2026年税务师考试税法真题

2026年税务师考试税法真题姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试税法真题

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行检查，该检查权的行使主要基于以下哪项原则？

A.程序正当原则

B.依法行政原则

C.保障纳税人权益原则

D.调查取证原则

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？

A.职工工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超标的业务招待费

D.转让固定资产的净损失

3.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪类企业适用低税率政策？

A.一般制造业企业

B.高新技术企业

C.小规模纳税人

D.外商独资企业

4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为：

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.化妆品

6.企业在计算增值税时，下列哪项进项税额不得抵扣？

A.购进生产设备支付的增值税

B.购进原材料支付的增值税

C.购进用于集体福利的货物支付的增值税

D.购进用于简易计税方法计税项目的货物支付的增值税

7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列哪项消费品不属于消费税征收范围？

A.卷烟

B.精密仪器

C.酒精

D.烟丝

8.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为：

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

9.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪项收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.股息所得

D.资本利得

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以全额扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.我国《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施包括______和______。

2.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的工资薪金支出应符合______原则。

3.我国《企业所得税法》规定的低税率政策适用于______企业。

4.个体工商户的经营所得适用______税率，实行按年计税、分月或分季预缴。

5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为______。

6.企业在计算增值税时，购进用于简易计税方法计税项目的货物支付的增值税______抵扣。

7.我国《消费税暂行条例》规定的消费税征收范围包括______和______等。

8.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金支出的______。

9.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的工资薪金所得适用______税率。

10.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工教育经费支出不得超过工资薪金支出的______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税收保全措施包括：

A.查封纳税人的财产

B.扣押纳税人的财产

C.限制纳税人的生产经营活动

D.通知银行冻结纳税人的存款

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超标的业务招待费

D.转让固定资产的净损失

3.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些企业适用低税率政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.外商独资企业

D.软件生产企业

4.个体工商户的经营所得适用哪些税率？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.化妆品

6.企业在计算增值税时，下列哪些进项税额不得抵扣？

A.购进用于简易计税方法计税项目的货物支付的增值税

B.购进原材料支付的增值税

C.购进用于集体福利的货物支付的增值税

D.购进生产设备支付的增值税

7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列哪些消费品不属于消费税征收范围？

A.精密仪器

B.卷烟

C.酒精

D.烟丝

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以全额扣除？

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

9.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些收入属于免税收入？

A.劳务报酬所得

B.利息所得

C.股息所得

D.资本利得

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.职工工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超标的业务招待费

D.转让固定资产的净损失

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.税务机关对纳税人财务会计制度进行检查时，必须提前通知纳税人。

12.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除与生产经营活动无关的支出。

13.我国《企业所得税法》规定的小型微利企业，可以享受低税率政策。

14.个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。

15.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人不得享受即征即退政策。

16.企业在计算增值税时，购进用于职工福利的货物支付的增值税可以抵扣。

17.我国《消费税暂行条例》规定的消费税征收范围包括烟、酒、化妆品等。

18.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金支出的14%。

19.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。

20.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工教育经费支出不得超过工资薪金支出的8%。

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述我国《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施。

22.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？

23.我国《企业所得税法》规定的低税率政策适用于哪些企业？

24.个体工商户的经营所得适用哪些税率？如何计税？

25.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

26.企业在计算增值税时，哪些进项税额不得抵扣？

27.我国《消费税暂行条例》规定的消费税征收范围包括哪些？

28.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费支出和职工教育经费支出分别有何限制？

29.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的工资薪金所得适用哪些税率？

30.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出可以全额扣除？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D税务机关行使检查权的主要依据是调查取证原则，目的是为了及时发现和查处税收违法行为，保障国家税收收入。

2.C超标的业务招待费属于不得扣除的项目，企业应在税前按规定标准扣除，超过部分不得扣除。

3.B高新技术企业根据国家相关政策，可以享受低税率优惠，以鼓励科技创新。

4.B个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率，80万元应适用10%的税率。

5.D化妆品属于消费税征收范围，适用13%的增值税税率。

6.C购进用于集体福利的货物支付的增值税不得抵扣，因为这与企业的生产经营活动无关。

7.B精密仪器不属于消费税征收范围，而烟、酒、化妆品等属于消费税征收范围。

8.B企业所得税税率为25%，200万元应缴纳的企业所得税为200×25%=50万元。

9.B利息所得属于免税收入，国家鼓励储蓄，对利息所得免征个人所得税。

10.B职工教育经费支出可以全额扣除，这是为了鼓励企业对职工进行教育培训，提高职工素质。

二、填空题答案及解析

1.查封纳税人的财产通知银行冻结纳税人的存款税务机关采取的税收强制执行措施主要包括查封纳税人的财产和通知银行冻结纳税人的存款，目的是为了迫使纳税人履行纳税义务。

2.实际发生原则实际发生原则是指企业发生的与生产经营活动有关的支出，才能在税前扣除，这是税前扣除支出的基本原则。

3.高新技术小型微利高新技术企业和小型微利企业可以享受低税率政策，这是国家为了鼓励科技创新和扶持中小企业发展而采取的措施。

4.5%至35%超额累进个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率，实行按年计税、分月或分季预缴，这是为了适应个体工商户的税收征管特点。

5.3%小规模纳税人适用的增值税税率为3%，这是为了简化税收征管，降低税收成本。

6.不得购进用于简易计税方法计税项目的货物支付的增值税不得抵扣，因为简易计税方法不适用进项税额抵扣制度。

7.烟酒我国《消费税暂行条例》规定的消费税征收范围包括烟、酒等消费品，这些消费品对消费者身心健康和社会公共秩序有较大影响，需要征收消费税。

8.14%职工福利费支出不得超过工资薪金支出的14%，这是为了控制企业福利支出，防止企业滥用福利费。

9.3%至45%超额累进居民个人的工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，这是为了体现公平税负原则，收入越高，税率越高。

10.8%职工教育经费支出不得超过工资薪金支出的8%，这是为了鼓励企业对职工进行教育培训，提高职工素质。

三、多选题答案及解析

1.ABD税务机关有权采取的税收保全措施包括查封纳税人的财产、扣押纳税人的财产和通知银行冻结纳税人的存款，目的是为了防止纳税人转移、隐匿财产。

2.ABD企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资薪金支出、资产折旧费用和转让固定资产的净损失，这些支出与企业的生产经营活动有关。

3.ABD高新技术企业、小型微利企业和软件生产企业可以享受低税率政策，这是国家为了鼓励科技创新和扶持中小企业发展而采取的措施。

4.ABCD个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率，具体税率根据经营所得额的大小确定。

5.CD服装和化妆品适用13%的增值税税率，而图书属于免税项目。

6.AC企业在计算增值税时，购进用于简易计税方法计税项目的货物支付的增值税和购进用于集体福利的货物支付的增值税不得抵扣。

7.AB精密仪器和卷烟不属于消费税征收范围，而烟和酒属于消费税征收范围。

8.BD企业在计算应纳税所得额时，可以全额扣除资产折旧费用和广告费，这些支出与企业的生产经营活动有关。

9.BD利息所得和资本利得属于免税收入，国家鼓励储蓄和投资，对利息所得和资本利得免征个人所得税。

10.AB企业在计算应纳税所得额时，可以扣除职工工资薪金支出和资产折旧费用，这些支出与企业的生产经营活动有关。

四、判断题答案及解析

11.错误税务机关对纳税人财务会计制度进行检查时，不一定需要提前通知纳税人，特别是对于有税收违法嫌疑的情况。

12.错误企业在计算应纳税所得额时，不得扣除与生产经营活动无关的支出，这些支出应计入企业的营业外支出。

13.正确我国《企业所得税法》规定的小型微利企业，可以享受低税率政策，以扶持中小企业发展。

14.正确个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率，具体税率根据经营所得额的大小确定。

15.正确根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人不得享受即征即退政策，其增值税税负相对较高。

16.错误企业在计算增值税时，购进用于职工福利的货物支付的增值税不得抵扣，因为这与企业的生产经营活动无关。

17.正确我国《消费税暂行条例》规定的消费税征收范围包括烟、酒、化妆品等消费品，这些消费品对消费者身心健康和社会公共秩序有较大影响，需要征收消费税。

18.正确企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工福利费支出不得超过工资薪金支出的14%，这是为了控制企业福利支出。

19.正确根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人的工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，具体税率根据工资薪金所得额的大小确定。

20.正确企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的职工教育经费支出不得超过工资薪金支出的8%，这是为了鼓励企业对职工进行教育培训。

五、问答题答案及解析

21.我国《税收征收管理法》规定的税收强制执行措施主要包括查封纳税人的财产、扣押纳税人的财产和通知银行冻结纳税人的存款。这些措施的目的在于迫使纳税人履行纳税义务，保障国家税收收入。

22.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除与生产经营活动无关的支出，如超标的业务招待费、罚款、赞助支出等。这些支出应计入企业的营业外支出，不得在税前扣除。

23.我国《企业所得税法》规定的低税率政策适用于高新技术企业、小型微利企业和软件生产企业。这些企业可以享受低税率优惠，以鼓励科技创新和扶持中小企业发展。

24.个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率，实行按年计税、分月或分季预缴。具体税率根据经营所得额的大小确定，体现了公平税负原则。

25.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。小规模纳税人不得享受即征即退政策，其增值税税负相对较高。

26.企业在计算增值税时，不得抵扣的进项税额包括购进用于简易计税方法计税项目的货物支付的增值税、购进用于集体福利的货物支付的增值税等。这些支出与企业的生产经营活动无关，不得在税前扣除。

27.我国《消费税暂行条例》规定的