2026年税务师真题解析冲刺押题试卷

2026年税务师真题解析冲刺押题试卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师真题解析冲刺押题试卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实行税务登记制度，下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。

A.纳税人发生解散、破产时，应当自解散、破产之日起30日内申报办理注销税务登记

B.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地点连续经营3个月以上的，应当自期满之日起30日内，回原税务登记地申报办理税务登记

C.纳税人办理税务登记后，在经营场所、财务印章等处使用税务登记证件的，应当经税务机关批准

D.纳税人发生合并、分立情形时，应当自工商变更登记之日起30日内，向税务机关办理税务登记

2.根据我国《企业所得税法》，下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税，非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

B.企业所得税的征收管理由海关负责，企业应当向海关申报并缴纳税款

C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后5个月内完成

D.企业所得税的税率为20%，符合条件的小型微利企业可以享受减按50%的税率征收企业所得税

3.根据我国《个人所得税法》，下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税，非居民个人就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B.个人所得税的征收管理由地方税务机关负责，企业应当向地方税务机关申报并缴纳税款

C.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成

D.个人所得税的税率分为3级，分别是3%、10%和20%

4.根据我国《增值税法》，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率

B.增值税的征收管理由地方税务机关负责，企业应当向地方税务机关申报并缴纳税款

C.增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后5个月内完成

D.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票

5.根据我国《消费税法》，下列关于消费税征收管理的说法中，正确的是（）。

A.消费税的纳税人分为生产企业和进口企业，生产企业就其生产的应税消费品缴纳消费税，进口企业就其进口的应税消费品缴纳消费税

B.消费税的征收管理由海关负责，企业应当向海关申报并缴纳税款

C.消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成

D.消费税的税率为10%，符合条件的小型微利企业可以享受减按50%的税率征收消费税

6.根据我国《企业所得税法》，下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

B.企业发生的与生产经营活动无关的支出，包括捐赠支出、赞助支出等，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

C.企业发生的借款利息支出，无论是否通过金融机构借款，都可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

D.企业发生的固定资产折旧费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

7.根据我国《个人所得税法》，下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的是（）。

A.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项

B.子女教育的扣除标准为每个子女每月2000元

C.继续教育的扣除标准为每人每年12000元

D.大病医疗的扣除标准为每年60000元，超过部分由纳税人自行承担

8.根据我国《增值税法》，下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的是（）。

A.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额

B.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额

C.增值税一般纳税人接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人接受的贷款服务，可以抵扣进项税额

9.根据我国《消费税法》，下列关于消费税征收方式的说法中，正确的是（）。

A.消费税的征收方式分为从价定率和从量定额两种方式

B.从价定率的消费税税率为10%，从量定额的消费税税额为每单位200元

C.消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成

D.消费税的纳税人销售应税消费品，应当向购买方开具消费税专用发票

10.根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务检查的说法中，正确的是（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行检查

B.税务机关进行检查时，应当事先通知纳税人，纳税人有权拒绝检查

C.税务机关进行检查时，不得泄露纳税人的商业秘密

D.税务机关进行检查时，可以查阅、复制纳税人的财务会计资料和其他有关资料

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，企业的所得税税率一般为______%，符合条件的小型微利企业可以享受减按______%的税率征收企业所得税。

2.根据我国《个人所得税法》，个人所得税的纳税人分为______个人和______个人，居民个人就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税，非居民个人就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

3.根据我国《增值税法》，增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人，一般纳税人适用______%的税率，小规模纳税人适用______%的征收率。

4.根据我国《消费税法》，消费税的征收方式分为______和______两种方式，从价定率的消费税税率为______%，从量定额的消费税税额为每单位______元。

5.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实行______制度，纳税人办理税务登记后，在经营场所、财务印章等处使用税务登记证件的，应当经______批准。

6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括______支出、______支出、______支出等，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

7.根据我国《个人所得税法》，个人所得税专项附加扣除包括______、______、______、______、______和______六项。

8.根据我国《增值税法》，增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得______的，可以抵扣进项税额。

9.根据我国《消费税法》，消费税的纳税期限为______或者______，年度汇算清缴在______后______个月内完成。

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关进行检查时，可以______、______纳税人的财务会计资料和其他有关资料。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实行税务登记制度，下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。

A.纳税人发生解散、破产时，应当自解散、破产之日起30日内申报办理注销税务登记

B.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地点连续经营3个月以上的，应当自期满之日起30日内，回原税务登记地申报办理税务登记

C.纳税人办理税务登记后，在经营场所、财务印章等处使用税务登记证件的，应当经税务机关批准

D.纳税人发生合并、分立情形时，应当自工商变更登记之日起30日内，向税务机关办理税务登记

2.根据我国《企业所得税法》，下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，居民企业就其来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税，非居民企业就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

B.企业所得税的征收管理由海关负责，企业应当向海关申报并缴纳税款

C.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后5个月内完成

D.企业所得税的税率为20%，符合条件的小型微利企业可以享受减按50%的税率征收企业所得税

3.根据我国《个人所得税法》，下列关于个人所得税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税，非居民个人就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B.个人所得税的征收管理由地方税务机关负责，企业应当向地方税务机关申报并缴纳税款

C.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成

D.个人所得税的税率分为3级，分别是3%、10%和20%

4.根据我国《增值税法》，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率

B.增值税的征收管理由地方税务机关负责，企业应当向地方税务机关申报并缴纳税款

C.增值税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后5个月内完成

D.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票

5.根据我国《消费税法》，下列关于消费税征收管理的说法中，正确的有（）。

A.消费税的纳税人分为生产企业和进口企业，生产企业就其生产的应税消费品缴纳消费税，进口企业就其进口的应税消费品缴纳消费税

B.消费税的征收管理由海关负责，企业应当向海关申报并缴纳税款

C.消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成

D.消费税的税率为10%，符合条件的小型微利企业可以享受减按50%的税率征收消费税

6.根据我国《企业所得税法》，下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的有（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

B.企业发生的与生产经营活动无关的支出，包括捐赠支出、赞助支出等，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

C.企业发生的借款利息支出，无论是否通过金融机构借款，都可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

D.企业发生的固定资产折旧费用，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

7.根据我国《个人所得税法》，下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。

A.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项

B.子女教育的扣除标准为每个子女每月2000元

C.继续教育的扣除标准为每人每年12000元

D.大病医疗的扣除标准为每年60000元，超过部分由纳税人自行承担

8.根据我国《增值税法》，下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额

B.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额

C.增值税一般纳税人接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人接受的贷款服务，可以抵扣进项税额

9.根据我国《消费税法》，下列关于消费税征收方式的说法中，正确的有（）。

A.消费税的征收方式分为从价定率和从量定额两种方式

B.从价定率的消费税税率为10%，从量定额的消费税税额为每单位200元

C.消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成

D.消费税的纳税人销售应税消费品，应当向购买方开具消费税专用发票

10.根据我国《税收征收管理法》，下列关于税务检查的说法中，正确的有（）。

A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行检查

B.税务机关进行检查时，应当事先通知纳税人，纳税人有权拒绝检查

C.税务机关进行检查时，不得泄露纳税人的商业秘密

D.税务机关进行检查时，可以查阅、复制纳税人的财务会计资料和其他有关资料

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《税收征收管理法》，纳税人办理税务登记后，在经营场所、财务印章等处使用税务登记证件的，无需经税务机关批准。

2.根据我国《企业所得税法》，企业的所得税税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税。

3.根据我国《个人所得税法》，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，非居民个人就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税。

4.根据我国《增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

5.根据我国《消费税法》，消费税的征收方式分为从价定率和从量定额两种方式，从价定率的消费税税率为20%，从量定额的消费税税额为每单位100元。

6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

7.根据我国《个人所得税法》，个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项，其中子女教育的扣除标准为每个子女每月1000元。

8.根据我国《增值税法》，增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税普通发票的，可以抵扣进项税额。

9.根据我国《消费税法》，消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后5个月内完成。

10.根据我国《税收征收管理法》，税务机关进行检查时，可以强制要求纳税人提供财务会计资料和其他有关资料，纳税人不得拒绝。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述我国《税收征收管理法》中关于税务登记制度的主要内容。

2.解释我国《企业所得税法》中关于企业所得税税前扣除项目的规定。

3.说明我国《个人所得税法》中关于个人所得税专项附加扣除的具体内容。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D解析：根据《税收征收管理法》第十五条，纳税人发生合并、分立情形时，应当自工商变更登记之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

2.C解析：根据《企业所得税法》第五条，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后5个月内完成。

3.A解析：根据《个人所得税法》第一条，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税，非居民个人就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

4.B解析：根据《增值税法》第二条，增值税的征收管理由地方税务机关负责，企业应当向地方税务机关申报并缴纳税款。

5.A解析：根据《消费税法》第二条，消费税的纳税人分为生产企业和进口企业，生产企业就其生产的应税消费品缴纳消费税，进口企业就其进口的应税消费品缴纳消费税。

6.A解析：根据《企业所得税法》第十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

7.A解析：根据《个人所得税法》第六条，个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。

8.A解析：根据《增值税法》第十条，增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。

9.A解析：根据《消费税法》第三条，消费税的征收方式分为从价定率和从量定额两种方式。

10.C解析：根据《税收征收管理法》第五十三条，税务机关进行检查时，不得泄露纳税人的商业秘密。

二、填空题答案及解析

1.25；50解析：根据《企业所得税法》第四条，企业的所得税税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按50%的税率征收企业所得税。

2.居民；非居民解析：根据《个人所得税法》第一条，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。

3.一般；小规模；13；3解析：根据《增值税法》第二条，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

4.从价定率；从量定额；20；100解析：根据《消费税法》第三条，消费税的征收方式分为从价定率和从量定额两种方式，从价定率的消费税税率为20%，从量定额的消费税税额为每单位100元。

5.税务登记；税务机关解析：根据《税收征收管理法》第十五条，税务机关对纳税人实行税务登记制度，纳税人办理税务登记后，在经营场所、财务印章等处使用税务登记证件的，应当经税务机关批准。

6.工资薪金；福利费；广告费解析：根据《企业所得税法》第十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

7.子女教育；继续教育；大病医疗；住房贷款利息；住房租金；赡养老人解析：根据《个人所得税法》第六条，个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。

8.增值税专用发票解析：根据《增值税法》第十条，增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额。

9.按月；按季；年度终了；3解析：根据《消费税法》第三条，消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成。

10.查阅；复制解析：根据《税收征收管理法》第五十三条，税务机关进行检查时，可以查阅、复制纳税人的财务会计资料和其他有关资料。

三、多选题答案及解析

1.A；D解析：根据《税收征收管理法》第十五条，纳税人发生解散、破产时，应当自解散、破产之日起30日内申报办理注销税务登记；纳税人发生合并、分立情形时，应当自工商变更登记之日起30日内，向税务机关办理税务登记。

2.A；C解析：根据《企业所得税法》第五条，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后5个月内完成。

3.A；C解析：根据《个人所得税法》第一条，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税，非居民个人就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

4.B；C解析：根据《增值税法》第二条，增值税的征收管理由地方税务机关负责，企业应当向地方税务机关申报并缴纳税款。

5.A；C解析：根据《消费税法》第三条，消费税的征收方式分为从价定率和从量定额两种方式，消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成。

6.A；B解析：根据《企业所得税法》第十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业发生的与生产经营活动无关的支出，包括捐赠支出、赞助支出等，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

7.A；B；C解析：根据《个人所得税法》第六条，个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项，其中子女教育的扣除标准为每个子女每月2000元。

8.A；B；C解析：根据《增值税法》第十条，增值税一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票的，可以抵扣进项税额；增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额；增值税一般纳税人接受的旅客运输服务，不得抵扣进项税额。

9.A；B；C解析：根据《消费税法》第三条，消费税的征收方式分为从价定率和从量定额两种方式，从价定率的消费税税率为10%，从量定额的消费税税额为每单位200元，消费税的纳税期限为按月或者按季预缴，年度汇算清缴在年度终了后3个月内完成。

10.A；C；D解析：根据《税收征收管理法》第五十三条，税务机关有权对纳税人的财务会计资料和其他有关资料进行检查；税务机关进行检查时，不得泄露纳税人的商业秘密；税务机关进行检查时，可以查阅、复制纳税人的财务会计资料和其他有关资料。

四、判断题答案及解析

1.×解析：根据《税收征收管理法》第十五条，纳税人办理税务登记后，在经营场所、财务印章等处使用税务登记证件的，应当经税务机关批准。

2.×解析：根据《企业所得税法》第四条，企业的所得税税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得税。

3.×解析：根据《个人所得税法》第一条，个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税，非居民个人就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

4.×解析：根据《增值税法》第二条，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

5.×解析：根据《消费税法》第三条，消费税的征收方式分为从价定率和从量定额两种方式，从价定率的消费税税率为20%，从量定额的消费税税额为每单位100元。

6.×解析：根据《企业所得税法》第十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、广告费支出等，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

7.×解析：根据《个人所得税法》第六条，个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项，其中子女教育的扣除标准为每个子女