2026年税务师考试税法精讲资料包

2026年税务师考试税法精讲资料包一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，货物成本80万元，该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.6万元B.10万元C.9.17万元D.8.33万元2.个人出租住房，月租金为3000元，不考虑其他扣除，其应缴纳的房产税税率为（）。A.1.2%B.1.5%C.2%D.4%3.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.10%4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予税前扣除，超过部分（）。A.不予扣除B.在以后年度结转扣除C.按50%扣除D.全额扣除5.某个体工商户2025年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.25%6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠的资产C.逾期未收回的应收账款D.资产转让所得7.某企业2025年发生广告费支出80万元，其销售收入为1000万元，该企业当期准予税前扣除的广告费为（）。A.80万元B.60万元C.0万元D.20万元8.某企业2025年发生公益性捐赠支出30万元，其年度利润总额为200万元，该企业当期准予税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.30万元B.25万元C.20万元D.10万元9.个人独资企业投资者的应纳税所得额，适用个人所得税的税率档次为（）。A.5%~35%B.3%~45%C.10%~35%D.20%~40%10.某企业2025年发生非广告性赞助支出20万元，该支出（）。A.全额税前扣除B.按50%税前扣除C.不予税前扣除D.在以后年度结转扣除二、多项选择题（共5题，每题2分）1.增值税小规模纳税人适用的征收率为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%2.企业所得税前可扣除的费用包括（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.业务招待费D.资产租赁费3.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.劳务报酬所得B.经营所得C.利息所得D.税务师考试报名费4.企业发生的下列支出，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.行政罚款收入5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。（）2.个人出租非住房，其应缴纳的房产税税率为4%。（）3.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（）4.个人所得税的专项扣除包括居民个人依法缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。（）5.企业所得税的税收优惠包括小微企业减免税政策。（）6.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予税前扣除。（）7.个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，适用个人所得税的税率档次为5%~35%。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。（）9.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。（）10.非广告性赞助支出不得税前扣除。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入200万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业当期应缴纳的增值税为多少？2.某个人出租住房，2025年月租金为4000元，当地房产税税率为4%，不考虑其他扣除。该个人每月应缴纳的房产税为多少？3.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税税率为25%。该企业当期应缴纳的企业所得税为多少？五、综合题（共2题，每题10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：-销售货物取得含税收入500万元，货物成本400万元。-购进货物取得增值税专用发票，注明金额200万元，税额26万元。-发生广告费支出80万元，销售收入为600万元。-发生公益性捐赠支出50万元，年度利润总额为200万元。计算该企业当期应缴纳的增值税和所得税。2.某个人独资企业投资者2025年取得经营所得100万元，该企业位于某市，不考虑其他扣除。计算该投资者当期应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.C解析：增值税应纳税额=含税收入/(1+税率)×税率=100/(1+13%)×13%≈9.17万元。2.B解析：个人出租住房，房产税税率为1.5%。3.A解析：高新技术企业适用的企业所得税税率为15%。4.B解析：职工教育经费支出超过工资薪金总额8%的部分，在以后年度结转扣除。5.D解析：个人所得税税率表显示，应纳税所得额50万元适用25%的税率档次。6.D解析：资产转让所得计入企业所得税应纳税所得额。7.B解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予税前扣除。1000万元×15%=150万元，实际支出80万元未超过限额，准予全额扣除。8.C解析：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。200万元×12%=24万元，实际支出30万元，准予扣除20万元。9.A解析：个人独资企业投资者的应纳税所得额，适用个人所得税的税率档次为5%~35%。10.C解析：非广告性赞助支出不得税前扣除。二、多项选择题答案与解析1.AB解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为1%或3%。2.ABCD解析：职工福利费、职工教育经费、业务招待费、资产租赁费均可在企业所得税前扣除。3.ABC解析：个人所得税的应税所得项目包括劳务报酬所得、经营所得、利息所得。税务师考试报名费不属于应税所得。4.AC解析：财政拨款和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入属于不征税收入。行政罚款收入属于征税收入。5.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。三、判断题答案与解析1.√解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法的货物，不得抵扣进项税额。2.×解析：个人出租非住房，其应缴纳的房产税税率为4%。3.√解析：企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。4.√解析：个人所得税的专项扣除包括居民个人依法缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金。5.√解析：企业所得税的税收优惠包括小微企业减免税政策。6.×解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予税前扣除。7.√解析：个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，适用个人所得税的税率档次为5%~35%。8.×解析：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除。9.×解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为1%或3%。10.√解析：非广告性赞助支出不得税前扣除。四、计算题答案与解析1.增值税应纳税额=200/(1+13%)×13%-13=23.01-13=10.01万元解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=200/(1+13%)×13%≈23.01万元，进项税额为13万元，应纳税额为10.01万元。2.房产税=4000×4%=160元解析：个人出租住房，房产税税率为4%，每月应缴纳的房产税为4000元×4%=160元。3.企业所得税=300×25%=75万元解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率。应纳税所得额为300万元，税率为25%，应纳税额为75万元。五、综合题答案与解析1.增值税应纳税额=500/(1+13%)×13%-26=57.14-26=31.14万元所得税应纳税额=(500/(1+13%)-400-80+50)×25%=(442.48-400-80+50)×25%≈17.62万元解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额。销项税额=500/(1+13%)×13%≈57.14万元，进项税额为26万元，应纳税额为31.14万元。所得税应纳税额=应纳税所得额×税率。应纳税所得额=销售收入-货物成本-广告费+公益性捐赠支出=442.48