财务管理制度 (八)

财务管理制度

第一节总则

第一条为加强XXXXX集团XXX市XXX项目经理部的财务管理，进一步完善和

规范本项目部的财务行为，合理安排和使用工程是设资金，建立健全内部控制制度,

做好成本核算工作，充分发挥财务管理的职能作用，依据国家有关法律、法规和

XXXXX集团财务管理办法的有关规定，结合本项目实际情况，制定本办法。

第二节财务管理机构职责

第二条财务部作为集团公司项目部的一个职能部门，主要职责是：

1、贯彻执行国家制定的各项财经法律、法规和XXXXX集团有限公司制定的有

关制度。

2、负责项目资金的筹集、分配和合理调度工作。及时向XXX市XXXX建设开发

有限责任公司办理工程价款结算。根据验工计价，按时拨付所属各施工队工程款,

保障施工生产所需资金。

3、监督所属施工队劳务合同的执行，并对农民工工资的发放进行监控。

4、对整个工程项目的经济效益和财务收支状况进行跟踪监控、考核和分析，

督促所属施工队进行经济活动分析，最大限度地提高经济效益。

5、负责本级经费的预算编制及上报工作，并对其开支进行严格审核,负责办

理费用报销、工资发放及职工社保、医保、住房公积金的交缴等工作。

6、负责参与项目部各项经济合同的订立，并在经济责任和款项支付等方面进

行严格把关。

第三条财务部在公司的业务领导下开展财务工作，主要职责是:

1、负责所在项目部的全面经济核算工作，制定详细的财务收支计划和成本费

用计划。定期进行全面的经济活动分析，以检查、分析各种计划的执行情况，发现

问题及时纠正，以最大限度的提高经济效益。

2、按规定使用建设资金，及时上报公司规定的各种办法、资料、计划、报表和

分析。

3、负责参与劳务合同等各项经济合同的签订，进行劳务价款结算和成本核算，

并做好农民工工资的发放存档检查工作。

4、负责本项目部自购料款的结算，严格保证预付料款按规定用途使用。

第三节项目资金的管理

第四条现金管理

1、按照国家颁布的《现金管理暂行条例》的规定，在规定范围内使用现金。

2、不得白条抵库，不准谎报用途套取现金，必须做到收支合规合法。

3、库存现金应不超过核定的限额，存放现金应当配备保险柜，存放保险柜的

房间应当安装防盗门、窗，并要有一定的安全、报警措施。存取现金数额较大时,

必须有机动车辆接送，并派人陪同保护，确保资金安全。

4、出纳人员应按照业务发生顺序逐笔登记现金日记账，要做到日清月结，并

将库存现金的结余数与实际库存数核对，做到账实相符。

5、会计机构负责人、会计主管人员应不定期对库存现金、银行存款和日记账

进行抽查核对，每月不少于2次，抽查情况要有记录，会计机构负责人、会计主管

人员应在抽查记录和抽查日记账余额栏外盖章，发现问题要及时处理。

第五条银行账户的管理

1、项目部银行账户的用途：

项目部资金结算账户的主要用途：接收业主拨付的工程建设资金，拨付所属施

工队工程款、支付自行招标采购的大型机械设备款、材料款、工资性支出、办公费

等日常经费、养老保险、公积金等各项社保基金、上级管理费以及缴纳的各种税费

等。

项目部工程款专户的主要用途：施工过程中发生的材料费、机械使用费、其他

直接费等的支付，本级工资性支出、办公费等经常性经费的支付，养老保险、医疗

保险、上级管理费、缴纳的各项税费等的支付。

3、本项目部应加强银行账户的使用管理，加强银行凭据的保管工作，建立印

鉴分管制度，遵守银行结算规定，严禁银行凭据预先加盖印章，严禁出租出借银行

账户。必须在银行帐户的存款余额内使用支票，严禁开具空头支票和远期支票。

第六条备用金及借款程序管理

1、备用金借支程序：借款人申请一会计审核签署意见一项目经理签字同意一

会计出凭证f出纳付款。

2、民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工队伍负责人且经

项目经理签字同意后方可向财务借支。

3、严格备用金管理，做到随借随还，到月底不能及时返还的，无论任何原因，

都在当月工资中抵扣，遗留部分，在次月扣减，以此类推。

4、超过借支总额累计金额的，不能再次借支。

5、施工队借款必须由工程部、计划部、质检部、分管领导等根据工程量完

成情况签署借款意见后，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象

发生。

第七条工程建设资金的使用

1、资金使用

资金使用是项目管理的重点之一，资金使用贯穿了整个项目的管理，他是项目

管理的链条，因此资金使用的规范问题尤其重要，要做到：月初有计划，使用有申

请，月末有分析。

月初有计划就是要做到，在月初由项目部各部门根据当月工程进度计划安排,

进行下月资金使用预算分析，并将资金使用计划汇总报到财务部。主要是：①物资

部门根据下一月工程计划安排，做好各种主材、地材以及其他物资设备采购资金使

用计划；②计划部门依据施工进度计划，作出每个分项工程需要安排多少资金，需

要支付每个施工队多少施工资金（对材料是由项目部供应的，各施工队的资金计划

安排主要是依据施工队的人员数，计算其当月工费；材料是由施工队自己采购的，

其资金计划安排主要是材料供应资金和民工工资），其他需要支付的资金等等；③

财务部门依据施工计划预算出应上交公司资金、项目经费需用资金、其他直接费用

资金（如施工现场水电费用、各种试验仪器设备等的采购、维修费用等等）等等；

④财务部结合库存资金及将要收回的工程款，依据各部门报来的资金使用计划，编

制资金使用计划表，为下一月的工程施工合理安排好资金，避免因资金安排不合理

出现资金使用紧张影响工期等问题。

第八条存货的管理

建立存货定期清查、盘点制度。存货应按月、季盘点，年终结算前要进行一次

全面的财产清查。工程项目竣工或停建时，不论是否到年终，都要进行全面的财产

清查。存货的清查方法、清查程序由物资部和财务部共同商定。对于盘盈、盘亏的

物资应查明原因，按规定进行处理。对于由于个人原因造成的盘亏，应追究其经济

责任，严重时提请有关部门追究其法律责任。

在清查完毕后应编制清查盘点表。清查盘点表应经存货保管员、存货的主管业

务部门和财务部核实，并分别在清查盘点表上签字。并及时根据清查盘点表调整账

目，做到账实相符。对盘盈盘亏的存货要查明原因，按规定处理。

第九条固定资产的管理

固定资产的购置根据集团公司《内部控制制度》相关规定，坚持“先批后买”

的原则，报公司审批后购置，具体操作程序按物资设备部规定执行。

物资设备部、办公室和财务部具体负责固定资产的使用管理及核算工作。物资

设备部应设置专职人员负责施工设备固定资产的台账管理和调拨管理工作，办公室

应设置专职人员负责办公用固定资产的台账管理和调拨管理工作，财务部应当按固

定资产类别进行分类核算，并设置固定资产登记簿和固定资产卡片逐台、逐件进行

核算。固定资产发生增减变动、租赁及使用状态的变更时，各部门应及时办理有关

手续，并及时传递给财务部。固定资产报废处理须由物资设备部、办公室与财务部

共同办理。并报上级主管单位审批，报废手续齐全后财务部方能据以进行固定资产

清理账务处理，收回的残值必须入账。

建立固定资产的清查制度。固定资产的清查至少每年进行一次，注意查明其使

用状况、保养情况以及存放地点。对于盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，按规定

进行处理。属于个人原因造成的盘亏应追究其经济责任，严重时提请有关部门追究

其法律责任。

第十条物资采购款支付管理

1、项目部物资采购应当实行计划管理。物资采购部门应及时根据工程设计文

件提供的用料用量、项日施工组织设计等编制项目物资采购计划，报项目经理办公

会审查后留存财务部一份，并纳入项目资金收支计划，为统筹安排项目资金做好准

备。物资部每月月初应根据当月采购计划制定资金支付计划提交财务部，以便财务

部编制当月用款计划。

2、物资设备部购买5万元以上的固定资产必须向打正式的申请报告，审批同

意后方能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报账。

3、采购物资的货款结算必须以供货合同、点验单、正规货物销售发票和质量

测试报告为依据。无点验单和按规定应进行质量测试而无测试报告的，不能办理结

算手续。点验结果和质量测试结果不符合要求的，应按合同和有关规定及时采取退

货、拒付或扣减货款、向对方索赔等处理措施。

4、对办理完货款结算手续而未支付的货款，要定期与供货单位核对，避免超

付款或误付款。

第十一条设备租赁款和劳务款的支付管理

设备租赁的支付必须以租赁合同、结算单、正规租赁发票为依据。劳务款的支

付分为两种情况，一是正规劳务公司的劳务款支付以劳务承包合同、结算单、正规

劳务发票为依据；二是个人名义的劳务队必须以施工队管理模式，根据劳务承包合

同、结算单，项目部直接以工资表的形式发放到民工手里。

第十二条成本费用管理

成本费用的管理坚持“预算管理、计划支出”的原则。

物资设备部门每个月末要编制当月的材料消耗报表、机械使用分配表，并及时

传递到财务部门，财务部门据此入账；计划合同部门月末根据当月工程部门提供的

各施工队伍完成的工程量及时编制结算单，财务部门根据结算单列计成本。

第十三条经费管理

项目部经费本着节减开支的原则进行合理、有计划的管理。

1、项目部日常开支和小额费用支出实行项目经理、项目书记会签报支制度。

2、办公用品、生活用品及相关费用

项目部所需办公、生活用品由专人负责购置，办公室统一管理，并逐一登记台

账（发票的填制应注明购置品名、数量、日期及金额，不能笼统记为“办公用品”、

“生活用品”，一次性购置较多，发票可以按“办公用品”、“生活用品”填写,

但必须附用品清单，否则，财务部有权不予以报销）。购置办公、生活用品前各部、

室以书面形式报项目经理审批后方可执行。

3、车辆维修

车辆的中小维修、购买配件及大修支出，由办公室提出书面申请，报经项目经

理审批后执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

5、交通差旅

原则上各类人员不得乘坐飞机，特殊情况必须坐飞机的，须先报经项目经理批

准。未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。

6、业务招待费

业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人，为联系业务必须开支的招

待费，本着既能办好事、又能节约的原则，由经办人报经项目经理同意后方可外部

招待。凭据报销时，严格掌握开支范围及标准。

第十四条报销

1、费用报销的程序是：报销人收集原始单据一会计初步审核同意f项目经理

签字同意一会计制凭证一出纳付款或会计制凭证冲帐。

2、报销发票需粘贴于发票粘贴薄，由财务会计审核后，项目经理、书记会签

报销。

3、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，

并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

4、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不

合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。

5、不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。

6、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

第十五条其他

1、经办人对经办的业务办理资金收支时，应向财务提供完整手续，不能仅凭

领导口头同意、许可为由强行要求财务办理资金收付业务。对于事情比较紧急而暂

时不能提供完整手续的，必须由单位领导通知财务，并将手续及时补齐，时间控制

在一星期内。经办人应将付款手续办妥后交与财务统一办理支付，不能代为领取款

项支付对方单位，更不能独立财务之外自行办理资金收支业务。

2、项目所有资金开支严格执行“项目经理、书记会签制度”

3、施工队台账：进场队伍、联系人、领料、收款经