财政资金拨付流程规范

财政资金拨付流程规范第一章总则第一条为进一步规范财政资金拨付行为，强化资金管理和监督，提高资金使用效益，确保财政资金安全、规范、高效运行，根据《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及国库集中支付制度改革的相关政策规定，结合本单位实际情况，制定本流程规范。第二条本规范所称财政资金，是指纳入本级财政预算管理的资金，包括一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金和社会保险基金预算资金等。所有财政资金的拨付行为，均须遵守本规范。第三条财政资金拨付应当遵循以下基本原则：（一）预算控制原则。严格按照批准的年度预算和用款计划拨付资金，无预算、超预算不得拨付。（二）专款专用原则。按照规定的资金用途和项目进度拨付资金，不得截留、挤占、挪用。（三）程序规范原则。资金拨付必须履行规定的审核、审批程序，手续不全、资料不齐的不予拨付。（四）效益优先原则。在确保合规的前提下，优化拨付流程，加快资金流转速度，提高资金使用效率。（五）安全透明原则。资金拨付全过程应留痕、可追溯，建立健全内部控制机制，防范资金风险。第四条本规范适用于本单位内部各业务部门及下属单位涉及财政资金申请、审核、支付、核算及管理的所有活动。第二章组织架构与职责分工第五条财政资金拨付管理实行“统一领导、分级负责、权责清晰”的管理体制。第六条单位领导班子是财政资金管理的决策机构，其主要职责包括：（一）审定年度财政预算草案和预算调整方案。（二）审定大额资金支付计划和重大专项资金分配方案。（三）研究解决资金拨付和管理中的重大问题。（四）审批超过规定限额的资金支付申请。第七条财务部门是财政资金拨付的归口管理部门，负责资金的统筹、调度和具体执行，其主要职责包括：（一）负责预算指标的分解、下达和登记管理，建立预算指标台账。（二）负责审核用款计划的合理性和合规性，控制预算执行进度。（三）负责审核资金支付申请的原始凭证，重点审核票据真实性、金额准确性、审批手续完备性。（四）负责办理具体的支付结算业务，包括开具支付令、与代理银行进行资金清算等。（五）负责会计核算工作，及时准确记录资金收支情况，编制财务报表。（六）负责与财政部门、代理银行及业务部门进行对账，确保账账相符、账实相符。第八条各业务部门是资金使用的责任主体，其主要职责包括：（一）根据年度工作计划和批复的预算，科学编制本部门用款计划。（二）负责提供真实、合法、完整的支付申请资料，包括合同、发票、验收单、进度报告等。（三）对资金使用的真实性、合规性和绩效负责，确保资金用于既定项目。（四）配合财务部门和审计部门做好监督检查和绩效评价工作。第九条内部审计部门（或纪检监察部门）是资金拨付的监督机构，其主要职责包括：（一）对财政资金拨付的全过程进行监督审计。（二）检查资金拨付的合规性和内控制度的执行情况。（三）对发现的违规违纪行为提出处理建议。第三章预算指标与用款计划管理第十条预算指标管理是资金拨付的前提。财务部门应在预算批复后，及时将预算指标录入管理系统，并细化到具体项目和部门。预算指标一经下达，原则上不得调整；确需调整的，必须按照规定的预算调整程序报批。第十一条用款计划是资金拨付的直接依据。业务部门应根据工作实施进度和合同约定，分月或分季编制用款计划。用款计划分为基本支出用款计划和项目支出用款计划。第十二条基本支出用款计划按照年度均衡性原则编制，保障单位正常运转的基本需要。项目支出用款计划按照项目实施进度和合同约定付款节点编制，严禁超进度或虚报用款计划。第十三条用款计划的申报与审批流程：（一）申报：业务部门于每月规定日期前，通过系统填报下月用款计划，并附相关说明材料。（二）初审：财务部门对用款计划进行初审，审核预算指标余额是否充足、项目进度是否合理。（三）审批：财务负责人复核后，报单位分管领导或主要领导审批。（四）上报：经审批同意的用款计划，由财务部门在规定时间内报送财政部门备案或批复。第十四条财政部门批复的用款计划是办理资金支付的额度控制依据。财务部门应建立用款计划台账，实时监控计划执行情况，对于未批复或超批复额度的支付申请，系统应自动拦截。第四章资金拨付申请与受理第十五条资金拨付申请分为直接支付申请和授权支付申请。根据财政集中支付管理要求，属于直接支付范围的资金，必须由财政部门直接支付给收款人；属于授权支付范围的资金，由单位通过零余额账户自行支付。第十六条业务部门在提交资金拨付申请时，必须提供合法、合规、完整的相关证明材料。不同类型的资金支付需提供以下核心材料：支付类型核心证明材料备注工资支出经人事部门审核的工资发放表、社保公积金缴纳凭证、人员变动文件等需附银行代发协议商品和服务支出原始发票、合同复印件、验收单、费用报销单、明细清单等大额支出需附会议纪要或采购文件工程采购支出招投标文件、施工合同、工程进度款支付申请单、监理审核意见、发票等需严格按工程进度付款对个人和家庭的补助补助发放明细表、享受补助资格证明文件、本人签收单等确保资金直达个人账户转移性支出上级或同级财政部门的资金文件、分配方案、收款单位申请等需附下达资金的指标文件第十七条资金拨付申请的受理要求：（一）申请材料必须使用A4纸打印或复印，内容清晰可辨，复印件需加盖“与原件核对无误”印章及部门公章。（二）支付申请单必须注明资金用途、预算项目代码、收款人全称、开户银行、银行账号、支付金额等关键信息。（三）收款人账户信息必须与合同或备案信息一致，严禁将资金支付给个人账户（除工资津贴等规定情形外）或无关单位。第十八条财务部门在收到业务部门提交的申请后，应在1个工作日内完成形式审查。对材料不全、填写不规范、不符合受理条件的申请，财务部门应一次性告知业务部门补正；逾期不补正或补正后仍不符合要求的，予以退回。第五章审核与审批流程第十九条资金拨付实行多级审核审批制度，按照“经办人初审、部门负责人复核、财务部门复审、单位领导审批”的流程执行。第二十条经办人初审。业务部门经办人对提交材料的真实性、完整性负责。初审重点包括：（一）业务事项是否真实发生，是否符合年度工作计划。（二）发票是否合法有效，是否在有效期内，抬头、税号是否正确。（三）合同条款是否履行完毕或达到付款节点，验收手续是否齐全。第二十一条部门负责人复核。业务部门负责人对本部门资金使用的合规性、合理性负责。复核重点包括：（一）资金用途是否符合预算规定，是否存在挤占挪用。（二）支出标准是否符合国家及单位规定的开支标准。（三）大额资金支出是否经过集体研究决策。第二十二条财务部门复审。财务部门对资金支付申请的合规性、准确性及预算控制情况进行专业审核。复审重点包括：（一）预算指标是否充足，用款计划是否批复。（二）支付金额计算是否准确，票据金额与申请金额是否一致。（三）收款单位账户信息是否准确，是否符合国库集中支付要求。（四）审批手续是否完备，是否越权审批。（五）资金支付方式选择是否正确（直接支付或授权支付）。第二十三条单位领导审批。根据资金额度大小，实行分级授权审批制度。具体的审批权限划分如下表：支付金额业务部门负责人财务部门负责人分管业务领导分管财务领导单位主要领导5万元（含）以下审核审批///5万元-20万元（含）审核审核审批//20万元-100万元（含）审核审核审核审批/100万元以上审核审核审核审核审批注：对于“三重一大”事项（大额资金使用），无论金额大小，均需提交单位领导班子集体会议审议决定。第二十四条审核审批过程中，任何一环节发现疑问或不符合规定的，均有权退回申请，并注明退回原因。业务部门应根据退回意见及时修改完善后重新上报。第六章支付方式与执行第二十五条财政直接支付流程。适用于工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。（一）财务部门审核通过后，在财政国库集中支付系统中录入直接支付申请，生成《财政直接支付申请书》。（二）财务部门将相关纸质申请资料加盖单位公章后，报送财政国库支付执行机构。（三）财政国库支付执行机构对支付申请进行合规性审核，审核无误后签发支付令，代理银行将资金直接支付给收款人。（四）代理银行办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》给单位，财务部门据此进行会计核算。第二十六条财政授权支付流程。适用于未纳入直接支付范围的零星支出、日常公用支出等。（一）财务部门审核通过后，在财政国库集中支付系统中开具《财政授权支付凭证》，或签发支票、汇票等结算凭证。（二）财务部门将支付凭证提交给代理银行。（三）代理银行通过预算单位零余额账户将资金支付给收款人，并实时扣减单位授权支付额度。（四）每日营业终了，代理银行与财政国库单一账户进行资金清算。第二十七条资金退回处理。因各种原因导致资金支付失败或发生退回的，按以下规定处理：（一）直接支付资金退回：代理银行将资金退回财政国库单一账户，并及时通知单位和财政部门。单位需根据退回原因查明情况，重新办理支付申请或做预算指标调整处理。（二）授权支付资金退回：如果资金未离开零余额账户，代理银行直接冲回额度；如果资金已支付后又退回，代理银行恢复单位额度，单位需在系统中做相应的退款账务处理。第二十八条紧急用款处理。遇到突发紧急事件（如抢险救灾、疫情突发等），需要立即拨付资金的，业务部门可提出紧急用款申请，经单位主要领导签字批准后，财务部门开通“绿色通道”，优先办理资金拨付手续，并在事后5个工作日内补齐相关审核审批手续和附件材料。第七章特殊事项拨付管理第二十九条政府采购资金拨付。属于政府采购目录内的资金拨付，必须严格遵循政府采购相关法律法规。（一）必须附有政府采购合同、中标通知书、履约验收证明等文件。（二）支付金额不得超过合同约定的金额，严禁超合同支付。（三）质保金支付。在支付合同款项时，应按合同约定预留质量保证金。待质保期满且无质量问题后，凭相关部门出具的验收合格证明支付质保金。第三十条专项资金拨付。对于具有专门用途的专项资金，实行专账核算、专人管理。（一）专项资金必须单独申请，单独核算，不得与基本支出资金混用。（二）项目实施过程中，如需调整资金用途，需报原立项审批部门批准。（三）项目完成后，业务部门应及时编制项目决算和绩效自评报告，报财务部门备案。第三十一条公务卡结算管理。单位公务支出（包括差旅费、招待费、培训费等）原则上应使用公务卡结算，减少现金使用。（一）持卡人使用公务卡消费后，应在规定期限内办理报销手续。（二）财务部门通过公务卡支持系统，核对消费信息与发票信息，审核无误后通过零余额账户向公务卡账户还款。（三）确因特殊情形未使用公务卡的，需填写《未使用公务卡结算审批表》，经批准后方可报销。第三十二条对外拨付资金管理。向其他单位拨付资金（如补助、补贴等），必须严格审核收款单位的资质、资金依据文件及银行账户信息。（一）严禁将资金拨付到预算单位实有资金账户（特殊规定除外）。（二）严禁通过“以拨代支”的方式将资金转移至下属单位或关联单位列支。第八章会计核算与资金对账第三十三条财务部门应在资金支付完成后，根据《财政直接支付入账通知书》、《财政授权支付额度到账通知书》及相关原始凭证，按照政府会计制度规定，及时进行账务处理。第三十四条会计核算必须做到：（一）真实反映资金收支情况，准确划分预算会计和财务会计科目。（二）摘要清晰完整，注明资金性质、项目名称及对方单位。（三）附件齐全，记账凭证与原始凭证一一对应。第三十五条建立健全资金对账制度。财务部门应指定专人负责对账工作，确保账证、账账、账实相符。第三十六条日常对账包括：（一）与财政部门对账：每月初，财务部门应向财政部门领取《财政资金对账单》，核对预算指标、用款计划、直接支付和授权支付额度等数据，如有差异，及时查明原因调整。（二）与代理银行对账：每月初，应核对零余额账户银行对账单，授权支付额度使用数、退款数及额度结余数必须一致。（三）内部对账：财务部门应定期与业务部门核对项目支出台账，确保部门掌握的预算执行进度与财务账面数据一致。第三十七条年终结账。年度终了后，财务部门应进行全面的年终清理结算。（一）清理核对年度预算指标、用款计划及各项收支款项。（二）对未执行完的预算指标，按照财政部门关于结转结余资金的规定，区分结转资金和结余资金，分别处理。（三）进行年终结账转账，编制年度财务决算报告。第九章监督、绩效与风险控制第三十八条建立全过程监督机制。监督贯穿于资金拨付的各个环节，包括事前预算审核、事中支付控制、事后审计检查。第三十九条绩效管理。建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程绩效管理机制。（一）业务部门在申报预算时，必须设定明确的绩效目标。（二）财务部门在审核用款计划时，应监控绩效目标实现情况。（三）项目完成后，必须开展绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要依据。第四十条风险预警与控制。财务部门应利用信息化手段，设置风险预警指标。（一）预算执行进度预警：对进度过慢或过快的项目进行提示。（二）大额资金流动预警：对单笔支付金额超过设定阈值的进行重点监控。（三）异常账户预警：对向非合同约定账户、非备案账户的