2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计审计内部控制审计试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部

控制与审计审计内部控制审计试题

考试时间：分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的正确答案。

1.下列关于内部控制的表述中，不正确的是（）。

A.内部控制是组织为了实现其目标而实施的一系列政策和程序

B.内部控制的目标包括提高效率和效果、保护资产安全、遵守法律法规等

C.内部控制分为控制环境和控制活动两大类

D.内部控制只能由管理层负责，员工不参与

2.下列关于审计内部控制审计的表述中，不正确的是（）。

A.审计内部控制审计是指审计师对■被审计单位的内部控制进行评估

B.审计内部控制审计的目的是为了评价内部控制的有效性

C.审计内部控制审计的范围包括内部控制的设计和运行

D.审计内部控制审计的结果可以用来评价被审计单位的管理层

3.下列关于内部控制原则的表述中，不正确的是（）。

A.内部控制应当符合组织的战略目标和经营目标

B.内部控制应当与组织的规模和复杂程度相适应

C.内部控制应当以风险评估为基础

D.内部控制应当强调管理层的个人责任

4.下列关于审计内部控制审计程序的表述中，不正确的是（）。

A.审计师应当了解被审计单位的内部控制

B.审计师应当评价被审计单位的内部控制设计

C.审计师应当评价被审计单位的内部控制运行

I）.审计师应当对内部控制的有效性进行测试

5.下列关于内部控制缺陷的表述中，不正确的是（）。

A.内部控制缺陷是指内部控制设计或运行存在缺陷

B.内部控制缺陷可能影响组织的经营目标和财务报告

C.内部控制缺陷分为重大缺陷和一般缺陷

I）.内部控制缺陷可以通过内部控制改进措施来解决

6.下列关于审计师在审计内部控制审计中应关注的内部控制的表述中，不正

确的是（）o

A.关键控制活动

B.关键业务流程

C.关键账户和报告

D.关键员工

7.下列关于内部控制评估的表述中，不正确的是（）。

A.内部控制评估是指评估内部控制的设计和运行

B.内部控制评估的目的是为了识别内部控制缺陷

C.内部控制评估应当由管理层和审计师共同完成

D.内部控制评估的结果应当形成书面报告

8.下列关于审计师在审计内部控制审计中应采取的程序中，不正确的是（）。

A.询问管理层

B.观察内部控制活动

C.测试内部控制

D.审计师不需要对内部控制进行评价

9.下列关于内部控制报告的表述中，不正确的是（）。

A.内部控制报告应当包括内部控制的设计和运行

B.内部控制报告应当由审计师签署

C.内部控制报告应当提交给管理层和董事会

D.内部控制报告不需要包括内部控制缺陷

10.下列关于审计师在审计内部控制审计中应关注的内部控制问题的表述中,

不正确的是（）0

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监控活动

二、多项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出所有符合题意的正确答案。

1.下列关于内部控制的目标，正确的有（）。

A.提高效率和效果

B.保护资产安全

C.防范风险

D.遵守法律法规

2.下列关于内部控制要素的表述中，正确的有（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监控活动

3.下列关于审计内部控制审计程序的表述中，正确的有（）。

D.审计师需要对内部控制进行评价

8.下列关于内部控制报告的表述中，正确的有（）。

A.内部控制报告应当包括内部控制的设计和运行

B.内部控制报告应当由审计师签署

C.内部控制报告应当提交给管理层和董事会

D.内部控制报告不需要包括内部控制缺陷

9.下列关于审计师在审计内部控制审计中应关注的内部控制问题的表述中，

正确的有（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监控活动

10.下列关于内部控制原则的表述中，正确的有（）。

A.内部控制应当符合组织的战略目标和经营目标

B.内部控制应当与组织的规模和复杂程度相适应

C.内部控制应当以风险评估为基础

D.内部控制应当强调管理层的个人责任

四、判断题

要求：判断下列各小题的正误，正确的在括号内写“，错误的写“X”。

1.内部控制是组织为了实现其目标而实施的一系列政策和程序。（）

2.内部控制的目标包括提高效率和效果、保护资产安全、防范风险、遵守法

律法规等。（）

3.内部控制分为控制环境和控制活动两大类，其中控制环境是内部控制的基

础。（）

4.审计内部控制审计是指审计师对■被审计单位的内部控制进行评估，以确定

内部控制的有效性。（）

5.审计师在审计内部控制审计中，不需要对内部控制进行测试。（）

6.内部控制缺陷是指内部控制设计或运行存在缺陷，可能影响组织的经营目

标和财务报告。（）

7.内部控制缺陷分为重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷可能对组织的经营目标

和财务报告产生重大影响。（）

8.审计师在审计内部控制审计中，应当关注关键控制活动、关键业务流程、

关键账户和报告以及关键员工。（）

9.内部控制评估是指评估内部控制的设计和运行，以识别内部控制缺陷。（）

10.内部控制报告应当包括内部控制的设计和运行，由审计师签署，提交给管

理层和董事会。（）

五、简答题

要求：简述审计师在审计内部控制审计中应关注的关键控制活动。

1.审计师在审计内部控制审计中应关注的关键控制活动包括：

a.权限和职责的划分：确保组织内部各部门和员工之间的权限和职责划分

明确，避免职责交叉和权限不清。

b.记录和报告：确保组织内部各项业务的记录和报告准确、完整、及时，

以便于审计师进行审计。

c.资产保护：确保组织内部的资产得到妥善保管，防止资产损失和浪费。

d.风险评估：确保组织内部对潜在风险进行充分评估，并采取相应的风险

应对措施。

e.内部审计：确保组织内部设立独立的内部审计部门，对内部控制进行定

期审计。

f.内部控制监督：确保组织内部对内部控制进行持续监督，及时发现和纠

正内部控制缺陷。

g.内部控制沟通：确保组织内部各部门和员工之间保持良好的沟通，以便

于内部控制的有效实施。

h.内部控制培训：确保组织内部对员工进行内部控制培训，提高员工的内

部控制意识。

六、论述题

要求：论述审计师在审计内部控制审计中如何评价内部控制的有效性。

1.审计师在审计内部控制审计中评价内部控制的有效性，应遵循以下步骤：

a.了解内部控制：审计师应充分了解被审计单位的内部控制，包括内部控

制的设计和运行。

b.评估内部控制设计：审计师应评估内部控制的设计是否合理、有效，是

否能够实现内部控制的目标。

c.评价内部控制运行：审计师应评价内部控制在实际运行中的效果，包括

内部控制是否得到有效执行。

d.测试内部控制：审计师应通过测试内部控制，验证内部控制的有效性。

e.识别内部控制缺陷：审计师应识别内部控制中存在的缺陷，并提出改进

建议。

f.评价内部控制整体有效性：审计师应综合考虑内部控制的设计、运行和

测试结果，评价内部控制的整体有效性。

g.撰写审计报告：审计师应将评价结果写入审计报告，向管理层和董事会

报告内部控制的有效性。

h.提出改进建议：审计师应针对内部控制中存在的问题，提出改进建议，

帮助被审计单位提高内部控制水平。

本次试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析：内部控制是由组织全体成员共同参与的，不仅仅是管理层的责任。

2.D

解析：审计内部控制审计的目的是为了评价内部控制的有效性，包括管理

层。

3.D

解析：内部控制应当强调全员参与，而不仅仅是管理层的个人责任。

4.D

解析：审计师在审计内部控制审计中，需要对内部控制的有效性进行测试。

5.I)

解析：内部控制缺陷需要报告给管理层，以便采取相应的改进措施。

6.D

解析：审计师在审计内部控制审计中，需要关注关键员工，因为他们可能

对内部控制有重大影响。

7.D

解析：内部控制评估的结果应当形成书面报告，以便于管理层和董事会了

解内部控制状况。

8.D

解析：审计师需要对内部控制进行评价，这是审计内部控制审计的核心内

容。

9.D

解析：内部控制报告需要包括内部控制缺陷，以便于管理层和董事会了解

和解决这些问题。

10.D

解析一：审计帅在审计内部控制审计中，需要关注关键内部控制问题，以确

保内部控制的有效性。

二、多项选择题

1.ABCD

解析：内部控制的目标确实包括提高效率和效果、保护资产安全、防范风

险、遵守法律法规等。

2.ABCD

解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、监控活动。

3.ARCD

解析：审计内部控制审计的程序包括了解内部控制、评估内部控制设计、

评价内部控制运行、测试内部控制。

4.ABC

解析：内部控制缺陷可能影响组织的经营目标和财务报告，分为重大缺陷

和一般缺陷，可以通过内部控制改进措施来解决。

5.ABCD

解析：审计师在审计内部控制审计中，应关注关键控制活动、关键业务流

程、关键账户和报告以及关键员工。

6.ABCD

解析：内部控制评估的目的、范围和执行者都是正确的表述。

7.ABCD

解析：审计师在审计内部控制审计中应采取的程序包括询问管理层、观察

内部控制活动、测试内部控制、评价内部控制。

8.ABCD

解析：内部控制报告的内容、签署、提交对象都是正确的表述。

9.ABCD

解析：审计帅在审计内部控制审计中应关注的内部控制问题包括控制环境、

风险评估、控制活动、监控活动。

10.ABCD

解析：内部控制原则包括符合组织的战略目标和经营目标、与组织的规模

和复杂程度相适应、以风险评估为基础、强调管理层的个人责任。

三、判断题

1.J

解析：内部控制确实是组织为了实现其目标而实施的一系列政策和程序。

2.J

解析：内部控制的目标确实包括提高效率和效果、保护资产安全、防范风

险、遵守法律法规等。

3.V

解析：控制环境是内部控制的基础，它为内部控制的其他要素提供支持和

框架。

4.V

解析：审计内部控制审计的确是指审计师对被审计单位的内部控制进行评

估，以确定内部控制的有效性。

5.X

解析：审计师在审计内部控制审计中，需要对内部控制进行测试，以验证

其有效性。

6.V

解析：内部控制缺陷确实可能影响组织的经营目标和财务报告。

7.J

解析：内部控制缺陷分为重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷可能对组织的经

营目标和财务报告产生重大影响。

8.V

解析•：审计师在审计内部控制审计中，需要关注关键控制活动、关键业务

流程、关键账户和报告以及关键员工。

9.V

解析：内部控制评估的目的、范围和执行者都是正确的表述。

10.V

解析：内部控制报告的内容、签署、提交对象都是正确的表述。

四、简答题

1.审计师在审计内部控制审计中应关注的关键控制活动包括：

a.权限和职责的划分：审计师应关注组织内部各部门和员工之间的权限和

职责划分是否明确，是否存在职责交叉和权限不清的情况。

b.记录和报告：审计师应关注组织内部各项业务的记录和报告是否准确、

完整、及时，是否存在汜录不完整或报告不及时的情况。

c.资产保护：审计师应关注组织内部的资产是否得到妥善保管，是否存在

资产损失或浪费的情况。

d.风险评估：审计师应关注组织内部对潜在风险的评估是否充分，是否存

在风险评估不足或风险评估错误的情况。

e.内部审计：审计师应关注组织内部是否设立独立的内部审计部门，以及

内部审计部门的审计工作是否有