2026年税务师认证真题专项训练

2026年税务师认证真题专项训练姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师认证真题专项训练

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.生产经营过程中的固定资产折旧

D.财政拨款

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.资本性支出

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

4.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项货物适用13%的税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电力

5.根据我国《消费税法》，下列哪项消费品不属于消费税征收范围？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.煤炭

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项资产应采用直线法计提折旧？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.以上都是

7.根据我国《印花税法》，下列哪项凭证免征印花税？

A.财产租赁合同

B.货物运输合同

C.技术转让合同

D.产权转移书据

8.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项进项税额不得抵扣？

A.购进原材料

B.购进办公用品

C.购进固定资产

D.支付的运输费用

9.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入应作为企业所得税的应税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.接受捐赠的资产

10.企业在计算个人所得税时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.个人购买的商业健康保险支出

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的______%。

2.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为______%至______%。

3.企业在计算增值税应纳税额时，适用13%税率的货物包括______、______等。

4.根据我国《消费税法》，消费税的税率为______%至______%。

5.企业在计算企业所得税时，固定资产的折旧方法包括______法、______法等。

6.根据我国《印花税法》，免征印花税的凭证包括______、______等。

7.企业在计算增值税应纳税额时，不得抵扣的进项税额包括______、______等。

8.根据我国《企业所得税法》，应税收入包括______、______等。

9.企业在计算个人所得税时，允许扣除的支出包括______、______等。

10.根据我国《增值税法》，小规模纳税人的增值税征收率为______%。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.符合条件的非营利组织的收入

2.下列哪些支出不得在计算企业所得税时扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.个人购买的商业健康保险支出

3.下列哪些货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电力

4.下列哪些消费品属于消费税征收范围？

A.卷烟

B.白酒

C.精油

D.煤炭

5.下列哪些资产应采用直线法计提折旧？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.以上都是

6.下列哪些凭证免征印花税？

A.财产租赁合同

B.货物运输合同

C.技术转让合同

D.产权转移书据

7.下列哪些进项税额不得抵扣？

A.购进原材料

B.购进办公用品

C.购进固定资产

D.支付的运输费用

8.下列哪些收入应作为企业所得税的应税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.接受捐赠的资产

9.下列哪些支出不得在计算个人所得税时扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.个人购买的商业健康保险支出

10.下列哪些属于增值税的小规模纳税人？

A.年应税销售额不超过规定标准的纳税人

B.年应税销售额超过规定标准的纳税人

C.实行简易计税方法的纳税人

D.实行一般计税方法的纳税人

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的14%。

12.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为20%至40%。

13.企业在计算增值税应纳税额时，适用13%税率的货物包括农产品、图书等。

14.根据我国《消费税法》，消费税的税率为3%至45%。

15.企业在计算企业所得税时，固定资产的折旧方法包括直线法、加速折旧法等。

16.根据我国《印花税法》，免征印花税的凭证包括国有产权转让书据、技术合同等。

17.企业在计算增值税应纳税额时，不得抵扣的进项税额包括用于简易计税方法的购进货物、用于免税项目的购进货物等。

18.根据我国《企业所得税法》，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入等。

19.企业在计算个人所得税时，允许扣除的支出包括子女教育支出、继续教育支出等。

20.根据我国《增值税法》，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述企业所得税中免税收入的具体内容。

22.企业在计算增值税应纳税额时，如何进行进项税额的抵扣？

23.简述消费税的征收范围及其税率档次。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D财政拨款属于转移支付，不是企业的收入，因此不属于免税收入。

2.D资本性支出是用于购买或改进长期资产的支出，不能在当期扣除。

3.D劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。

4.D电力属于生活必需品，适用13%的增值税税率。

5.D煤炭不属于消费税征收范围，消费税主要征收对特定消费品。

6.A房屋建筑物通常采用直线法计提折旧。

7.D产权转移书据属于免征印花税的凭证。

8.C购进固定资产的进项税额不得抵扣，应计入资产成本。

9.D接受捐赠的资产属于企业所得税的应税收入。

10.D个人购买的商业健康保险支出不得在个人所得税前扣除。

二、填空题答案及解析

1.14%企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的14%。

2.20%40%根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为20%至40%。

3.农产品图书企业在计算增值税应纳税额时，适用13%税率的货物包括农产品、图书等。

4.3%45%根据我国《消费税法》，消费税的税率为3%至45%。

5.直线法加速折旧法企业在计算企业所得税时，固定资产的折旧方法包括直线法、加速折旧法等。

6.国有产权转让书据技术合同根据我国《印花税法》，免征印花税的凭证包括国有产权转让书据、技术合同等。

7.用于简易计税方法的购进货物用于免税项目的购进货物企业在计算增值税应纳税额时，不得抵扣的进项税额包括用于简易计税方法的购进货物、用于免税项目的购进货物等。

8.销售货物收入提供劳务收入根据我国《企业所得税法》，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入等。

9.子女教育支出继续教育支出企业在计算个人所得税时，允许扣除的支出包括子女教育支出、继续教育支出等。

10.3%根据我国《增值税法》，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

三、多选题答案及解析

1.ABD国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入属于企业所得税的免税收入。

2.BCD职工福利费支出、资本性支出、个人购买的商业健康保险支出不得在计算企业所得税时扣除。

3.ABC企业在计算增值税应纳税额时，适用13%税率的货物包括农产品、图书、服装等。

4.ABC卷烟、白酒、精油属于消费税征收范围。

5.ABCD房屋建筑物、机器设备、运输工具等资产应采用直线法计提折旧。

6.BD货物运输合同、产权转移书据免征印花税。

7.CD购进固定资产的进项税额、支付的运输费用的进项税额不得抵扣。

8.CD财政拨款、接受捐赠的资产应作为企业所得税的应税收入。

9.BD职工福利费支出、个人购买的商业健康保险支出不得在计算个人所得税时扣除。

10.AC年应税销售额不超过规定标准的纳税人、实行简易计税方法的纳税人属于增值税的小规模纳税人。

四、判断题答案及解析

11.错误企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金总额的14%。

12.正确根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得的税率为20%至40%。

13.正确企业在计算增值税应纳税额时，适用13%税率的货物包括农产品、图书等。

14.正确根据我国《消费税法》，消费税的税率为3%至45%。

15.正确企业在计算企业所得税时，固定资产的折旧方法包括直线法、加速折旧法等。

16.错误根据我国《印花税法》，免征印花税的凭证包括国有产权转让书据、技术合同等。

17.正确企业在计算增值税应纳税额时，不得抵扣的进项税额包括用于简易计税方法的购进货物、用于免税项目的购进货物等。

18.正确根据我国《企业所得税法》，应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入等。

19.正确企业在计算个人所得税时，允许扣除的支出包括子女教育支出、继续教育支出等。

20.正确根据我国《增值税法》，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

五、问答题答案及解析

21.免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。这些收入不需要缴纳企业所得税，属于国家税收优惠政策的一部分。

22.企业在计算增值税应纳税额时，需要进行进项税额的抵扣。具体来说，