记账实操-工业企业的全盘账务处理分录

会计实操文库1/6记账实操-工业企业的全盘账务处理分录一、初始建账与筹资企业成立初期，主要涉及股东投资和开设银行账户等业务。股东投入资本股东投入注册资本1000万元，其中货币资金800万元，设备投资200万元（评估价）。借：银行存款8,000,000借：固定资产——设备2,000,000贷：实收资本——股东10,000,000支付银行开户费支付银行开户手续费500元。借：财务费用——手续费500贷：银行存款500二、采购业务采购环节主要核算原材料、设备等资产的购入。采购原材料向供应商购入钢材一批，不含税价50万元，增值税6.5万元，运费1万元（取得9%税率专票），款项未付。原材料成本包含买价和运费。借：原材料——钢材509,174.31(500,000+10,000÷1.09)借：应交税费——应交增值税（进项税额）66,825.69(65,000+10,000÷1.09×9%)贷：应付账款——供应商576,000采购生产设备购入一台生产设备，不含税价20万元，增值税2.6万元，款项已付。借：固定资产——生产设备200,000借：应交税费——应交增值税（进项税额）26,000贷：银行存款226,000三、生产环节（成本核算）这是工业会计的核心，涉及直接材料、直接人工和制造费用的归集与分配。领用原材料生产车间领用钢材等原材料，成本共计50万元。借：生产成本——基本生产成本（直接材料）500,000贷：原材料500,000计提生产工人工资及社保计提本月生产工人工资30万元，企业承担的社保费5万元。借：生产成本——基本生产成本（直接人工）350,000贷：应付职工薪酬——工资300,000贷：应付职工薪酬——社会保险费50,000归集制造费用发生车间水电费2万元（取得13%税率专票），计提车间设备折旧5万元。借：制造费用——水电费17,699.12借：制造费用——折旧费50,000借：应交税费——应交增值税（进项税额）2,300.88贷：应付账款——供电公司20,000贷：累计折旧50,000分配制造费用月末，将本月归集的制造费用合计67,699.12元，按生产工时比例分配至A、B两种产品（A产品600小时，B产品400小时）。分配率=67,699.12÷(600+400)=67.69912元/小时借：生产成本——基本生产成本（A产品）40,619.47(600×67.69912)借：生产成本——基本生产成本（B产品）27,079.65(400×67.69912)贷：制造费用67,699.12产品完工入库本月生产的A、B产品全部完工入库，结转其生产成本（假设A产品总成本70万元，B产品总成本50万元）。借：库存商品——A产品700,000借：库存商品——B产品500,000贷：生产成本——基本生产成本（A产品）700,000贷：生产成本——基本生产成本（B产品）500,000四、销售与成本结转销售产品销售A产品一批，不含税售价40万元，增值税5.2万元，款项尚未收到。借：应收账款452,000贷：主营业务收入400,000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）52,000结转销售成本结转已售A产品的成本，假设成本为24万元。借：主营业务成本240,000贷：库存商品——A产品240,000五、期末税务与损益处理计提附加税费假设本月应交增值税为20,000元，按7%计提城建税，3%计提教育费附加。借：税金及附加2,000贷：应交税费——应交城建税1,400贷：应交税费——应交教育费附加600结转损益月末，将所有收入、费用类科目余额结转至“本年利润”。结转收入类：借：主营业务收入400,000