与控制目标

1.管理流程：委托授权、合同洽谈、审核、签订、履行、变更、存档。

2.控制目标：合法性、有效性、安全性、控制性。

(-)主要风险及管控措施

1.委托授权阶段

-主要风险：职责授权不明确、授权流程不透明、背景调查不足、决策不当。

-管控措施：建立分级授权管理、统一归口管理、明确职责分工、健全考核与责任追究、建立岗位

责任制。

2.合同洽谈阶段

-主要风险：调查了解不足、忽略重大问题、谈判经验不足、泄露信息。

-管控措施：加强签约对象调查、内部研判、关注合同核心内容、签订保密协议。

3.合同审核阶段

-主要风险：错误判断资质、未经审核、越权签署。

-管控措施：组织合同会审、关注合同多方面。

4.合同签订阶段

-主要风险：内容不完整、规避管理、手续不全、未审查备案。

-管控措施：建立内部合规性制度、确认签约方资质、E月确合同条款、加强监督、设立管理人员、

记录保存。

5.合同履行阶段

-主要风险：未履行义务、未明确约定、未关注资信变化、评价不当。

-管控措施：严格履行合同、协议补充、持续关注资信、采取应对措施、办理变更或解除。

6.合同变更阶段

-主要风险：擅自变更、不一致、未获法律批准。

-管控措施：建立审核机制、确认合法性、明确变更内容、依法办理、记录变更过程。

7.合同存档阶段

-主要风险：合同丢失、信息泄露、纸质档案受损、被盗。

-管控措施：建立管理系统、信息加密、授权访问、实行存储制度、定期备份。

第五节内部信息传递控制设计

(-)管理流程与控制目标

1.管理流程：内部报告形成即使用。

2.控制目标：科学指标体系、及时准确信息获取、完整内容、科学决策依据、防止数据丢失、发现薄

弱环节、反舞弊。

(-)主要风险及管控措施

1.牛要风险：系统缺失、传递不畅、泄露商W秘密C

2.管控措施：建立指标体系、准确收集信息、及时编制审核报告、构建流转体系、拓宽报告渠道。

第六节信息系统控制设计

(-)管理流程与控制目标

I.管理流程：规划、开发、运行与维护。

2.控制目标：保证系统完整性、保密性、可用性、合规性、安全性。

(-)牛要风险及管捽措施

1.规划阶段

-主要风险：缺乏战略规划、信息化与业务需求脱节。

-管控措施：制定战略规划、发挥部门积极性、规划与企业情况匹配。

2.开发阶段

-主要风险：人员技能不足、技术选择不当、测试不充分、进度控制不当、项目管理不当。

-管控措施：明确建设方案、规范开发流程、嵌入管理业务流程、设置操作日志、加强跟踪管理、

组织验收测试、做好上线准备。

3.运行与维护阶段

-主要风险：系统故障、安仝威胁、管理不当、供应商问题、人为错误。

-管控措施：加强管理、建立变更管理流程、确定安全等级、建立安全保密制度、建立用户管理、

加强网络安全、建立数据备份、加强设备管理。

第七节内部控制的自我评价

(-)内部控制自我评价含义及方法

1.含义：企业内部控制自检自查的方法。

2.方法：弓I导会议法、问卷调查法、管理分析法.

(-)内部控制自我评价实施程序及评价主体

1.实施程序：制定评价方案、明确评价范围、对现有制度及流程风险评价、对内部控制设计有效性评

价、对内部控制执行有效性评价、与管理层或相关当事人沟通评价结果、跟踪内部控制缺陷的整改结果、

出具内部控制评价报告。

2.实施主体：内部审计部门、风险管理部门、内部监管部门等。

(三)内部控制自我评价存在的问题及解决措施

1.问题：目标局限性、标准不统一、范围不全面。

2.解决措施：提高管理层意识、业务部门人员参与、细化评价范围。

第九章财务会计内控制度设计

一、教学内容

1.财务会计内控制度的框架却内容

2.财务会计内控制度的控制目标

3.财务会计内控制度的设计思路与方法

4.财务会计内控制度的岗位设置要求

5.全面预算控制设计

6.会计核算控制设计

7.成本费用控制设计

8.财务报告制度设计

二、教学要求

(-)知识目标

I.了解财务会计内控制度的基本概念和框架。

2.掌握财务会计内控制度的控制目标和实现方法。

3.学习财务会计内控制度设计的思路与方法。

4.理解财务会计内控制度岗位设置的重要性和要求。

5.了解全面预算控制的设计原则和流程。

6.掌握会计核算控制的关键环节和风险管理。

7.学习成本费用控制的设计加实施策略。

8.理解财务报告制度设计的重要性和控制措施。

(-)技能目标

1.能够设计和评估财务会计内控制度。

2.能够制定和实施全面预算控制方案。

3.能够执行会计核算控制流程并进行风险管理。

4.能够设计和优化成本费用控制流程。

5.能够编制和分析财务报告，确保报告的真实性和准确性。

三、重点难点

(-)重点：

1.财务会计内控制度设计的原则和方法。

2.全面预算控制的实施步骤加控制目标。

3.会计核算控制的关键环节却风险点。

4.成本费用控制的设计思路却实施策略。

5.财务报告制度设计的合规性和有效性。

(-)难点：

1.如何结合企业实际情况设计有效的财务会计内控制度。

2.全面预算控制中预算目标的设定与调整策略。

3.会计核算控制中的风险识别和评估方法。

4.成本费用控制中的成本分析和决策制定。

5.财务报告制度设计中的信息披露和透明度保证。

四、教学方法

讲授法：对财务会计内控制度的基础理论进行系统讲解。

案例分析法：通过分析具体案例，帮助学生理解财务会计内控制度的实际应用。

小组讨论：鼓励学生就财务会计内控制度的相关