全国自考（税法）模拟试卷27

全国自考（税法）模拟试卷27

一、单项选择题（本题共30题，每题7.0分，共30

分。）

1、税收的形式特征是（）

A、自愿性、及时性、稳定性

B、固定性、强制性、无偿性

C、广泛性、无偿性、灵活性

D、广泛性、强制性、无偿性

标准答案：B

知识点解析：本题在2010年4月真题第一大题第1小题考查过，主要考查的知识

点是税收的形式特征。税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律

所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种特

定分配方式。它体现了国家与纳税人在征收，纳税的利益分配上的一种特殊关系，

是一定社会制度下的一种特定分配关系。税收收入是国家财政收入的最主要来源。

同时，税收具有固定性特征。

2、属于海关系统征收的税种是（）

A、个人所得税

B、企业所得税

C、船舶吨税

D、资源税

标准答案：c

知识点解析：本题主要考查的知识点是我国的税收管理体制地方税的划分。海关系

统主要负责下列税种的征收和管理：关税：船舶吨税；委托代征的进口环节增值

税、消费税。

3、2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。该地区是

（）

A、西北地

B、东北地区

C、西南地区

D、华南地区

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

4、增值税小规模纳税人的计税依据是（）

A、含增值税税额的销售额

B、不含增值税税额的销售额

C、含增值税和消费税税额的销售额

D、不含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

标准答案：B

知识点解析：本题在2010年4月真题第一大题第4小题考查过，主要考查的知识

点是增值税小规模纳税人的计税依据。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，

按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纲税额，不得抵扣进项税额。其

计算公式为：应纳税额;销售额x征收率。小规模纳税人销售货物或者提供应税劳

务，采用销售额与应纳税额合并定价方法的，应当按以下公式计算不含增值税的销

售额：销售额=含税销售额:（1+征收率）。小规模纳税人由于销货退回或者折让退还

给购买方的销售额，应当从发生销售货物退回或折让当期的销售额中扣减。

5、我国在现行的增值税扣税凭证中，根据增值税管理需要而设置的，是最重要、

最主要的扣税凭证是（）

A、增值税专用发票

B、从海关取得的完税凭证

C、普通发票

D、收购废旧物资取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证

标准答案：A

知识点解析：本题主要考查的知识点是增值税专用发票的性质。增值税专用发票是

由国家税务总局监制设计印制的，是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专

用发票，只限于增值税一般纳税人领购使用。它既是反映纳税人经济活动的重要会

计凭证乂是销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。在我国现行的增值税扣

税凭证中，增值税专用发票是根据增值税管理需要而设置的，是坡重要、最主要的

扣税凭证。

6、某食品店为增值税小规模纳税人.2009年9月取得含税销售收入20800元,该

店应纳增值税的计算式为（）

A、20800/（1+3%）x3%

B、20800x3%

C、20800/（1+6%）x6%

D、20800x6%

标准答案：A

知识点解析：本题主要考查的知识点是小规模纳税人增值税的计算。小规模纳税人

销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的征收率，实行简易办法计算应纳

税额，不得抵扣进项税额。其计算公式为：应纳税额=销售额x征收率。小规模纳

税人销售货物或得提供应税劳务，采用销售额与应纳税额合并定价方法的，应当按

照以下公式计算不含增值税的销售额：销售额;含税销售额共1+征收率）。

7、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）

A、同类新金银首饰的售价

B、实际收取的含增值税的全部价款

C、实际收取的不含增值税的全部价款

D、同期新金银首饰的含税售价

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

8、根据现行税收法律制度规定，银行销售金银的业务（）

A、按服务业征收增值税

B、按金融业征收增值税

C、按文体业征收增值税

D、按销售货物征收增值税

标准答案：D

知识点解析：本题在2010年4月真题第一大题第8小题考查过，主要考查的知识

点是增值税的征税范围。属于征收增值税范围的特殊项目，具体是指其他应征增值

税的业务，主要包括：（1）货物期货，包括商品期货和贵金属期货；（2）银行销售金

银的业务；（3）典当业死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；

（4）集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品；

（5）邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊；（6）单纯销售无线寻呼机、移动电

话，不提供有关的电信劳务服务的；（7）缝纫业务；（8）基本建设单位和从事建筑安

装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料用于本

单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。

9、纳税人销售不动产，其增值税申报纳税的地点为（）

A、纳税人居住地

B、纳税人注册地

C、不动产所在地

D、纳税人机构所在地

标准答案：C

知识点解析：暂无解析

10、关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）

A、实际上是附加税

B、采用累进税率

C、此税开征的目的是保证有可靠的城市维护建设资金

D、计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和

标准答案：B

知识点解析：本题在2010年4月真题第一大题第10小题考查过，主要考查的知识

点是城市维护建设税的特征。城市维护建设税是对从事工商经营缴纳消费税、增值

税的单位和个人征收的一种税，具有附加税性质。我国开征城市维护建设税的主要

目的是加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源。A、C、D项

均正确。其采用比例税率，B项错误。

B、房屋

C、井矿盐

D、天然气

标准答案：D

知识点解析：本题主要考查的知识点是增值税的低税率的适用。纳税人销售或者进

口下列货物的，税率为9%的低税率：（1）粮食等农产品、食用植物油，食用盐；（2）

自来水、暖气、冷水、热水，煤气、石油液化气、天然气、二甲酸、沼气、居民用

煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农

药、农机、农膜；5）国务院规定的其他货物。

16、关于应税消费品的销售额的计算的说法，错误的是（）

A、应税消费品连同包装物销售的，包装物应并入应税消费品的销售额中征收消费

税

B、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，此项押金应并入应税消费品的

销售额中征税

C、对于酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，应并入酒类产品销

售额中

D＞对既作价随同应税消费品销售，乂另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在

规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

17、增值税按期纳税的起征点为月销售额（）

A、2000〜5000元

B、1000〜5000元

C、5000〜8000元

D、5000〜20000元

标准答案：D

知识点解析：本题主要考查的知识点是增值税的征税起点。根据法律规定，我国增

值税的起征点如下：（1）按期纳税的，为月销售额5000〜20000元（含本数）；（2）按次

纳税的，为每次（日）销售额300〜500元（含本数）。

18、下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）

A、进口机器设备

B、提供的服装加工劳务

C、提供的农机修理劳务

D、单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

19、2005年6月13日起，对个人投资者、证券基金从上市公司取得的股息红利所

得，暂减按（）计入个人应纳税所得额。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

20、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是（）

A、立合同人

13、立账簿人

C、使用人

D、鉴定人

标准答案：D

知识点解析：本题主要考查的知识点是印花税纳税人的分类。按照书立、使用、领

受应税凭证的不同，印花税纳税人具体可划分为以下5种：（1）立合同人；（2）立据

人；（3）立账簿人；（4）领受人；（5）使用人。故鉴定人不属于纳税人。

21、王某担任某私营企业董事长，取得年收入27万元，其收入属于（）

A、劳务报酬所得

B、工资所得

C、个体工商户生产经营所得

D、偶然所得

标准答案：A

知识点解析：本题在2011年4月真题第一大题第14小题考查过，主要考查的知识

点是个人所得税的计算。个人担任董事职务取得的收入应属劳务报酬所得，并不视

为工资薪金所得。

22、纳税人每一纳税年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前

年度亏损后余额，为应纳税所得额。

A、财产转让所得额

B、收入总额

C、生产经营所得额

D、生产经营成本

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

23、进出口货物的纳税义务人缴纳税款的地点是（）

A、当地税务机关

B、指定银行

C、当地财政机关

D、海关

标准答案：B

知识点解析：本题主要考查的知识点是进出口货物关税的缴纳。根据法律法规规

定，进出口货物的纳税义务人应当在海关签发税款缴款书之日起15日内，向指定

银行缴纳税款。未按期缴纳的，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

24、海关查实并且通知纳税义务人办理退税手续或者不予退税的期限为自受理退税

申请之日起（）

A、7日

B、10日

C、15日

D、30日

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

25、纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内（）

A、只能要求税务机关退还多缴的税款

B、可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C、可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额

D、以上均不正确

标准答案：B

知识点解析：本题主要考查的知识点是税款的退还。税收征收管理法律、行政法规

规定，纳税人超过应纳税款多缴的税款，税务机关发现后应当自发现之日起1。日

内办理退还手续；纳税人自己发现的，自结算缴纳税款之日起3年内可以向税务机

关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

26、某小型加工厂为增值税小规模纳税人。2019年9月取得不含税销售收入30500

元，该加工厂应纳增值税的计算式为（）

A、30500/（1+3%）x3%

B、30500x3%

C、30500/（1+13%）xl3%

D、30500x13%

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

27、一般情况下，企业发生的符合条件的广告费在计算企业所得税应纳税所得额时

准予扣除，但不得超过（）

A、当年应税收入的10%

B、当年应税收入的15%

C、当年营业收入的10%

D、当年营业收入的15%

标准答案：D

知识点解析：本题在2011年4月第一大题第12小题考查过，主要考查的知识点是

企业所得税应税所得额的计算。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的15%的部

分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

28、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内（）

A、收取一半的利息

B、不收利息

C、按日加收5%。的滞纳金

D、不加收滞纳金

标准答案：D

知识点解析：本题主要考查的知识点是税务滞纳金的相关知识。纳税人、扣缴义务

人未按规定期限缴纳税款或解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳或解缴外，从滞

纳税款之口起，按口加收滞纳税款5%的滞纳金。但对经税务机关批准延期缴纳税

款的纳税人，在批准的期限内，不加收滞纳金。

29、纳税人直接向受赠人的捐赠，在征收个人所得税前是否允许扣除（）

A、准许

B、不准许

C、在其申报应纳税所得的15%以内的部分准许

D、准许或者不准许由纳税人决定

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

30、根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施适用的对象的是

（）

A、开户银行

B、扣缴义务人

C、纳税人的家属

D、税务代理人

标准答案：B

知识点解析：本题主要考查的知识点是税收强制措施的适用。我国《税收征收管理

法》第40条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳

或者解缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限

期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取通知

银行扣缴存款，扣押、查封，依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变

卖所得抵缴税款等强制执行措施。

二、多项选择题（本题共5题，每题分，共5分。）

31、依据我国相关法律规定，属于免征增值税的项目有（）

标准答案：A,B,C,D,E

知识点解析：暂无解析

32、按照外购资本性货物所含的税金可否从进项税额中扣除，增值税可分为（）

标准答案：C,D,E

知识点解析：本题主要考查的知识点是增值税的分类。根据确定增值额时扣除项目

中对外购固定资产的处理方法的不同，可将增值税分为生产型增值税，收入型增值

税和消费型增值税3种课征类型。

33、下列消费品中，采用比例税率的有（）

标准答案：C,D,E

知识点解析：暂无解析

34、属于增值税的纳税期限的有（）

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：本题主要考查的知识点是增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分别

为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人不能按固定期限

纳税的，可以按次纳税。

35、企业的下列所得中，哪些可以免征、减征企业所得税（）

标准答案：A,B,C,D,E

知识点解析：本题主要考查的知识点是企业所得税的减免。企业所得税减免是指国

家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活

调节措施。根据企业所得税法的规定，应选ABCDE。

三、名词解释（本题共4题，每题7.0分，共4分。）

36、课税客体

标准答案：课税客体：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的

标的或依据。

知识点解析：暂无解析

37、增值税的纳税人

标准答案：增值税的纳税人：是在中国境内销售、进口货物或者提供加工，修理、

修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

知识点解析：暂无解析

38、房产税

标准答案：房产税：是以房产为征税对象，按房产的计税余值或房产的租金收入为

计税依据，向房产的所有人或使用人征收的一种财产税。

知识点解析：暂无解析

39、纳税担保

标准答案：纳税担保：是指在规定的纳税期之前，纳税人有明显的转移、隐匿其应

纳税的商品、货物以及财产或应纳税收入的迹象时，由税务机关责令纳税人以其未

设置抵押的财产作为对国家税收的担保或者由纳税人提供并经税务机关认可的单位

或个人进行担保。

知识点解析：暂无解析

四、简答题（本题共4题，每题1.0分，共4分。）

40、简述税收代理的特征。

标准答案：（1）主体资格的特定性。在税务代理法律关系中，代理行为发生的主体

资格是特定的，作为代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师

和税务师事务所。（2）法律约束性。税务代理不同于一般意义上的事务委托或劳

务提供，而是负有法律责任的读约行为。（3）税收法律责任的不可转嫁性。税务

代理是一项民事活动，税务代理关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身

所固有的税收法律责任的承担。在代理活动中产生的税收法律责任，无论出自纳税

人、扣缴义务人的原因，还是由于代理人的原因，其承担者均应为纳税人或扣缴义

务人.（4）有偿服务性.

知识点解析：暂无解析

41、简述税法要素的分类。

标准答案：依据不同的标准，税法要素可以分成不同的种类，依法律规范的特殊逻

辑构成，税法要素分成税法的定义性要素、规则性要素和原则性要素，即税法的法

律术语、行为规范和基本原则。（1）税法的定义性要素，即税收的法律术语，包

括税法概念，税法名词等，具体是指对各种税收法律现象或事实进行概括，抽象出

它们的共同特征而形成的权威性范畴。（2）税法的规则性要素，即税法的行为规

范，这是狭义的理解，仅指国家具体规定税法主体的权利与义务以及具体法律后果

的一种逻辑上周全的、具有普遍约束力的准则。（3）税法的原则性要素，即税法

的基本原则，是税法规则创制和运行的根本原理和准则。

知识点解析：暂无解析

42、怎样理解个人所得税的优点？

标准答案：一般认为，个人所得税具有课税公平、富有弹性、不易形成重复征税等

优点。（1）课税公平是指个人所得税以纯收入为计征依据，实行多所得多征，少

所得少征的累进征税方法，同时规定免征额、税前扣除项目等，合乎支付能力原

则。（2）富有弹性是指税收与所得及国民收入具有高度相关关系，税收随所得及

国民收入的变化而变化。（3）不易形成重复征税是因为其是对纳税人最终收入的

课征，游离在商品流通之外，因而一般不存在重复征税。

知识点解析：暂无解析

43、简述契税纳税义务发生的时间、地点和期限。

标准答案：（1）契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的

当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。（2）

纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关

办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。（3）契税在土

地、房屋所在地的征收机关缴纳。

知识点解析：暂无解析

五、论述题（本题共1题，每题L0分，共1分。）

44、试论我国税收行政复议应遵循的原则。

标准答案：我国税收行政复议应遵循下列原则：（1）全面审查原则。该原则包含

两方面内容：一是既对税务具体行政行为进行审查，也对特定的税务抽象行政行为

进行审查。二是既对税务具体行政行为的合法性进行审查，也对税务行政行为的适

当性进行审查。（2）一级复议原则。该原则是指税务征管相对人对税务机关作出

的具体行政行为不服，应向其上一级税务机关申请复议，如对复议决定仍不服，则

不能再向任何税务机关申请复议，而应依法向人民法院提起诉讼。（3）合法、公

正、公开、及时、便民原则。该原则强调了税务机关在履行复议职责过程中，应当

注意的五个方面,坚持有错必纠.以保障法律法规的正确实施.（4）不适用调解

原则。该原则是指税收行政复议机关在审理税务争议，进行复议时，既不能居中进

行调解，也不能以调解的方式结案，而必须对其所复议的具体行政行为的合法性和

适当性进行审查，并依法作出复议决定。合法的予以保持，违法的予以撤销，不当

的予以变更。（5）不停止执行的原则。该原则是指税收行政复议机关在受理复议

申请，进行审查的期间，不停止税务机关作出的所被复议的、具体行政行为的执

行。但是，有下列情形例外：①被申请人认为需要停止执行的。②复议

机关行为需要停止执行的。③申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合

理，决定停止执行的。④法律规定停止执行的。

知识点解析：暂无解析

六、案例分析题（本题共2题，每题1.0分，共2分。）

45、某商场10月份将100台彩电售出，每台价格为2000元，该月进项税额为

20000元，增值税率为13%。该店本月应缴纳增值税为：100x2000xl3%・

20000=6000（元）。