2025年农村合作金融机构业务技能精通攻略

农村信用社业务知识考试笔试试题（一）

简答题

1、农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定？

答：会计核算必须坚持双人临柜，钱帐分管：凭证合法，传递及时：科目帐户，使用对

的：当时记帐帐折会面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款：转帐业务先

借后贷；他行（社）票据，收妥抵用：有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结

帐，总分查对：内外帐务，定期查对：印、押、证，分管分用；重要单证严格管理：会计档

案，完整无损：人员变动，交接清晰等十六项基本规定。

2、农村信用社帐务定期直对的内容有哪些？

答：⑴使用丁种帐页记载的帐户，应按旬加记未销帐的各笔金额总数，与各科目总帐的

余额查对相符。

⑵科目必须按月通打一次所有分户帐（卡）余额，与各科目总帐的余额查对相符。

⑶款借据必须按月与该科目分户帐查对相符。

⑷额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与科目总曜合计积数相对相符。

⑸种卡片帐每月与各科帐目总帐或有关登记簿查对相符

⑹种有价单证、重要空白凭证等每月要帐实查对相符。

3、贷款通则》中规定借款人的义务有哪些？

答：⑴应当如实提供贷款人规定的材料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如

实提供所有开户行、帐号及存贷款余额状况，配合贷款人的调查、审查和检查：

⑵应当接受贷款人对其使用信贷资金状况和有关生产经营、财务活动的监督；

⑶应当按借款协议约定用途使用贷款；

⑷应当按借款协议约定及时清偿贷款本息：

⑸将债务所有或部分转让给第三人的，应当获得贷款人的同意；

⑹有危及贷款人债权安全状况时，应当及时告知贷款人，同步采用保全措施。

4、存款人开立基本帐户应向信用社提供哪些资料？

答：⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本：

⑵非企业法人，应出具企业营业执照正本；

⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证

书和财政部门同意其开户的部门；非预算管理事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会

的批文或登记证书。

⑷军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上单

位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。

⑸社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或

证明。

⑹民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书

⑺外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。

⑻外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明：外资企业驻华代表处、办事

处应出具国家登记机关颁发的登记证。

（9）个体工商户应出具个体工商户营业执照正本。

⑩居民委员会、村民委员会、小区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。

Q1）独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款帐户规定的证明文献、基本存款

帐户开户登记证和批文。

（⑵其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。

5、开户单位使用现金的项目重要有哪些？

答：⑴职工工资、津贴：

⑵个人劳务酬劳：

⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等多种奖金；

（4）多种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款：

⑹出差人员必须随身携带的差旅费；

⑺结算起点如下的零星支出：

⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出

6、什么叫重要空白凭证?重要空白凭证的领用保管有哪些规定？

答：重要空白凭证是指由信用社或单位填写金额并经签章后即具有支取款项效力的空白

凭证，如支票、汇票、存单、存折、贷款收回凭证、报单等，是信用社凭以办理收付款项的

重要书面根据。

重要空白凭领用时应填写领用单，将领发的数量、起讫号码等逐项登记重要空白凭证领

用登记简。柜面使用时应当时逐份销号。重要空白凭证作废时应加盖“作废”戳记，作当日

有关科目传票的附件作废凭证的号码应在有关登记簿上注明备查。

重要空白凭证保管时要设置凭证专用库房，实行双人管理，帐实分清管并采用必须的防

火、防盗、灭虫、灭鼠等措施，保证凭证的安全和设施的可靠,严禁将空白凭证移作他用；

属于信用社签发的重要空白凭证，严禁由客户签发；不准在重要空白凭证上预先盖好印章备

用。

7、什么叫信用社会计电算化?应用计算机记帐的信用社哪些工作必须经会计主管（负贡

人）书面同意后才能办理？

答：信用社会计电算化，是指信用社应用电子计算机替代手工进行会计核算务，含对

公业务、电子汇兑、储蓄业务及联网通存通兑等。

凡规定输入计算机开销帐户、冲帐、删帐、调整计息积数、调整利率、启动计息、修改

客户密码、取消挂失、冻结、解冻等均须根据会计主管同意的书面告知办理（储蓄业务根据

储蓄合法凭证按权限输入开销帐户）

8、计凫机操作人员分为哪三种?他们各自的操作权限有什么规定？

答：计算机操作人员一般分为：系统管理人员、一般操作人员和复核人员。

系统管理人员的权限为：对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作

终端机的状况及终端机的状况，但不得处理详细业务，也不得装入与本社业务无关的程序和

数据。

一般操作人员的权限为：在规定业务范围内负责录入帐务数据及进行帐务查询。

复核人员的权限为：复核操作业务并进行杳询，负责本柜组的帐务查对。

9、《担保法》规定哪些财产可以抵押?抵押登记分别在哪些部门办理？

答：⑴抵押人所有的房屋利其他地上定着物；

⑵抵押人所有的机器、交通运送工具和其他财产：

⑶抵押人依法有权处分的国有的土地使用权、房屋和其他地上的定着物：

⑷抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运送工具和其也财产；

⑸抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等荒地的土地使用权：

⑹依法可以抵押的其他财产；

抵押登记分别在如下部门办理：

⑴以无地上定着物的土地使用权抵押的，为核发土地使用双证书的土地管理部门：

⑵以都市房地产或者乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的，为县级以上地方人民政

府规定的部门；

⑶以林木抵押的为县级以上的林木主管部门；

⑷以航空器、船舶、车辆抵押的，为运送工具的登记部门

⑸以企业的设备和其他动产抵押的，为财产所在地的工商行政管理部门。

10、信用社实行查库制度，查库的任务是什么？

答：⑴清点库存现金、金根等实物与否帐实相符，有无白条抵库和挪用库款状况，与否

发生虫蛀、鼠咬等霉烂事故；

⑵库房、保险柜的锁和钥匙的使用、管理状况，锁与否发生损坏，有无私自更换状况：

⑶各项安全措施（包括联防组织）与否贯彻，双人管库和双人守库与否坚持执行；

⑷库房、保险柜和守库室的安全设备与否齐全，与否符合安全条件。

11、怎样评估信顾客?怎样核定等级?各等级授信额度是多少？

答：“信顾客”的评估条件：

⑴居住在本辖区内，具有衣业户口，重要从事农村土地耕作或其他与农村经济发展有关

的生产经营活动，具有完全民事行为能力的农牧民和个体经营户。

⑵信用观念强，资信状况良好，有按期还本付息的能力，原到期贷款及应付贷款利息已

清偿，没有清偿的已经做了贷款人承认的还款计划

⑶家庭组员中具有劳动生产或经营管理能力的劳动力：

⑷家庭经济状况良好，有偿还能力，在农村信用社有•定数额存款，并有合法、可靠的

经济收入。

根据得分多少将农户的资信状况分为“一级、二级、三级、四级”四个等级，对不一样

等级核定不一样的授信额度，即：

⑴得分在100分以上的为一级信顾客，授信额度为10000元。

⑵得分在81-100分为二级信顾客，授信额度为8000元。

⑶得分在71-80分为三级信顾客，授信额度为5000元。

⑷得分在60-70分为四级信顾客，授信额度为3000元。

12、农户联络员的职责有哪些？

答：⑴农户联络员有监督权和提议权，有权监督信用社员工的工作和信贷资金的投向、

投量。

⑵对信用社的信顾客等级评估工作及小额农户贷款的发放状况，有监督提议权，可以推

荐优良客户在信用社贷款。

⑶协助信用社组织存款、发放《贷款到期告知单》、《贷款逾期催收单》等单据，积极催

收到、逾期贷款本息。

⑷负责与农牧民的沟通、联络工作，积极宣传信用社的信用工程创立工作及信贷政策、

宣传信用社业务。

⑸关注辖内贷款户的信贷资金的使用，家庭经营、资产变亿等状况，及时向信用社反馈

借款户和农村经济的多种信息。

⑹接受信用社必要的业务知识培训。

问答题

I、会计档案管理有哪些规定？

答：⑴会计档案应指定专人管理，管理人员调动要办理交接手续。

⑵设置专用会计档案保管库（柜），设置会计档案保管登记簿。严格执行安全和保密制

度，做到妥善保管，寄存有序，查找以便，切实防止火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂等，保证其完

整无缺。

⑶信用社网点的会计档案原则上应在次年抄列清单（册）送管辖社集中保管，使用时向

管辖社调阅。

⑷磁介质档案每年翻录一次，实行双备份，并做好防磁、防火、防潮和防尘工作。保管

年限按照上述规定办理，磁介质档案应打印出书面档案，装订保管。

⑤会计档案一律不准外借，防止丢失和泄密。

⑹建立会计档案调（查）闻登记簿，并按规定内容做好详细记录，由会计主管和经办人

员共同签章，以备查考。内部调阅会计档案，应由调阅人出具申请，并经会计主管同意方可

调阅，调阅的档案不得涂改、圈划、拆散原卷册，用后必须及时偿还；公、检、法、司和有

关单位处理案件或特殊需要查阅会计档案时，必须持有县以上主管部门正式公函，经社主任

同意方可查阅：查阅时，信用社应有专人在场陪伴，代办查阅，不准将会计档案交给查阅人

放任不管，查阅人对处理案件时所需的证据和有关资料，可以抄录、复制或摄影，但不得将

原件抽出借走。

⑺调（查）阅会计档案的申请及公函，应由经办人员和会计主管共同签章，并专夹保管

保管，以备查考。

2、会计人员的职责和权限是什么？

答：会计的职责是：

⑴遵守国家法律，贯彻、执行会计法规和本制度；

⑵根据本制度认真组织会计核算，努力完毕本职工作：

⑶遵照经济核算原则，加强财务管理，努力增收节支，提高经济效益；

⑷讲究职业道德，履行岗位责任，文明服务，秉公遵法，廉洁奉公；

会计的权限是：

⑴有权规定开户单位的贬会部门和本社其他业务部门认真执行财经纪律和有关规章制

度、措施，如有违反，会计人员有权制止、纠正。制止和纠正无效的，可向单位领导提出书

而意见祈求处理。对违规的业务事项，单位领导人坚持办理，会计人员也可以执行，但同步

必须向上级主管部门汇报

⑵发现违反国家政策、财经纪律、弄虚作假等违法乱纪行为，会计人员有权拒绝执行，

并向本社主任或上级管理部门汇报。

⑶会计人员应当保守本社的商业秘密，除法律规定和本社主任同意外，不得私自向外界

提供或泄露各项会计信息。

⑷有权参与本社的经营决策和经营管理。

3、农村信用社贷款授信权限是怎样掌握的？

答：⑴信顾客贷款分别按农户评估信用等级授信额度来掌握，即：特级0元，一级10000

元，二级8000元，三级5000元，四级3000元。

⑵信顾客贷款额度超过授信额度的贷款不得私自超过信顾客授信额度或信用社存款户

办理的抵押担保贷款。由信贷人员调查0元以内（含。元）的贷款，信用社贷款审批小组组

员全体一致通过的贷款，审批小组可以审批发放，但要做详细的审贷记录，以备联社检查，

•旦检查发现违纪、违规贷款的，取消审贷小组抵押担保贷款审批资格，同步为防止县城儿

种网点反复为贷款人贷款，无论县城网点贷款金额大小，所有超过信顾客授信额度的贷款或

抵押担保贷款，一律先到信贷股报备，信贷股审查同意，按授仅范围办理。

⑶超过。元一50000元的贷款，信贷人员调查后，以书面形式上报经县联社同意，贷款

审批小组审杏同意后，报县联社经营管理股审批后发放。

⑷5万元以上50万元如下的贷款，信贷人员首先以书面形式将调查状况、可行性分析

报县联社，由信贷股召集县联社贷款审批小组组员与信贷人员共同开展贷款前调查，认为可

行后，提交联社贷款审批后发放。

⑸50万元以上的贷款，以书面形式或当面向洲分行领导请示同意后，按以上程序办理。

⑹存单、股金质押贷款，贷款本金及利息不不小于等于存款本金及利息的不管贷款额度

大小，信贷人员可直接办理，委派会计要做好质押登记，核算质押物，保证贷款安全。

(7)国家公务人员贷款，按月扣工资额乘以24个月总额来掌握，凡不超过2年的扣款额

度的贷款，信贷人员可直接办理，委派会计进行要素审查，并做好扣款、按季结息工作。

⑻内部职工贷款，按月扣工资乘以36个月的总额来掌握，凡不超过3年扣款额度的贷

款，信贷人员办理后报联社信贷股审批后，可以发放，委派会计要做好扣款，按季结息工作。

4、呆帐贷款认定的根据是什么？

答：⑴借款人和担保人被依法宣布破产，进行清偿后，未能还清的贷款：

⑵贷款人死亡或者根据《中华人民共和国民法通则》的规定，宣布失踪或死亡，以其财

产或遗产清偿后未能还清的贷款；

⑶借款人遭受重大自然灾害或意外事故损失巨大且不能获得赔偿，确实无力偿还的部分

或所有贷款，或者以保险清偿后未能还清的贷款；

⑷贷款人依法处置抵押物，质押物得价款局限性赔偿抵押、质押贷款的部分；

⑸贷款本金逾期两年，贷款人向法院申请诉讼，经法院裁判后仍不能收回的贷款，或不

符合上诉规定的条件，且经有关部门认定，借款人或担保人实际上已经破产、被撤销、解散

在三年以上，进行清偿后，仍未能偿还所欠贷款，又无此外债务承担者，确认无法收回的贷

款：

⑹其他经国家税务总局同意核销的贷款。

1、农村信用社在我国金融体系中的地位怎样？

答：农村信用社是由辖区内农户、个体工商户和中小企业入股构成的小区性地方金融机

构，是我国金融体系的重要构成部分。截至6月末，全国农村信用社各项存款余额26724

亿元，占所有金融机构存款的11.6%；各项贷款余额19585亿元，占所有金融机构贷款的

11.5%。其中，农业贷款余额8615亿元，占所有金融机构农业贷款余额的86%。农村信用

社正在成为农村金融的主力军和联络农民的金融纽带。

2、农村信用社在支持农业、农民和农村经济发展中发挥什么样的作用？

答：农业和农村经济的发展以及农民增长收入，需要在资佥、技术、人力等方面增长投

入。其中资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用。从目前状况看，

资金投入重要是三个渠道：一是农民自己对生产活动自身的投资：二是增长财政资金对农业

基础设施的投入和其他有关补助：三是金融部门的信贷资金。在这三个方面，金融部门的信

贷资金投入占有很大的比重，有的地方甚至在60%以上。而记录数字表明，金融部门的信

贷资金中，农村信用社的资金占到80%左右，有的地方甚至已到达90%。

长期以来，农村信用社以服务''三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发

挥了重要作用。尤其是1999年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村

信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评估活动，

大大简化了农民贷款的手续，以便了农民贷款，也使农民的贷款面有了很大提高，困扰数年

的农民贷款难问题有了一定程度的缓和。至年末，全国有32225家农村信用社开办了农户

小额信用贷款，占机构总数的94.8%,有18553家农村信用社开办了农户联保贷款，占机

构总数的54.6%o当年，全国有6217万农户获得了农户小额信用贷款和联保贷款，占有

贷款需求且符合贷款条件农户数的64%,占所有农户数的28%。

近年来，伴随我国金融体制改革的深入，商业银行大量撤出在农村的金融机构，农村信

用社为“三农”服务的任务愈加艰巨，作用愈加凸显。

3、为何国务院决定进行深化农村信用社改革？

答：农村信用社作为重要服务''三农”的小区性地方金融机构，数年来尽管在改革体制、

改善管理、改善服务等方面获得了一定成效，在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重

要作用，不过，与目前及此后种时期我国农业和农村经济发展新阶段的规定相比，在管理

方式、经营模式、服务方式等方面还存在诸多不适应，在善理体制、产权制度、风险防备等

方面还存在某些制约原因，影响农村信用社服务“三农”作用的发挥，需要通过不停地深化

改革，在发展中逐渐予以处理。

党中央、国务院对农村信用社改革问题十分重视。1997年以来，国务院多次组织有关

部门对农村信用社改革问题进行调查研究，国务院领导同志也亲自考察农村信用社工作，并

作重要指示。以来，中央明确提出，农村信用社改革的总体规定是“明晰产权关系，强化约

束机制，增强服务功能，国家合适扶持，地方政府负责”，强调要加紧农村信用社改革步伐。

全面建设小康社会，必须统筹城镇经济社会发展，更多地关注农村，关怀农民，支持农业，

把处理好农民、农业和农村经济发展问题作为经济工作的重中之重，放在愈加突出的位置。

深化农村信用社改革，改善农村金融服务，不仅关系到农村信用社的稳定健康发展，并且事

关农业发展、农民增收、农村稳定的大局。

我国是一种农业大国，农村经济发展很不平衡，东西南北差异较大，各地农村信用社的

经营状况和发展水平很不一样样，不一样地区农村经济发展对农村金融的规定也不相似。虽

然农村信用社改革已经研究论证了很长时间，并且也在局部进行了多方面的试验，不过，对

于怎样构建适合我国国情的农村信用社管理体制，怎样因地制宜地改革农村信用社的产权构

造，怎样选择确定适应不一样地区农村经济发展水平和服务规定的农村信用社组织形式等问

题，还需要进行深入的探索和试验。尤其是这次农村信用社改革的两个重点，波及到方方面

面的责权利关系的调整，状况复杂，政策性强，必须积极谨慎、循序渐进，不能急于求成。

因此，国务院决定选择部分省（区、市）进行试点，在认真实践和总结经验的基础匕