《出纳业务操作》-项目三-任务五

目录项目1出纳必备基础技能项目2库存现金结算业务项目3银行存款结算业务项目4日记账的登记项目5期末及其他业务银行存款结算业务项目3任务1银行结算账户的分类与管理任务2银行支票结算业务任务3银行汇票结算业务任务4银行本票结算业务任务5商业汇票结算业务任务6汇兑结算业务任务7托收承付业务任务8委托收款业务任务9网上银行支付业务

一、商业汇票的概念任务5商业汇票结算业务商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据商业汇票的出票人可以是付款人也可以是收款人商业汇票必须经过付款人承兑才能生效商业汇票可以背书转让、可以向银行申请贴现二、商业汇票的付款期限任务5商业汇票结算业务

定日付款的商业汇票付款日自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。

见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。三、商业汇票的种类任务5商业汇票结算业务商业承兑汇票——由银行以外的付款人承兑银行承兑汇票——由银行承兑商业汇票按承兑人的不同分为区别商业汇票区别银行承兑汇票商业承兑汇票相同点1、付款期限最长不得超过6个月；2、提示付款期限至汇票到期日起10日；3、可以背书转让；4、可以办理贴现；5、如标有“不得转让”字样，是不能办理背书转让跟贴现；6、票据内容大致相同等。不同点1、承兑人不同银行承兑银行以外的付款人承兑2、签发人不同在承兑银行开立存款账户的存款人签发可以由付款人签发并承兑；也可以由收款人签发交由付款人承兑四、商业承兑汇票任务5商业汇票结算业务商业承兑汇票是由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的商业汇票。1、概念四、商业承兑汇票任务5商业汇票结算业务2、样式----一式三联四、商业承兑汇票任务5商业汇票结算业务3、结算程序商业承兑汇票的付款1.签发（1）付款人签发商业承兑汇票由付款人签发，最后也需要由付款人承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。第一联第二联第三联填写内容商业承兑汇票的付款1.签发（2）收款人签发商业承兑汇票由收款人签发，经付款人承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。第一联第二联第三联填写内容1.签发商业承兑汇票的填制1.签发（1）填写出票日期，使用中文大写，不得更改（2）填写付款人的全称（3）填写付款人存款账户的账号（4）填写付款人开户银行名称（5）填写收款人的全称（6）填写收款人存款账户的账号（7）填写收款人开户银行名称（8）填写人民币大写金额，不得更改，紧接“人民币”，不得留有空白

1.签发商业承兑汇票的填制1.签发（9）填写小写金额，不得更改，大小写必须一致，前面加人民币符号“¥”（10）填写汇票的到期日，必须使用中文大写（11）填写双方签定的交易合同号码（12）填写付款人开户银行的行号（13）填写付款人开户银行的地址（14）承兑人签章，为其预留银行的签章（15）填写承兑日期（16）出票人签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章1.签发商业承兑汇票的付款2.承兑商业承兑汇票需要由付款人承兑。收款人签发的应交付款人承兑，付款人签发的应由本人承兑付款人在正联上填写承兑日期并加盖银行预留印鉴章后2.承兑商业承兑汇票的付款2.承兑收款人签发的付款人承兑收款人付款人第一联第二联第三联交给交给交给2.承兑商业承兑汇票的付款2.承兑付款人签发的付款人承兑收款人付款人第一联第二联第三联交给交给交给2.承兑商业承兑汇票的付款3.到期兑付收到开户银行转来委托收款的托收凭证第五联及所附商业承兑汇票，经与商业承兑汇票第一联核对无误后，应于当日通知银行付款。付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到付款通知之日起3日内，出具书面拒绝付款证明，送交开户银行。托收凭证第五联内容商业承兑汇票第一联核对收到商业承兑汇票商业承兑汇票到期办理进账审核盖章填写托收凭证审核收到商业承兑汇票商业承兑汇票未到期贴现背书转让审核资金不急用资金急用五、银行承兑汇票任务5商业汇票结算业务1、概念银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人（即付款人）签发的，由承兑银行负责承兑的商业汇票。五、银行承兑汇票任务5商业汇票结算业务2、样式----一式三联五、银行承兑汇票任务5商业汇票结算业务3、结算程序银行承兑汇票的付款承兑申请票据签发兑付票款转存保证金支付货款承兑申请企业需要使用银行承兑汇票进行结算时，要先向开户银行提出申请。各银行的要求有所差异。0102承兑申请书填写（1）填写汇票申请人的全称；（2）填写汇票申请人的开户银行；（3）填写汇票申请人的开户银行账号；（4）填写汇票的号码；（5）根据汇票金额填写，要用大写；（6）根据出票日期填写，要用大写；（7）根据付款期限的到期日期填写，要用大写；（8）根据汇票承兑单位或者承兑银行填写；（9）根据汇票收款人的名称填写；承兑申请书填写（10）根据汇票收款人的开户银行填写；（11）根据汇票收款人的开户银行账号填写；（12）根据所申请承兑汇票的票面金额合计填写，要用大写；（13）填写申请的原因和用途，如支付货款、支付工程款项等；（14）审核无误后，申请单位加盖公章；（15）审核无误后，申请单位加盖法人章；（16）填写申请汇票的日期。转存保证金企业提出承兑申请，经银行审核完成之后，出纳应向银行指定账户存入保证金或办理担保。1其收款人为企业自身，并盖上相应的银行预留印鉴填写转账支票2收款人为企业自身，收款人账号为银行指定的账号填写进账单票据签发（1）出票日期：填写出票日期，使用中文大写，不得更改；（2）出票人全称：填写出票人全称；（3）出票人账号：填写出票人存款账户的账号；（4）付款行全称：填写出票人开户银行名称；（5）收款人-全称：填写收款人的全称；（6）收款人-账号：填写收款人存款账户的账号；（7）收款人-开户银行：填写收款人开户银行名称；票据签发（8）出票金额：用大写金额，不得更改，不得留有空白；（9）小写金额栏：填写小写金额，不得更改，前面加人民币符“¥”；（10）汇票到期日：使用中文大写，与出票日期填写要求相同，付款期限最长不得超过6个月；（11）承兑协议编号：填写双方签定的承兑协议的号码；（12）行号：填写承兑银行的行号；（13）地址：填写承兑银行的地址；（14）出票人签章：出票人加盖预留印鉴，一般为财务专用章与法人章。支付货款出纳会计银行交银行承兑汇票在第二联上签章并退还做账登记备查账银行承兑汇票登记簿兑付票据出纳银行收款人在票据到期前将足额的票款存入付款账号核对付款通知与银行承兑汇票签收表金额等信息给出纳发付款通知款项划转给收款人到期托收到银行拿收账通知将资料提交银行填制托收凭证到银行提示付款到期托收是指持票人在银行承兑汇票到期日起10天内，以其持有的银行承兑汇票委托其开户银行向付款银行收取票据款项的过程。填制托收凭证在银行承兑汇票的背面的背书人签章处盖上企业的银行预留印鉴在背书人签章空白处，填写“委托收款”填制托收凭证（1）委托日期（2）业务类型（3）付款人、收款人信息（4）金额（5）托收凭据名称（6）附寄单证张数（7）盖银行预留印鉴将资料提交给银行出纳银行托收凭证银行承兑汇票托收凭证(回单）到银行拿收账通知当款项到达公司账户后，银行会将收账通知交给公司，出纳可以到企业的电子回单箱或银行对公柜台领取.背书转让背书指收款人转让票据权利为目的在汇票上签章并作必要的记载所作的一种附属票据行为。1.首次背书1填写对方单位名称2盖上银行预留印鉴3写上背书日期背书转让2.多次背书如果本公司是被背书人，也可将其再背书。银行承兑汇票的背书一定要连续，要满足斜线一致的原则，即后一个背书人要与前一个被背书人相一致。满足斜线一致的原则A背书转让2.多次背书若由于多次背书，导致银行承兑汇票背面的背书人签章处位置不够时，可使用粘单进行背书。出纳除了在粘单上盖上银行预留印鉴外，还要在粘单的骑缝线处（粘贴的缝隙处）盖章，这种盖在骑缝线处的章称为骑缝章。位置不够时，可使用粘单进行背书B在粘单的骑缝线处盖章c办理贴现贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。持有人银行贴现凭证银行承兑汇票贴现凭证(回单）把贴现的金额直接转到公司的账户上办理贴现（1）填写票据贴现的日期（2）填写贴现凭证的连续编号，便于审阅与装订（3）填写票据贴现申请人的全称、银行账号及开户银行（4）贴现票据的种类，汇票号码，出票日，到期日（5）填写汇票承兑人（6）填写承兑人的账号，在银行开立存款账户的