2026年税务师涉税服务法律真题及答案

2026年税务师涉税服务法律真题及答案单项选择题（每题1.5分，共40题，共60分）1.下列关于行政法渊源的表述中，正确的是（）。A.国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决B.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决C.自治条例、单行条例与地方性法规具有同等效力D.部门规章的效力高于地方政府规章【答案】C【解析】选项A，国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。选项B，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。选项D，部门规章与地方政府规章具有同等效力，在各自的权限范围内施行。2.下列关于行政许可实施程序的表述中，错误的是（）。A.申请人可以委托代理人提出行政许可申请，但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外B.行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证C.行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅D.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起30日内作出行政许可决定【答案】D【解析】除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起20日内作出行政许可决定。20日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。3.根据行政处罚法律制度的规定，下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.法律可以设定各种行政处罚，限制人身自由的行政处罚只能由法律设定B.行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚C.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚D.部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定【答案】ABCD【解析】以上选项均符合行政处罚设定的相关规定。4.下列关于行政复议申请、受理、审理的表述中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，但是法律规定的申请期限超过60日的除外B.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理C.对符合受理条件的，行政复议机关负责法制工作的机构应当自行政复议申请受理之日起7日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外【答案】ABCD【解析】以上选项均符合行政复议申请、受理、审理的相关规定。5.下列关于行政诉讼管辖的表述中，正确的是（）。A.基层人民法院管辖第一审行政案件B.中级人民法院管辖海关处理的案件、对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件等C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审行政案件D.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件【答案】ABCD【解析】以上选项均符合行政诉讼管辖的相关规定。6.下列关于民法基本原则的表述中，错误的是（）。A.平等原则是指民事主体在民事活动中的法律地位一律平等B.自愿原则是指民事主体按照自己的意思设立、变更、终止民事法律关系C.公平原则是指民事主体合理地确定各方的权利和义务D.诚信原则是指民事主体在行使权利、履行义务过程中，应当遵循诚实信用的原则，秉持诚实，恪守承诺【答案】无（该题选项表述均正确）7.下列关于民事法律行为的表述中，正确的是（）。A.民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为B.民事法律行为可以采用书面形式、口头形式或者其他形式C.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效D.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效【答案】ABCD【解析】以上选项均符合民事法律行为的相关规定。8.下列关于代理的表述中，错误的是（）。A.代理包括委托代理和法定代理B.委托代理人按照被代理人的委托行使代理权C.法定代理人依照法律的规定行使代理权D.代理人在代理权限内，以自己的名义实施民事法律行为，对被代理人发生效力【答案】D【解析】代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为，对被代理人发生效力。9.下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）。A.向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年，法律另有规定的，依照其规定B.诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算C.诉讼时效期间届满的，义务人可以提出不履行义务的抗辩D.诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩【答案】ABCD【解析】以上选项均符合诉讼时效的相关规定。10.下列关于物权的表述中，正确的是（）。A.物权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利B.物权包括所有权、用益物权和担保物权C.物权的种类和内容，由法律规定D.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外【答案】ABCD【解析】以上选项均符合物权的相关规定。多项选择题（每题2分，共20题，共40分）1.下列关于行政法基本原则的表述中，正确的有（）。A.合法行政原则是行政法的首要原则B.合理行政原则要求行政行为应当符合比例原则C.程序正当原则要求行政机关实施行政管理时，除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外，应当公开D.高效便民原则要求行政机关实施行政管理时，应当遵守法定时限，积极履行法定职责，提高办事效率【答案】ABCD【解析】以上选项均符合行政法基本原则的相关规定。2.下列关于行政许可的表述中，正确的有（）。A.行政许可是一种依申请的行政行为B.行政许可可以分为一般许可和特殊许可C.行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开D.行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可【答案】ABCD【解析】以上选项均符合行政许可的相关规定。3.下列关于行政处罚的表述中，正确的有（）。A.行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、没收非法财物、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留等B.限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定C.违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，上述期限延长至五年。法律另有规定的除外D.当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼【答案】ABCD【解析】以上选项均符合行政处罚的相关规定。4.下列关于行政复议的表述中，正确的有（）。A.行政复议是一种依申请的行政行为B.行政复议机关负责法制工作的机构具体办理行政复议事项C.行政复议原则上采取书面审查的办法D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外【答案】ABCD【解析】以上选项均符合行政复议的相关规定。5.下列关于行政诉讼的表述中，正确的有（）。A.行政诉讼是一种司法活动B.行政诉讼的被告是行政机关或者法律、法规、规章授权的组织C.行政诉讼的原告是认为行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织D.行政诉讼实行举证责任倒置原则，由被告对作出的行政行为负有举证责任【答案】ABCD【解析】以上选项均符合行政诉讼的相关规定。6.下列关于民法的表述中，正确的有（）。A.民法是调整平等主体的自然人、法人和非法人组织之间的人身关系和财产关系的法律规范的总称B.民法的基本原则包括平等原则、自愿原则、公平原则、诚信原则、守法与公序良俗原则、绿色原则C.民事法律行为是民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为D.代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为，对被代理人发生效力【答案】ABCD【解析】以上选项均符合民法的相关规定。7.下列关于物权的表述中，正确的有（）。A.物权是权利人依法对特定的物享有直接支配和排他的权利B.物权包括所有权、用益物权和担保物权C.不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记，发生效力；未经登记，不发生效力，但是法律另有规定的除外D.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但是法律另有规定的除外【答案】ABCD【解析】以上选项均符合物权的相关规定。8.下列关于合同的表述中，正确的有（）。A.合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议B.合同的订立可以采用书面形式、口头形式或者其他形式C.依法成立的合同，自成立时生效，但是法律另有规定或者当事人另有约定的除外D.当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任【答案】ABCD【解析】以上选项均符合合同的相关规定。9.下列关于公司法律制度的表述中，正确的有（）。A.公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权B.公司以其全部财产对公司的债务承担责任C.有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任D.股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任【答案】ABCD【解析】以上选项均符合公司法律制度的相关规定。10.下列关于破产