2026年税务师《税法（一）》专项训练

2026年税务师《税法（一）》专项训练姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法（一）》专项训练

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.转让股权所得

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.存货成本

C.转让固定资产的净损失

D.赞助支出

3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下列哪种情况可以税前扣除（）。

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过上年广告费支出的部分

C.按实际发生额扣除

D.不得扣除

5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.提供餐饮服务

B.出租不动产

C.销售货物

D.转让土地使用权

6.企业发生的研发费用，以下哪种情况可以加计扣除（）。

A.全部研发费用

B.研发费用的一定比例

C.研发费用的一定比例，但不超过一定限额

D.不得加计扣除

7.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产折旧，以下哪种情况可以税前扣除（）。

A.按直线法计提的折旧

B.按加速折旧法计提的折旧

C.按年限平均法计提的折旧

D.以上都可以

8.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，以下哪种情况可以税前扣除（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.转让无形资产的净损失

D.以上都可以

9.根据我国《个人所得税法》的规定，下列项目中，属于经营所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，以下哪种情况可以税前扣除（）。

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过上年广告费支出的部分

C.按实际发生额扣除

D.不得扣除

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得超过（）的60%。

2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率为（）。

3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过（）的15%。

4.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产折旧，可以按直线法或加速折旧法计提。

5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得超过（）的80%。

6.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得的税率为（）。

7.企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除，加计扣除的比例为（）。

8.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的亏损可以结转（）年。

9.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过（）的50%。

10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列哪些收入属于企业所得税的不征税收入（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业接受的捐赠收入

D.转让股权所得

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以税前扣除（）。

A.职工工资薪金支出

B.存货成本

C.转让固定资产的净损失

D.赞助支出

3.下列哪些属于个人所得税的劳务报酬所得（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

4.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪些情况可以税前扣除（）。

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过上年广告费支出的部分

C.按实际发生额扣除

D.不得扣除

5.下列哪些属于增值税的应税行为（）。

A.提供餐饮服务

B.出租不动产

C.销售货物

D.转让土地使用权

6.企业发生的研发费用，以下哪些情况可以加计扣除（）。

A.全部研发费用

B.研发费用的一定比例

C.研发费用的一定比例，但不超过一定限额

D.不得加计扣除

7.企业的固定资产折旧，以下哪些情况可以税前扣除（）。

A.按直线法计提的折旧

B.按加速折旧法计提的折旧

C.按年限平均法计提的折旧

D.以上都可以

8.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以税前扣除（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.转让无形资产的净损失

D.以上都可以

9.下列哪些属于个人所得税的经营所得（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

10.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，以下哪些情况可以税前扣除（）。

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过上年广告费支出的部分

C.按实际发生额扣除

D.不得扣除

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的60%。

2.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率为13%。

3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的15%。

4.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产折旧，可以按直线法或加速折旧法计提。

5.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的80%。

6.根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得的税率为20%。

7.企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除，加计扣除的比例为75%。

8.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的亏损可以结转5年。

9.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的50%。

10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.请简述企业所得税的不征税收入包括哪些。

2.请简述企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，有哪些可以税前扣除。

3.请简述个人所得税的劳务报酬所得包括哪些。

4.请简述企业发生的广告费和业务宣传费，有哪些情况可以税前扣除。

5.请简述增值税的应税行为包括哪些。

6.请简述企业发生的研发费用，有哪些情况可以加计扣除。

7.请简述企业的固定资产折旧，有哪些情况可以税前扣除。

8.请简述企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，有哪些可以税前扣除。

9.请简述个人所得税的经营所得包括哪些。

10.请简述企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，有哪些情况可以税前扣除。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B财政拨款属于不征税收入，根据《企业所得税法》规定，财政拨款是不负有纳税义务的不征税收入，其他选项如捐赠收入、国债利息收入、转让股权所得都属于应税收入。

2.D赞助支出不得税前扣除，根据《企业所得税法实施条例》规定，与生产经营无关的支出，如赞助支出，不得税前扣除。

3.D劳务报酬所得是指个人从事设计、咨询、讲座、翻译等劳务服务取得的所得，其他选项如工资薪金所得属于工资薪金所得，经营所得属于经营所得，稿酬所得属于稿酬所得。

4.C按实际发生额扣除，根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以按照实际发生额在税前扣除。

5.C销售货物属于增值税应税行为，根据《增值税暂行条例》规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物都是增值税应税行为。

6.C研发费用的一定比例，但不超过一定限额，根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除，加计扣除的比例为75%。

7.D以上都可以，根据《企业所得税法》规定，企业的固定资产折旧可以按照直线法、年限平均法或加速折旧法计提。

8.D以上都可以，根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，如职工工资薪金支出、存货成本、职工福利费、职工教育经费、转让固定资产的净损失等，都可以在税前扣除。

9.B经营所得，根据《个人所得税法》规定，经营所得是指个人从事生产、经营、劳务等活动取得的所得。

10.C按实际发生额扣除，根据《企业所得税法》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以按照实际发生额在税前扣除。

二、填空题答案及解析

1.销售收入销售收入的60%，根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的60%。

2.13%根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率为13%。

3.销售收入销售收入的15%，根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的15%。

4.根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产折旧，可以按直线法或加速折旧法计提。

5.销售收入销售收入的80%，根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的80%。

6.20%根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得的税率为20%。

7.75%企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除，加计扣除的比例为75%。

8.5年根据我国《企业所得税法》的规定，企业的亏损可以结转5年。

9.销售收入销售收入的50%，根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的50%。

10.3%根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

三、多选题答案及解析

1.AB财政拨款和国债利息收入属于不征税收入，根据《企业所得税法》规定，不征税收入包括财政拨款和国债利息收入。

2.ABC企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，如职工工资薪金支出、存货成本、转让固定资产的净损失，都可以在税前扣除。

3.D劳务报酬所得，根据《个人所得税法》规定，劳务报酬所得是指个人从事设计、咨询、讲座、翻译等劳务服务取得的所得。

4.C按实际发生额扣除企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以按照实际发生额在税前扣除。

5.ABCD提供餐饮服务、出租不动产、销售货物、转让土地使用权都属于增值税的应税行为。

6.BC企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除，加计扣除的比例为研发费用的一定比例，但不超过一定限额。

7.ABCD企业的固定资产折旧可以按照直线法、年限平均法或加速折旧法计提。

8.ABCD企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，如职工福利费、职工教育经费、转让无形资产的净损失，都可以在税前扣除。

9.B经营所得根据个人所得税法规定，经营所得是指个人从事生产、经营、劳务等活动取得的所得。

10.C按实际发生额扣除企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以按照实际发生额在税前扣除。

四、判断题答案及解析

1.错误根据企业所得税法实施条例规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的60%。

2.错误根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的税率为13%，但不同商品和服务的税率可能不同。

3.错误企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的15%。

4.正确根据我国《企业所得税法》的规定，企业的固定资产折旧，可以按直线法或加速折旧法计提。

5.错误企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的80%。

6.错误根据我国《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得的税率为20%，但实际税率可能因应纳税所得额的不同而有所不同。

7.错误企业发生的符合条件的研发费用，可以加计扣除，加计扣除的比例为75%。

8.正确根据我国《企业所得税法》的规定，企业的亏损可以结转5年。

9.错误企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的50%。

10.正确根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人的增值税征收率为3%。

五、问答题答案及解析

1.企业所得税的不征税收入包括财政拨款和国债利息收入。财政拨款是指各级政府及其部门拨付给企业的无偿资金，用于支持企业的生产经营活动。国债利息收入是指企业购买国债所获得的利息收入。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括职工工资薪金支出、存货成本、职工福利费、职工教育经费、转让固定资产的净损失等，都可以在税前扣除。

3.个人所得税的劳务报酬