2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划深度解析试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务

处理与筹划深度解析试题集

考试时间：分钟总分：分姓名：______

一、单项选择题

要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请从母题的四个选项中选择一个

最符合题意的答案。

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务的增值额征收

的一种流转税。

B.增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及

进口货物的单位和个人。

C.增值税的基本税率为13%。

D.增值税的计税依据是销售金额。

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税是对我国境内企业和其他组织的生产经营所得、其他所得以及

清算所得征收的一种税收。

B.企业所得税的基本机率为25%。

C.企业所得税的计税依据是企业年度应纳税所得额。

D.企业所得税的减免税项目包括：国债利息收入、符合条件的技术转让所得

等。

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对我国境内个人取得的各项所得征收的一种税收。

B.个人所得税的基本税率为5%。

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额。

D.个人所得税的减免税项目包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经

营所得等。

4.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源产品的单位和个人征收的一种

税收。

B.资源税的税率是根据资源的种类和等级来确定的。

C.资源税的计税依据是资源产品的销售金额。

I).资源税的减免税项目包括：矿产资源补偿费、环境保护税等。

5.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税是对在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务的单

位和个人征收的一种税收。

B.城市维护建设税的税率是固定的.

C.城市维护建设税的计税依据是销售额或营业收入。

I).城市维护建设税的减免税项目包括：出口货物退漕值税、出口货物退消费

税等。

6.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税收。

B.房产税的税率是根据房产的价值来确定的。

C.房产税的计税依据是房产的评估价值。

D.房产税的减免税项目包括：国家机关、事业单位、社会团体等单位的房产。

7.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对在我国境内转让土地使用权、房屋所有权等房地产权属的

单位和个人征收的一种税收。

B.土地增值税的税率是根据转让房地产的增值额来确定的。

C.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额。

D.土地增值税的减免税项目包括：符合国家规定的土地储备、城市基础设施

建设项目等。

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对在我国境内订立、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一

种税收。

B.印花税的税率是根据应税凭证的种类来确定的。

C.印花税的计税依据是应税凭证的金额。

D.印花税的减免税项目包括：国家机关、事业单位、社会团体等单位的应税

凭证。

9.卜・列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税收。

B.¥船税的税率是根据年船的种类和吨位来确定的.

C.车船税的计税依据是车船的购买价格。

【).车船税的减免税项目包括：残疾人使用的车船、农业机械等。

10.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和

其他生产经营者征收的一种税收。

B.环境保护税的税率足根据应税污染物的种类和排放量来确定的。

C.环境保护税的计税依据是应税污染物的排放量。

I).环境保护税的减免税项目包括：符合国家规定的节能减排项目、环保设施

等。

四、多项选择题

要求：本部分共10题，每题3分，共30分。每题有多个正确答案，请选择所

有正确答案。

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.销售无形资产

12.企业所得税的纳税义务人包括哪崂？

A.在我国境内注册的企业

B.在我国境内注册的外国企业

C.在我国境内注册的个体工商户

D.在我国境内注册的合伙企业

E.在我国境内注册的分支机构

13.个人所得税的征收方式有哪些？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

E.超额累进税率与比例税率相结合

14.资源税的征收对象包括哪些？

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

E.生态环境资源

15.城市维护建设税的计税依据有哪曲？

A.销售额

B.营业收入

C.销售成本

D.营业成本

E.利润

16.房产税的减免税情形包括哪些？

A.国家机关、事业单位、社会团体等单位的房产

B.个人自用住房

C.企业自用房产

D.房地产开发企业的房产

E.符合国家规定的其他房产

17.土地增值税的减免税情形包括哪崂？

A.符合国家规定的土地储备项目

B.符合国家规定的城市基础设施建设项目

C.符合国家规定的房地产税收优惠政策

D.符合国家规定的房地产交易税费减免政策

E.符合国家规定的房地产税收征收管理政策

18.印花税的征税范围包括哪些？

A.经济合同

B.财产转移合同

C.技术合同

D.权利、许可证照

E.财产租赁合同

19.车船税的减免税情形包括哪些？

A.军队、武警部队的车船

B.公安、消防、环保等部门的车船

C.残疾人使用的车船

I）.农业机械

E.符合国家规定的其他车船

20.环境保护税的征收对象包括哪些？

A.直接向环境排放应税污染物的企业

B.直接向环境排放应税污染物的单位

C.直接向环境排放应税污染物的个体工商户

D.直接向环境排放应税污染物的合伙企业

E.直接向环境排放应税污染物的分支机构

五、判断题

要求：本部分共10题，每题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的

写“J”，错误的写“X”。

21.增值税的纳税人包括个体工商户和外国人。（）

22.企业所得税的纳税年度与会计年度不一-致。（）

23.个人所得税的税率是固定的，不受收入水平的影响。（）

24.资源税的税率是根据资源的开采成本来确定的。（）

25.城市维护建设税的减免税项目包括出口货物的增值税、消费税退税。（）

26.房产税的计税依捱是房产的评估价值。（）

27.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权的个人。（）

28.印花税的征税范围包括所有经济合同。（）

29.车船税的计税依捱是车船的购买价格。（）

30.环境保护税的减免税项目包括符合国家规定的节能减排项目。（）

六、计算题

要求：本部分共10题，每题5分，共50分。请根据下列情况，计算应纳税额。

31.某企业2024年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售税金

及附加100万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元。

计算该企业2024年度的企业所得税。

32.某个人2024年取得工资收入80000元，年终奖20000元，取得稿酬收入

10000元，特许权使用费收入5000元。计算该个人2024年度的个人所得税。

33.某企业2024年进口一批原材料，关税完税价格100万元，关税税率10%,

增值税税率13%。计算该企业应缴纳的关税和增值税。

34.某个人购买住房一套，原值200万元，已缴纳房产税20万元，现按评估

价值300万元出售，出售时缴纳房产税15万元。计算该个人应缴纳的房产税。

35.某企业2024年销售货物1000吨，每吨销售价格1000元，资源税税率为

3%。计算该企业应缴纳的资源税。

36.某企业2024年取得土地使用权，支付地价款500万元，支付契税10万元,

支付土地增值税20万元。计算该企业应缴纳的土地增值税。

37.某个人签订一份经济合同，合同金额100万元，印花税税率为0.5%。。计

算该个人应缴纳的印花税。

38.某企业2024年购置一辆车船，购买价格为50万元，车船税税率为5%。。

计算该企业应缴纳的车船税。

39.某企业2024年直接向环境排放应税污染物，排放量为100吨，环境保护

税税率为每吨10元。计算该企业应缴纳的环境保护税。

40.某个人购买一辆车船，购买价格为10万元，车船税税率为5%。。计算该

个人应缴纳的车船税。

本次试卷答案如卜.:

一、单项选择题

1.B

解析：增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以

及进口货物的单位和个人。

2.B

解析：企业所得税的基本税率为25%,是根据《企业所得税法》规定的。

3.A

解析：个人所得税是对我国境内个人取得的各项所得征收的一种税收。

4.A

解析：资源税是对在我国境内开采或生产应税资源产品的单位和个人征收的一

种税收。

5.C

解析：城市维护建设税的计税依据是销售额或营业收入。

6.A

解析：房产税是对在我国境内拥有房产的单位和个人征收的一种税收。

7.A

解析：土地增值税是对在我国境内转让土地使用权、房屋所有权等房地产权属

的单位和个人征收的一种税收。

8.A

解析：卬花税是对在我国境内订立、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的

一种税收。

9.A

解析：车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税收。

10.A

解析：环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位

和其他生产经营者征收的一种税收。

二、多项选择题

11.ABCE

解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物

和销售无形资产。

12.ABCDE

解析：企业所得税的纳税义务人包括在我国境内注册的企业、外国企业、个体

工商户、合伙企业和分支机构。

13.ABDE

解析：个人所得税的征收方式包括比例税率、超额累进税率、累进税率以及超

额累进税率与比例税率相结合。

14.ABCD

解析：资源税的征收对象包括矿产资源、森林资源、水资源和土地资源。

15.AB

解析：城市维护建设税的计税依据包括销售额和营业收入。

16.ABDE

解析：房产税的减免税情形包括国家机关、事业单位、社会团体等单位的房产、

个人自用住房、符合国家规定的其他房产。

17.ABCD

解析：土地增值税的减免税情形包括符合国家规定的土地储备项目、城市基础

设施建设项目、房地产税收优惠政策、房地产交易税费减免政策。

18.ABCDE

解析：印花税的征税范围包括经济合同、财产转移合同、技术合同、权