财税实操-软件企业和集成电路企业税收优惠要满足哪些财务指标

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财税实操•软件企业和集成电路企业税收优惠要满足哪些财务指标

营业收入

1、国家鼓励的软件企业定期减免所得税/职工培训费用扣除

/软件产品研发和扩大再生产软件企业

需满足汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术

服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于55%[嵌入

式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例

不低于45%],其中软件产品自主开发销售及相关信息技术

服务（营业）收入占企业收入总额的比例不低于45%[嵌入

式软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例

不低于40%]

2、专业开发基础软件、研发设计类工业软件的企业

汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营

业）收入（其中相关信息技术服务是指实现软件产品功能直

接相关的咨询设计、软件运维、数据服务下同小低于5000

万元

3、专业开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安

全软件的企业

汇算清缴年度软件产品开发销售及相关信息技术服务（营

业）收入不低于1亿元；应纳税所得额不低于500万元

4、专业开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安

全软件的企业

汇算清缴年度关信息技术服务（营业）收入不低于1亿

元；应纳税所得额不低于500万元；研究开发人员月平均

数占企业月平均职工总数的比例不低于30%;汇算清缴年

度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例

不低于8%

5、重点集成电路设计企业

汇算清缴年度集成电路设计（含EDA工具、IP和设

计服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不

低于70%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业

收入总额的比例不低于60%;对于集成电路设计销售（营

业）收入超过50亿元的企业，汇算清缴年度集成电路设计

销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%,其

中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的

比例不低于50%

6、线宽小于0.8、0.25微米的集成电路生产企业、线宽小

于28、65、130纳米的集成电路生产企业&项目/投资额超

过80、150亿元的集成电路生产企业&项目/集成电路生产

企业

汇算清缴年度集成电路制造销售（营业）收入占企业收

入总额的比例不低于60%o

7、集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业

汇算清缴年度集成电路设计（含EDA工具、IP和设计

服务，下同）销售（营业）收入占企业收入总额的比例不

低于60%，其中自主设计销售（营业）收入占企业收入总额

的比例不低于50%,且企业收入总额不低于（含）1500万

元；

年度研究开发费用

L国家鼓励的软件企业定期减免所得税/职工培训费用扣除

/软件产品研发和扩大再生产软件企业

汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入

总额的比例不低于7%;企业在中国境内发生的研究开发费

用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%o

2、专业开发基础软件、研发设计类工业软件的企业

汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收

入总额的比例不低于7%o

3、专业开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、信息安

全软件的企业/专业开发生产控制类工业软件、新兴技术软件、

信息安全软件的企业

汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收

入总额的比例不低于8%o

4、重点集成电路设计企业

拥有关键核心技术，并以此为基础开展经营活动，且汇

算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主

营业务收入与其他业务收入之和）总额的比例不低于6%e

5、线宽小于0.8.0.25微米的集成电路生产企业、线宽小

于28、65、130纳米的集成电路生产企业&项目/投资额超

过80、150亿元的集成电路生产企业&项目/集成电路生产

企W

拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇

算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总

额的比例不低于2%;其中，企业在中国境内发生的研究开

发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%。

应纳税所得额

L重点集成电路设计企业

汇算清缴年度，集成电路设计销售（营业）收入不低于5

亿元，应纳税所得额不低于3000万元；对于集成电路设