2023年吉林省内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试题

2023年吉林省内审师《内部审计基础》：内部审计定义考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.以下哪种情形违反了HA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上

泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部军计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计

阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的

审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交

换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,

由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

2.CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发,能够由

CASC工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码II.程序文档HI.信息需求的确

定IV.程序员逻辑设计

A：a.只有I、II和III

B：b.l、II、川和IV全有

C：c.只有I、H和IV

D：d.只有I和H

3.在六西格玛方法中，在以下哪一•阶段中会运用差错预防工具？

A：定义

B：限制

C：测量

D：改进

4.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。须要在操作系统的

帮助下才能完成的功能是下列哪一项？

A：a.须要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时.

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时。

5.以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部限制实施审

查

B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理

雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点

6.下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B：平行模拟；

C：整合测试设施；

D：限制重复处理。

7.以下哪项计算机协助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟

和实际数据

A：整合测试设施(ITF)；

B：输入限制矩阵；

C：平行模拟；

D：数据输入监控。

8.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？

A：有实力确定审计人员已完成自计程序、审计目标已得到实现。

B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的

证据。

C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。

D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰

表，并将支配提交审计委员会。

9.平安和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的

、也务经理等来实施。假如某个缺陷不能即刻订正，ESH成员就要将这人缺陷加入到对全部部

门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局供应有关

订正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终

止(Closure)信息，并确认了订正活动的完整性。限制系统的以下哪项变更，将弥补这个潜在

的利益冲突？

A：附加的限制是须要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种状况供应了充分

的监督

B：附加的限制是不须要的，由于那些实施订正活动的人正处于评价订正活动充分性和完整

性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证明

终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的全部加入信息负有

责任

10.下列各项中属于用户可移动的接受的只读技术的介质是哪一项？

A：a.ROM

B；b.CD-ROM

C：c.WORM

D：d.RAM

11.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

A：为风险管理供应询问。

B：作为产品开发团队的领导。

C：作为道德规范的提倡者。

D：作为外部审计的联系者.

12.首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予

考虑

A：与组织的治理有关的问题；

B：内部审计人员的适用技能；

C：以前业务的结果；

D：主要的运营变动。

13.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理，

包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那

么最恰当的审计程序是

A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理

是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA

可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

14.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评

估过。供应方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应当

A：无论如何先进行分析，评价K完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。

B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所供应数据的精确性和完整性。

C：不进行分析

D：推迟分析直到数据完整时

15.一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品

的同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述R的而运用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

16.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审

计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师

了解支出循环的完整性最为适当

A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性

B：预先编号支票的运用及说明

C：处理现金收入

D：会计人员的资质认定

17.通用审计软件可以用于限制性测试支持性测试

A；可以可以

B：可以不行以

C：不行以可以

D：不行以不行以

18.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

A：评价内部财务报告的精确性

B：对旨在爱护资产的限制进行测试

C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序

D：评价业绩并显示哪里须要额外的审计

19.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？

A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；

B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

20.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应当遵循的

最好程序是

A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的

状况；

B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

C：要求打印全部账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

21.一家公司的管理层发觉应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统运用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间

变慢的缘由可能是下列哪一项？

A：a.互动式查询须要读取整个关系型数据库。

B：b.互动方式的用户大量削减。

C：c.过量的关系型数据库表的空间。

D：d.关系型数据库浩大的输人/输出缓冲区。

22.下列哪种状况是上述病毒出现的征兆

A：电压猛增，从而损坏计算机设备；

B:未知缘由的数据丢失和变更；

C：不完全的备份、复原和权变支配：

D：大量由于未授权的软件运用而造成的侵扰版权事务。

23.首席审计执行官在制定审计支配时大多接受风险评估的方法，因为它供应了

A：组织内可审计活动的清单

B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单

C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断

D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性

24.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废△的限制系统的组成部

分

A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：(通过政策、培训和建议标牌)具体说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处

理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的修理方案。

D；定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

25.一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品

的同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。

该制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

26.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然

后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确

认

A：文件及实物证据

B：分析及实物证据

C：文件及分析证据

D：实物及证明证据

27.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因

为这种协调有助于外部审计师

A：依靠内部审计部门开展审计二作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。

C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。

D：在存在内部审计部门的状况下只重视高风险领域。

28.风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括I.对已识别风险的描述；n.对审计限制的

测试；HI.对风险进行评级的制度；IV.样本规模的确定。

A：只有I和II是对的。

B：只有I和III是对的。

C：只有I、III和IV是对的。

D：只有n、in和w是对的。

29.下列哪项是最不能用于预料组织中坏帐数目的方法？

A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数

B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额

C：过去六个月每月销售总额

D：信贷经理关于将来预期现金流入的书面预料

30.内部审计师接受建议通过查看红旗标记来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红

旗标记作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：很多常见的红旗标记还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标记难以量化或评价；

C：红旗标记所供应的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标记的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生主动的影响。

31.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违

反IIA的道德规范？

A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

32.内部审计师应关注舞弊的可能性，假如

A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

D：某人可以单独接触到备用金。

33.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的牢靠性测试是

A：成本数据与目前的市场行情比较

B：对经纪人持有的证券进行函证

C：运用权益法重新计算投资的账面价值

D：计算溢价或折价的摊销

34.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。

内部审计师证明了样本中的全部支付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期

限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论

A：银行对账单与机构的账簿记录一样

B：全年支付的发票被适当地批注和归档

C：保证刚好支付的限制按预期执行

D：b和c

35.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管须要考虑的最重要的因素是

A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的实力。

D：完成审计业务所须要的时间。

36.某内部审计师支配应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情

形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不行取？

A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变更；

B：审计师留意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；

C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；

D：经营开支的变更不是随收入而是随其他经营开支的变更而变更。

37.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计视察结果和管理建议的基础？

A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在全部赊销单上。

38.某内部审计师拟接受货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。接受货币

单位抽样法有以下优点，除了

A：在确定一个低错误率的总体天被严峻错报时，它是一个有效的模式；

B：它不须要变量抽样所要求的近似正态分布；

C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

39.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资

源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D；d.很难定位最好的信息源。

40.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发觉其已无法履行年度审计支配

中包含的全部承诺。审计执行主管应实行的最佳行动方案是以下哪一项内容？

A：立刻将状况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满意年度审计支配

的相关需求

B：将状况告知董事会和高层管理人员，并恳求后者对年度审计支配进行重新评估

C：将状况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，恳求后者重新

考虑这些额外的审计要求

D：接着执行年度审计支配，找寻机会调整工作重点，并重新进行资源配置

41.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机

应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

42.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？

A：支持董事会在整个组织范圉内的风险评估。

B：确保审计建议刚好得到执行。

C：监测公司行为规范的遵守状况。

D：探讨重大风险领域。

43.“应当是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中运用？

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

44.某组织大量接受最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安

和复原限制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行限制的最

佳方法？

A：a.对学问库进行检查。

B：b.对开发和生产中的限制进行测试。

c：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

45.审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的

依次排列。通过运用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信叉件中不包含托运的货

物

A：选择样本的统计软件；

B：从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项；

C：除以存货单价，计算每种存货数量；

D：在纸上打印文件中所包含的信息。

46.公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖支

配，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

A：接受该礼物，因为审计业务己经结束、报告已经提出。

B：告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。

C：接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D；拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

47.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发觉很多对外捐赠未经捐赠授权委

员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，全部对外的捐赠都经总经

理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席