XX公司税务管理规定

XX公司税务管理规定

目录

第一章总则............................................2

第二章税务管理组织架构与职责..........................3

第三章日常税务管理....................................5

第四章税务风险管理....................................7

第五章税务筹划........................................8

第六章涉税信息沟通....................................9

第七章监督与改进......................................9

第八章附则............................................10

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第一章总则

第一条税务管理是企业全面风险管理工作的重要组成部分,

各公司应树立依法纳税的法治观念，承担相应的社会责任和法律

责任。为进一步规范XX公司税务管理工作，强化依法纳税理念和

全员税务遵从责任意识，建立以风险控制和价值创造为导向的税

务管理体系，根据《XX集团有限公司税务管理制度》和XX集团

实际情况，制定《XX公司税务管理制度》（以下简称“本制度”）。

第二条集团税务管理的目标是合理控制税务风险，创造税务

管理价值，支持集团财务战略实施和集团业务模式创新。为实现

上述目标，需遵循以下原则：

（一）合规性：税务风险管理活动应以税收法律、法规为依据，

涉税事项处理符合税法要求，全面控制集团涉税风险事项，关注

高风险领域和重要业务事项；

（二）合理性：在合法和合理的前提下，合理利用税收优惠政

策，降低集团税收成本；

（三）成本效益原则：权衡管理成本与预期收益，以适当的成

本实现有效风险控制和价值创造。

第三条本制度所指税务风险主要是合规性风险，即各公司涉

税行为处理不符合税收法律法规的规定，未履行相关的义务，应

纳税而未纳税，少纳税，面临补税、加收滞纳金、罚款甚至刑事

处罚的风险。本制度所指价值创造是指通过合理运用税收政策，

避免各主体经营行为适用税法不准确、没有充分利用税收优惠政

策或因计算失误等原因，导致多缴纳税款的情形。

第四条本制度主要规范集团内不同层级主体的税务管理职

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责、日常税务管理、税务风险管理、税务筹划管理、涉税信息沟

通、监督与改进等事项。

第五条本制度适用于集团本部及其二属公司。

第二章税务管理组织架构与职责

第六条集团本部设置税务统筹责任人，并根据实际需要设置

专职税务管理岗位。项目公司根据集团的要求及本公司实际情况

设置专职或兼职税务管理岗位，具体可参考《XX公司税务职能及

工作事项一览表》。

第七条各公司在设置税务管理岗位职责时，应将不相容职责

相互分离，以实现制约和监督。税务管理不相容业务至少包括以

下内容：

（一）税务风险事项的处置与复核；

（二）税务筹划方案的起草与审批；

（三）税务资料的准备与审核；

（四）纳税申报表的填报与审核；

（五）税款缴纳划拨凭证的填报与审核；

（六）发票购买、保管与发票专用印章保管；

（七）发票的开具与审核。

第八条XX集团本部的税务管理主要职责包括；

（一）指导和监督所属项目公司的税务管理工作；

（二）统筹规划所属项目公司税负或风险产生影响的税务事项;

（三）对所属项目公司的重大涉税事项处理提供资源支持；

（四）解读区域性税务法规所属项目公司涉税业务的适用性；

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第三章日常税务管理

第十一条日常税务管理工作包括：

（一）税收政策、法律法规的学习研究；

（二）日常经营活动税务审核；

（三）各项税费的申报和缴纳；

（四）税务会计；

（五）监管沟通；

（六）税务档案管理；

（七）税务登记信息维护。

第十二条各公司应充分利用内外部资源，加强税务政策、法

律、法规的搜集、学习和研究，包括收集和分析国家及地方适用

的财税政策信息、税务实践、税务征管和稽查案例等。各公司结

合业务实际，就税收法规的适用性进行充分研究，提高纳税遵从

性，并充分利用税收优惠政策提升企业价值。

第十三条日常经营活动税务审核，包括相关业务部门需要税

务管理部门协作完成的相关工作。各公司应重点关注投资、融资、

销售、采购、关联交易等事项的业务模式、合同条款，对纳税义

务及扣缴义务、税负等涉税事项作出判断。日常经营活动中的税

务风险主要来源于业务，业务部门应采取相应的措施控制税务风

险。日常经营活动的税务管理应遵循源头管理、及时沟通、共同

协作的原则。

第十四条各项税费的申报、缴纳，主要包括税种、税目及税率

适用性判断，计税基础的确定，税费计算、复核、申报，税款缴纳审

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批，税收优惠申请，纳税专户管理和代扣代缴管理等。各公司应按照

国家现行的税收法律、法规的规定，及时、准确地计算、申报、缴纳

各项税费，并按税务机关要求办理涉税事项的审批、备案等手续。相

关税务资料的报送应遵循至少一级以上复核的原则。

第十五条税务会计主要包括税务预算、涉税会计规范、税费

会计处理、涉税台账等。各公司应按照国家相关法律、法规规定，

遵循流程细化、分工协作、责任明确等原则，加强对税务会计的

管理。

第十六条监管沟通包括日常税务事项沟通和检查（稽查）应

对。各公司应与主管税务机关等政府主管部门保持良好的工作关

系，确保沟通及时、有效、顺畅。各公司应高度重视外部检查（稽

查）与争议应对事项，各公司发生此类事项时，应会同相关业务

部门共同组成应对小组，遵循分级管理、分工协作、各司其职的

原则开展应对。对部分公司税务检查（稽查）发现的问题，集团

税务管理部门应视情况在集团范围内进行风险提示，及时统计风

险敞口，制定应对策略。

第十七条税务档案是企业履行纳税义务的书面资料，是反映

公司是否遵从税收法律、法规规定的重要依据。各公司应安排专

岗负责税务档案的收集、整理、立卷及移交管理等，并按照国家

相关法律、法规的规定做好税务档案的保管工作，具体要求谓见

《XX公司税务档案管理工作指引》。

第十八条税务登记信息包括：纳税人名称、行业类别、经营

范围、经营地址、法定代表人、财务负责人、实名办税员等信息，

企业若有相关纳税信息变动应及时办理变更手续，保证税务系统

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纳税人信息与企业实际信息保持一致，避免因税局系统信息与企

业信息不一致导致税务风险。

第四章税务风险管理

第十九条税务风险管理分为风险识别、风险评估、风险应对

三个步骤，各公司对于税务风险信息应确保能够及时、有效的传

递与处理。具体工作要求详见《XX集团税务自查操作指引（第一

版）》。

第二十条税务风险识别是指收集税务风险信息并对其进行

分析，发现公司可能存在的合规风险。税务风险识别应兼顾重大

事项和日常事项，积极主动搜集信息和及时反馈信息。

第二十一条税务风险评估是指针对识别的税务风险，结合税

收法规政策和征管实践等，分析风险发生的原因和可能性、影响

金额，并根据风险发生的可能性和影响金额对风险进行评级，提

出风险应对措施，形成税务风险评估报告。各公司应以经济业务

事实为基础，按照税收法规的规定，谨慎合理评估税务风险。

第二十二条税务风险应对是根据税务风险评估意见，按风险

发生的可能性和对税务管理目标的影响程度，结合税务风险的偏

好，采取“接受、控制、规避”的应对策略。原则上，对于高风

险，应采取规避策略；对于中风险，应采取规避或控制策略；对

于低风险，应采取控制或接受策略。

第二十三条各公司应重点跟进应对措施是否得到有效落实,

并根据税收政策和征管实践变化，定期更新税务风险事项的评级

和应对措施。

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第二十四条各公司应建立税务风险管控机制，并根据集团统

一要求开展税务自查，于每年5月20日之前完成对上一年度的

税务自查工作，汇总形成风险评估报告。

第五章税务筹划

第二十五条各公司应及时针对下列经济行为和事项开展税

务筹划工作：

（一）重大经营决策事项，具体包括：1、重大投资活动；2、

重大业务重组、资产重组；3、重大股权、资产处置活动；4、企

业清算、合并和分立；5、其他重大涉税经济事项。

（二）利用可税前弥补的以前年度亏损；

（三）涉及关联方交易的事项。

第二十六条各公司开展税务筹划工作应严格遵循合法合规

原则。在深入了解国家税收法律、法规的同时充分考虑相关政策

对公司业务模式和实质的适用性，并与税务机关、同业和外部顾

问保持沟通，及时了解征管实践，在合理合法的前提下进行税务

筹划，积极争取税收优惠。

第二十七条各公司开展税务筹划工作应严格遵循事前规划、

事中跟踪、事后总结的原则。针对重大涉税事项税务管理人员应

事前介入，对于存在税务筹划空间的事项，事前设计并选择最优

的税务方案，事中持续跟踪方案落地实施情况，事后进行回顾和

总结，积累经验，不断提升税务筹划水平。

第二十八条各公司开展税务筹划工作要遵循成本效益原则,

综合考虑对业务、财务、合规等方面的影响，同时考虑规划方案

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对整体业务和税负的影响，合理估计税务筹划的成本和收益，实

现整体利润水平的提升。

第二十九条各公司税务管理部门应参与重大经营决策的制

定，针对第二十五条列示的事项应在决策前充分考虑税收因素，

设计并选择最优税务方案，跟踪和监控相关税务风险，并按要求

上报上级单位，具体报送要求详见《XX公司税务管理权限一览表》。

第六章涉税信息沟通

第三十条涉税信息沟通主要包括内部沟通和外部沟通。内部

沟通主要指集团内部不同主体之间、同一公司内部不同部门之间

的涉税信息沟通；外部沟通主要指与税务机关、其他监管机构以

及税务服务机构的沟通。

第三十一条税务信息沟通应遵循真实、全面、及时和保密的

原则。

第三十二条各公司税务管理部门应定期向管理层报告本公

亘的税务信息，为公司经营决策提供税务支持。对于重大涉税事

项，税务管理部门应及时将相关税务事项及分析报告报送管理层。

第三十三条涉税信息应严格限制文件使用人,未经授权禁止

取阅与复制。

第七章监督与改进

第三十四条各公司应从税务培训、税务管理工作考评、税务

管理制度执行情况检查等方面，开展税务管理的监督与改进工作。

第三十五条各公司应重视对税务管理人员的专业胜任能力

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的培训，将税务培训列入本公司的年度培训计划。集团定期组织

开展税务业务能力提升培训，并积极组织税务人员参加上级税务

管理部门、政府主管部门、税务服务机构等组织的税务培训。

第三十六条