2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划重点复习试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划重点复习试题

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：卜列各题中，只有一个符合题意的止确答案，请将正确答案的字母填写

在括号内。

1.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购买固定资产发生的下列支出中，不应计入固定资产成本的是（）

A.购买固定资产的价款

B.为使固定资产达到预定可使用状态前发生的安装费用

C.为使固定资产达到预定可使用状态前发生的运输费用

D.增值税进项税额

3.企业销售商品发生的现金折扣，会计上应（）

A.作为收入确认

B.作为费用确认

C.作为负债确认

D.作为递延收益确认

4.卜列各项中，不属于企业会计核算的基本前提的是（）

A.持续经营

B.货币计量

C.权责发生制

D.实质重于形式

5.下列各项中，不属于会计要素的是（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

6.下列各项中，不属于企业对外投资的是（）

A.购买股票

B.购买债券

C.出租固定资产

I）.以土地使用权对外投资

7.下列各项中，不属于企业固定资产折旧方法的是（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.实际成本法

8.下列各项中，不属于企业无形资产的是（）

A.商标权

B.专利权

C.非专利技术

D.土地使用权

9.下列各项中，不属于企业负债的是（）

A.应付账款

B.预收账款

C.长期借款

D.留存收益

10.下列各项中，不属于企业收入的是（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出售固定资产收入

D.出租固定资产收入

二、多项选择题

要求：下列各题中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的

字母填写在括号内。

1.下列各项中，属于增值税应税项目的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.企业购买固定资产发生的下列支出中，应计入固定资产成本的是（）

A.购买固定资产的价款

B.为使固定资产达到预定可使用状态前发生的安装费用

C.为使固定资产达到预定可使用状态前发生的运输费用

D.增值税进项税额

E.固定资产交付使用后发生的维修费用

3.下列各项中，属于企业会计核算的基本前提的是（）

A.持续经营

B,货币计量

C.权责发生制

I）.实质重于形式

E.会计主体

4.下列各项中，属于会计要素的是（）

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

E.费用

5.下列各项中，属于企业对外投资的是（）

A.购买股票

B.购买债券

C.出租固定资产

D.以土地使用权对外投资

E.以专利权对外投资

6.下列各项中，属于企业固定资产折旧方法的是（）

A.年限平均法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.折旧法

E.实际成本法

7.下列各项中，属于企业无形资产的是（）

A.商标权

B.专利权

C.非专利技术

D.土地使用权

E.固定资产

8.下列各项中，属于企业负债的是（）

A.应付账款

B.预收账款

C.长期借款

I）.留存收益

E.所有者权益

9.下列各项中，属于企业收入的是（）

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.出售固定资产收入

D.出租固定资产收入

E.利息收入

10.下列各项中，属于企业费用的是（）

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

E.所得税费用

四、判断题

要求：下列各题中，正确的在括号内写“，错误的在括号内写“X”。

1.企业销售商品时发生的销售费用，应计入当期损益。（）

2.企业购买无形资产发生的支出，应计入无形资产的成本。（）

3.企业取得的投资收益，应计入当期损益。（）

4.企业对外投资时，发生的交易费用应计入投资成本。（）

5.企业出售固定资产时，发生的净损失应计入营业外支出。（）

6.企业以公允价值计量非金融资产时，其变动计入当期损益。（）

7.企业对外投资时，取得的现金股利应计入投资收益。（）

8.企业以公允价值计量金融资产时，其变动计入当期损益。（）

9.企业出售无形资产时，发生的净收益应计入营业外收入。（）

10.企业以公允价值计量金融负债时，其变动计入所有者权益。（）

五、简答题

要求：简述以下概念。

1.税收筹划

2.财务报表分析

3.会计政策

4.会计估计

5.资产负债表

6.利润表

7.现金流量表

8.会计科目

9.会计凭证

10.会计账簿

六、计算题

要求：根据下列资料，计算各项指标。

资料：某企业2024年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费

用为100万元，管理费用为80万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元,

营业外支出为5万元，所得税费用为15万元。

1.计算该企业企24年度的营业利润。

2.计算该企业2024年度的利润总额。

3.计算该企业2024年度的净利润。

4.计算该企业2024年度的资产总额。

5.计算该企业2024年度的负债总额。

6.计算该企业2024年度的所有者权益总额。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、

销售无形资产等。销售不动产属于营业税范畴，不属于增值税应税项目。

2.D

解析：增值税进项税额可以作为进项税额抵扣，不计入固定资产成本。

3.B

解析：现金折扣是企业为了尽快回笼资金而给予买方的折扣，会计上作为费用

确认。

4.D

解析：企业会计核算的基本前提包括持续经营、货币计量、权责发生制和会计

主体。

5.D

解析：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。

6.C

解析：对外投资是指企业为了实现其经营目标，利用资金、技术、资源等，对

其他企业进行投资。

7.E

解析：固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数

总和法。

8.D

解析：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，

如商标权、专利权、非专利技术和土地使用权。

9.D

解析：负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企

业的现时义务。

10.C

解析：收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有

者投入资本无关的经济利益的总流入。

二、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析：增值税应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、

销售无形资产和销售交通运输服务。

2.A,B,C,D

解析：企业购买固定资产发生的支出，如购买价款、安装费用、运输费用和增

值税进项税额，应计入固定资产成本。

3.A,B,C,D,E

解析：企业会计核算的基本前提包括持续经营、货币计量、权责发生制和会计

主体。

4.A,B,C,D,E

解析：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用。

5.A,13,D,E

解析：企业对外投资包括购买股票、购买债券、以土地使用权对外投资和以专

利权对外投资。

6.A,B,C,D

解析：固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法，双倍余额递减法和年数

总和法。

7.A,B,D,E

解析：无形资产包括商标权、专利权、非专利技术和上地使用权。

8.A,B,C,D

解析：负债包括应付账款、预收账款、长期借款和留存收益。

9.A,B,D,E

解析：收入包括销售商品收入、提供劳务收入、出售固定资产收入和出租固定

资产收入。

10.A,B,C,D,E

解析：费用包括销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出和所得税费用。

三、判断题

1.

解析：销售费用是指企业在销售商品、提供劳务等过程中发生的各项费用，应

计入当期损益。

2.V

解析：无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，

其购买支出应计入无形资产的成本。

3.V

解析：投资收益是指企业对外投资所取得的收益，应计入当期损益。

4.V

解析：对外投资时发生的交易费用应计入投资成本，作为投资的一部分。

5.V

解析：出售固定资产时发生的净损失，即资产账面价值与处置收入之间的差额,

应计入营业外支出。

6.J

解析：以公允价值计量非金融资产时，其变动应计入当期损益。

7.V

解析：对外投资取得的现金股利，应计入投资收益。

8.V

解析：以公允价值计量金融资产时，其变动应计入当期损益。

9.V

解析：出售无形资产时发生的净收益，即处置收入与无形资产账面价值之间的

差额，应计入营业外收入。

10.X

解析：以公允价值计量金融负债时，其变动应计入当期损益，而不是所有者权

益。

四、茴答题

1.税收筹划是指企业在遵守税法的前提下，通过合理安排生产经营活动、优

化财务结构、运用税收优惠政策等手段，降低税负，提高经济效益的行为。

2.财务报表分析是指通过对企业财务报表的分析，了解企业的财务状况、经

营成果和现金流量，从而对企业经营状况进行评价和预测。

3.会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计

处理方法。

4.会计估计是指企业在财务报表中对于无法精确计量的事项，根据实际情况,

采用合理的假设和估计方法进行计量。

5.资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表，包括资产、

负债和所有者权益。

6.利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，包括营业收入、

营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。

7.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会

计报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

8.会计科目是指企业根据会计要素的性质和特点，茂照一定的分类标准设置

的会计账户的名称。

9.会计凭证是指企业在经济业务发生或完成时，为证明经济业务的发生或完

成，按照规定的格式编制的书面证明文件。

10.会计账簿是指企业根据会计凭证，按照一定的分类和顺序，登记和保存会

计信息的簿籍。

五、计算题