财务管理报销制度及实施流程

财务管理制度

财务支出管理制度

第一部分总则

第一条为规范企业日勺财务管理制度，加强财务管理，保证企业

资产日勺安全、完整与增值。根据国家的有关法规、政策、企业章程特

制定本制度。

第二条根据有关的财经制度及企业门勺实际状况，制定借款支出、

费用报销、专题支出、职工薪酬等有关财务支出制度。

第三条本制度合用平遥古城景区管理有限企业全体员工。

第二部分借款支出管理

第四条借款支出管理规定

（一）有关阐明

1、出差借款：出差人员凭审批后H勺《出差申请表》按同意额度

办理借款，出差返回后5个工作日内办理报销及还款手续。

2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐,

除周转金外其他借款原则上不容许跨月借支。

3、各项借款金额超过5000元应提前一天告知财务部备款。

4、借款销账规定：

借款销帐时应以《借款申请单》为根据，据实报销，剩余金额返

还出纳（开具收款收据）。超过借款用途於J,财务人员拒绝销帐。

5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款

从工资中扣回。

（二）借款流程

1、借款人按规定填写《借款申请单》，注明借款用途、借款金

额（大小写须一致，不得涂改）。

2、审批流程：借款人一部门主任/总监一财务总监一分管副总一

总经理一董事长。

3、领款：出纳凭审批后日勺《借款申请单》支付借款人借款金（转

账或现金方式）。

第三部分费用报销制度

第五条平常费用报销规定

（一）报销单据整顿

1、由报销人对单据进行归类，报销费用必须粘贴等额增值税一

般发票（企业全名、纳税人识别号），按规定整洁粘贴在《单据粘贴

单》中，封面使用《报销申请单》，按规定填写报销事由对应票据实

际内容，注明票据张数，金额大小写须一致（不得涂改）。

2、报销人可规定采用现金或银行转账方式付款，如采用银行转

账付款，则由报销人精确填写收款人“开户行”、“户名”、“账号”

等信息，并对所提供口勺收款账户信息负责。

3、《单据粘贴单》后附《采购申请单》复印件、出入库单、销

售清单等（无需粘贴）。

（二）费用报销流程

1、报销人整顿并填写好单据后，送部门主任/总监审核业务的真

实性，并签字确认。

2、报销人送财务部欧I会计初审：审核业务的合规性、合理性及

金额的对口勺性等，对于不可报销的金额予以剔除并书写“实报金额”。

会计审核凭证后，并签字确认。

3、经财务部会计初审后，财务总监根据企业的规章制度、费用

的实际状况及资金的安排状况等进行复审，对不符合规定H勺凭证予以

退回处理；对与资金安排发生冲突W、J业务，予以暂缓支付W、J处理。

4、根据企业领导授权日勺状况，报销人将单据送副总经理、总经

理、董事长进行审批。

5、出纳根据经审批后的W、J《报销申请单》予以支付款项，对于

采用银行转账方式支付出J,还需银行回单应作为报销凭证的附件，最

终在凭证上盖“现金付讫”或“银行付讫”章。

阐明：假如报销需要后来付款日勺，由出纳加盖“转账”章，当月

将单据移交会计入账处理。

第六条差旅费报销规定

（一）费用原则：

1、出差人员交通工具乘坐规定

员主任级

董事长总经理级副总、总监级

交通工具、

（一般员工）

飞机按实报经济仓经济仓经济仓

火车按实报软卧硬卧硬卧/硬座

高铁按实报二等座二等座二等座

汽车按实报按实按实按实

2、出差食宿及伙食补助原则

项目原则职位备注

500元100元董事长

住宿伙食

•级

400元100元总经理级

都巾

（人/天）（人/天）

3。0元100元副总、总监级（含）如下员工

4。0元100元总经理

住宿伙食

一级

300元100元副总经理./总监

都市

（人/天）（人/天）

200元100元经理级（含）如下员工

（二）费用原则W、J补充阐明：

1、住宿费用在原则内报销，超支自付；

2、伙食补助天数以出差期间的自然天数采用舍头取尾措施计算;

3、上表为酒店食宿参照原则，员工出差以“如家”等经济型酒

店为主，特殊状况入住星级酒店需申请报批；

4、同性别员工出差两人按一人额度住宿，原则取两人中高职位

原则；

5、招待费按实际产生申请同意金额；

6、一级都市含省会都市、直辖市、国务完同意的经济特区。

（三）差旅费报销流程

1、出差人员应在返问后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅

费用原则填写《报销申请单》，在票据粘贴单上依层叠整洁粘贴

各项有效票据，同步后附《出差申请单》（无需粘贴）；

2、部门主任/总监审核业务的真实性，并签字确认。

3、会计初审业务H勺合规性、合理性及金额W、J对的性，并签字确

认。

4、财务总监复审后，并签字确认。

5、副总经理、总经理、董事长审批签字；

6、出纳付款。

第七条办公费、低值易耗品等报销规定

（一）管理规定

为了合理控制费用支出，此类费用由企业行政部统一管理，集中

购置，并指定采购员负责。

（二）报销流程

1、企业行政人事部每季度根据需求及库存状况编制购置预算清

单，实际购置时填写《采购申请单》，审核通过后进行购置。

2、采购员填写《报销申请单》（附出入库单），按平常费用审

批程序报批。审批后日勺报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部

出纳员，按平常费用报销流程付款或抵冲借支。

3、其他费用报销按平常费用报销制度及流程办理。

第四部分专题支出报销制度

第八条软件及固定资产购置报销规定

（一）填写购置申请：按企业《资产管理制度》有关规定填写《采

购申请单》并报批。

（二）报销原则：有关日勺协议协议及同意生效的购置申请。

（三）结账报销：

1、资产验收（软件应安装调试）无误后，采购员凭发票等资料

办理出入库手续，按规定填写《报销申请单》（采购员在发票背面签

字并附出入库单）；

2、按审批程序审批：经办人一部门主任/总监审核签字一财务会

计复核签字一财务总监复审签字f分管副总签字一总经理审批f董

事长审批;

3、财务部出纳根据审批后日勺报销单以转账形式付款;

4、若需提前借款，应按借款支出规定办理借支手续，并在5个

工作日内办理报销手续。

第九条其他专题支出报销规定

（一）费用范围：其他专题支出包括征询顾问、广告及宣传活动

费、企业员工活动费用、办公室维修等。

（二）费用原则：此类费用一般金额较大，由部门总监、分管副

总根据实际需要向总经理提交请示汇报（含项目可行性分析、费用预

算及有关收益预测表等），经总经理签订审核意见后报董事长及其授

权人审批。

（三）财务报销流程

1、审批后的汇报文献到财务部立案，以便财务备款。

2、签订协议：由直接负责部门与合作方签订正式合作协议，协

议签订前由法务人员的审核，协议应注明付款方式等。

3、付款流程:

（1）由经办人整剪发票等资料并填写《报销申请单》（填写规

范参照平常费用报销规定）；

（2）按审批程序审批：经办人一部门主任/总监审核签字一财务

会计复核签字一财务总监复审签字一分管副总签字一总经理审批一

董事长审批；

（3）财务部出纳根据审批后日勺报销单以转账形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款支出规定办理借支手续，并在5

个工作日内办理报销手续。

第四部分职工薪酬及有关费用支出制度

第I条职工薪酬等支出包括核定工资、加班工资、固定绩效工

资、工龄工资、及社会保险等，此类费用按有关支出规定执行。

第十一条职工薪酬支付流程

（一）职工薪酬支付流程：

1、每月1-5日由行政人事部将上月经企业总经理审批后的考勤

表提交至财务部；

2、财务部根据薪酬原则等编制工资表;

3、工资表按审批程序审批;

4、每月10日由财务部会计、出纳通过银行代发形式支付工资。

（二）社会保险支付流程

1、由行政人事部将由企业总经理审批后的支付原则交财务部进

行有关的财务处理；

2、社会保险金由财务部协助行政人事部办理银行托罢手续，财

务部收到银行托收单据应交行政人事部专人签字确认，若有差异应查

明原因并按实际状况进行调整。

第六部分报销时间的详细规定

第十二条为了协调企业对内、对外的业务工作安排，以便员工

费用报销，财务部将报销时间详细安排如下：

1、财务报销：所有报销，财务部每周四统一付款，请报销人在

每周三下班前完毕报销流程送财务部，其他时间不予受理。若当月的

最终一种报销日在该月的28日后来，为了便于财务部集中时间月末

结账，该报销日停止财务报销。

2、借支及其他业务的不受以上H勺时间限制，可随时办理。

第七部分附则

第十三条本制度解释权归平遥古城景区管理有限企业财务部。

第十四条本制度经总经理办公会讨论通过并由董事长或其授权