做账实操-餐饮业的账务处理分录

会计实操文库17/17做账实操-餐饮业的账务处理分录一、餐厅设立及初始投资1.收到股东投资款（货币资金500万元）借：银行存款5000000贷：实收资本-股东A3000000实收资本-股东B20000002.股东以厨房设备投资（评估价100万元）借：固定资产-厨房设备1000000应交税费-应交增值税（进项税额）130000贷：实收资本-股东A11300003.收到餐饮加盟品牌授权费（总部补贴20万元）借：银行存款200000贷：资本公积-品牌补贴2000004.向银行申请经营贷款（期限3年，金额150万元）借：银行存款1500000贷：长期借款-XX银行15000005.支付餐厅装修费用（金额300万元）借：长期待摊费用-装修费3000000应交税费-应交增值税（进项税额）180000贷：银行存款31800006.支付营业执照及餐饮许可证办理费借：管理费用-开办费15000应交税费-应交增值税（进项税额）900贷：银行存款15900二、食材及物料采购7.采购肉类食材（猪肉、牛肉等，金额5万元）借：原材料-肉类50000贷：银行存款50000（农产品免税）8.采购蔬菜类食材（金额3万元）借：原材料-蔬菜30000贷：银行存款300009.采购海鲜类食材（金额8万元）借：原材料-海鲜80000贷：银行存款8000010.采购粮油调料（金额2万元）借：原材料-粮油调料20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260011.采购酒水饮料（金额10万元）借：库存商品-酒水饮料100000应交税费-应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款-XX供应商11300012.采购一次性餐具（金额1万元）借：周转材料-餐具10000应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款1130013.支付食材运输费（金额5000元）借：原材料-运杂费5000应交税费-应交增值税（进项税额）450贷：银行存款545014.食材验收入库（汇总采购成本）借：原材料-库存食材190000贷：原材料-肉类50000原材料-蔬菜30000原材料-海鲜80000原材料-粮油调料20000原材料-运杂费5000原材料-其他500015.支付上月酒水供应商货款借：应付账款-XX供应商113000贷：银行存款11300016.食材退货（质量问题，金额2000元）借：银行存款2000贷：原材料-肉类200017.食材盘点盘盈（蔬菜类，价值1000元）借：原材料-蔬菜1000贷：待处理财产损溢1000借：待处理财产损溢1000贷：管理费用-盘盈收益100018.食材盘点盘亏（海鲜变质，价值3000元）借：待处理财产损溢3000贷：原材料-海鲜3000借：管理费用-盘亏损失3000贷：待处理财产损溢3000三、厨房生产及成本核算19.厨房领用肉类食材（金额4万元）借：主营业务成本-食材成本40000贷：原材料-肉类4000020.厨房领用蔬菜类食材（金额2万元）借：主营业务成本-食材成本20000贷：原材料-蔬菜2000021.厨房领用海鲜类食材（金额6万元）借：主营业务成本-食材成本60000贷：原材料-海鲜6000022.厨房领用粮油调料（金额1.5万元）借：主营业务成本-食材成本15000贷：原材料-粮油调料1500023.领用一次性餐具（金额8000元）借：主营业务成本-物料成本8000贷：周转材料-餐具800024.厨房燃料费用（天然气，金额1.2万元）借：主营业务成本-燃料费12000应交税费-应交增值税（进项税额）720贷：银行存款1272025.厨房水电费（月度2万元）借：主营业务成本-水电费20000应交税费-应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款2260026.计提厨师工资（月度8万元）借：主营业务成本-人工成本80000贷：应付职工薪酬-工资8000027.厨房设备维修费（月度5000元）借：主营业务成本-维修费5000应交税费-应交增值税（进项税额）650贷：银行存款565028.食材加工损耗（合理损耗，金额1万元）借：主营业务成本-损耗成本10000贷：原材料-综合损耗1000029.厨师培训费用（技能提升，金额3万元）借：主营业务成本-培训费30000应交税费-应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款3180030.月末厨房盘点（剩余食材计价5万元）借：原材料-库存食材50000贷：主营业务成本-食材成本50000四、餐饮收入核算31.餐厅堂食收入（当日现金收入15万元）借：库存现金150000贷：主营业务收入-堂食收入15000032.微信支付宝收款（当日收入20万元）借：其他货币资金-微信支付宝200000贷：主营业务收入-堂食收入20000033.美团饿了么外卖收入（当日10万元）借：应收账款-外卖平台100000贷：主营业务收入-外卖收入10000034.收到外卖平台结算款（扣除佣金后8.5万元）借：银行存款85000销售费用-平台佣金15000贷：应收账款-外卖平台10000035.承接婚宴包席（收入5万元，预收定金2万元）借：银行存款20000贷：合同负债-婚宴定金2000036.婚宴完成结算（补收余款3万元）借：银行存款30000合同负债-婚宴定金20000贷：主营业务收入-包席收入5000037.酒水饮料销售（收入8万元）借：银行存款80000贷：主营业务收入-酒水收入8000038.会员卡充值收入（充值10万元送2万元）借：银行存款100000贷：合同负债-会员卡10000039.会员消费使用会员卡（消费3万元）借：合同负债-会员卡30000贷：主营业务收入-会员消费3000040.企业团餐配送收入（月度30万元）借：银行存款300000贷：主营业务收入-团餐收入30000041.节日礼盒销售（端午粽子礼盒，收入5万元）借：银行存款50000贷：主营业务收入-礼盒收入5000042.餐厅包间服务费收入（月度2万元）借：银行存款20000贷：主营业务收入-服务费2000043.外卖平台推广费（按订单付费，金额2万元）借：销售费用-平台推广20000应交税费-应交增值税（进项税额）1200贷：银行存款2120044.客户退订包席（退还定金5000元）借：合同负债-婚宴定金5000贷：银行存款500045.残次品处理收入（临期食材低价销售，1万元）借：银行存款10000贷：其他业务收入-残品收入10000五、前厅服务及费用46.计提服务员工资（月度6万元）借：销售费用-服务员工资60000贷：应付职工薪酬-工资6000047.计提收银员工资（月度2万元）借：销售费用-收银工资20000贷：应付职工薪酬-工资2000048.前厅水电费（月度1.5万元）借：销售费用-水电费15000应交税费-应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款1695049.餐具清洗消毒费用（月度8000元）借：销售费用-清洁费8000应交税费-应交增值税（进项税额）480贷：银行存款848050.餐厅背景音乐及电视费用（月度3000元）借：销售费用-视听费3000应交税费-应交增值税（进项税额）180贷：银行存款318051.前厅装修维护（月度2000元）借：销售费用-维护费2000应交税费-应交增值税（进项税额）260贷：银行存款226052.服务员制服费用（季度1万元）借：销售费用-服装费10000应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款1130053.顾客投诉赔偿（菜品问题，赔偿2000元）借：销售费用-赔偿支出2000贷：银行存款200054.餐厅纸巾及卫生用品（月度3000元）借：销售费用-卫生用品3000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款339055.餐厅花卉装饰费用（月度5000元）借：销售费用-装饰费5000贷：银行存款5000六、管理费用核算56.计提管理人员工资（月度5万元）借：管理费用-工资50000贷：应付职工薪酬-工资5000057.办公室租金（月度2万元）借：管理费用-租金20000应交税费-应交增值税（进项税额）1200贷：银行存款2120058.办公用品采购（月度3000元）借：管理费用-办公费3000应交税费-应交增值税（进项税额）390贷：银行存款339059.业务招待费（供应商接待，月度1万元）借：管理费用-业务招待费10000贷：银行存款1000060.差旅费（考察学习，金额2万元）借：管理费用-差旅费20000贷：银行存款2000061.餐饮软件服务费（收银系统，年度1.2万元）借：管理费用-软件费12000应交税费-应交增值税（进项税额）720贷：银行存款1272062.招聘费用（网络招聘，月度5000元）借：管理费用-招聘费5000应交税费-应交增值税（进项税额）300贷：银行存款530063.法律咨询费（合同审核，金额1万元）借：管理费用-咨询费10000应交税费-应交增值税（进项税额）600贷：银行存款1060064.审计费支出（年度2万元）借：管理费用-审计费20000应交税费-应交增值税（进项税额）1200贷：银行存款2120065.房产税及土地使用税（季度3万元）借：管理费用-税费30000贷：应交税费-房产税20000应交税费-土地使用税10000七、资产及设备管理66.购买收银设备（金额5万元）借：固定资产-收银设备50000应交税费-应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款5650067.购买厨房设备（灶台、冰柜等，20万元）借：固定资产-厨房设备200000应交税费-应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款22600068.厨房设备计提折旧（年限5年）月折旧额=200000×(1-5%)÷(5×12)=3166.67元借：主营业务成本-折旧费3166.67贷：累计折旧-厨房设备3166.6769.收银设备计提折旧（年限3年）月折旧额=50000×(1-5%)÷(3×12)=1319.44元借：销售费用-折旧费1319.44贷：累计折旧-收银设备1319.4470.每月摊销装修费用（按5年摊销）月摊销额=3000000÷(5×12)=50000元借：管理费用-装修摊销50000贷：长期待摊费用-