财务管理体制制度

财务管理体制制度

第一条财务管理的主要原则。

(1)企业整体利益最大化(或企业利润最大化)。

(2)企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流

动，提高资金使用效率。

(3)企业财务管理要体现行业、区城、所有制特征，遵循国家财税、

会计法律法规，也要注意吸收国际先进管理经验，并与国际财务惯例

逐步接轨。

(4)企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划

目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植或限制、禁止下

属企业财务行为，使其运作在预定的正确轨道上。

第二条财务机构设置

(1)母公司级。

①设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投

资部、财务结算心、内部银行、财务公司,

②一些财务机构可以根据公司规模及需要合署办公，如财务部

与财务结算中心。

③财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。

(2)子公司级。

①子公司一般仅设置财务部。较大规模的子公司可增设审计、地

区性结算中心。

②规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅在公司行政部(秘

书处)设立不少于两人的财务岗位。

(3)分公司、工厂级。

①分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。

②分支机构亦可由上级公司财务部门单独立账，进行内部核算。

第三条财务人员任用。

(1)母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由精通管理会计、

责任会计、成本会计、投融资运作等的资深财务专家担任。

(2)母公司财务部负责人为高级管理人员，由董事会任免。

(3)对下属企业实行会计委派制

①分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员

均由其上级母公司(财务部门)负责人员推荐、审查，由人事部门审批

并办理有关手续。

②会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免划归母公司，由母

公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导。

③会计人员定期向上级财务部门述职。

④财务人员调离，辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同

意，并监督交接。第四条财务管理规章制度。

(1)财务制度是集团重要的规章制度，须由公司总部统一制定。

(2)母公司制定的财务规章制度，要汇编成册，发到下属企业

统一执行。

(3)财务制度的效力

①对核心层、全资子公司、控股子公司强制执行，全部适用，不

打折扣

②对参股的关联公司有一定约束性，最好能遵守执行。

③对协作企业有指导性，建议其参照执行。

二、财务机构设置细则

第一条公司的财务机构采取的是财务总监领导下的职能型组

织机构，下设财务部、审计部、投资部等相关职能部门，直接对财务

总监负责。各职能部门根据工作需要设立相应的职能岗位。

第二条财务部人员编制规定。

(1)财务部经理，全面负责财务部工作。

⑵财务助理，协助财务部经理做好日常工作。

(3)预算主管，负责公司各类预算编制工作。

(4)现金流量主管，负责企业现金流量的监控和管理

(5)投标主管，负责公司工程、产品等招投标工作。

(6)成本控制主管，负责企业产品成本控制和管理工作。

(7)统计主管，负责公司各类财务统计工作。

(8)财务分析主管，负责公司各类财务分析，向公司决策者提供决

策的财务依据。

(9)税务主管，负责公司税务申报等和税务有关的工作。(10)资本

运作主管，负责公司资本运作和与之相关的各类工作。(11)债权主管,

负责公司对外债权工作管理(12)会计员。

(13)出纳员。

(14)统计员。

(15)预算员。

(16)分支机构会计员。

(17)分支机构财务主管。

(18)分支机构出纳员。

(19)各事业部出纳员。

第三条审计部人员编制规定。

(1)审计部经理，全面负责审计部各项工作。

⑵审计主管，在审计部经理的领导下组织公司审计工作。