《Excel在财务会计中的应用》02Excel在会计账簿中的应用

《Excel在财务会计中的应用》项目二Excel在会计账簿中的应用工作描述以会计凭证为依据设置和登记会计账簿是会计核算流程的一项核心工作，也是会计账务处理工作的中心环节。本项目主要介绍如何根据已有的会计凭证表，使用Excel编制日记账、分类账、科目汇总表和科目余额表。工作目标掌握使用Excel编制日记账的方法与步骤。掌握使用Excel编制分类账的方法与步骤。掌握使用Excel编制科目汇总表的方法与步骤。掌握使用Excel编制科目余额表的方法与步骤。知识目标技能目标养成认真细心的工作态度。培养学以致用的能力，善于将所学知识灵活运用于实践。培养整体性与联系性的思维方式。素质目标能够利用数据透视表功能建立表格。能够利用VLOOPUP函数、IF函数、ISNA函数等调用相关工作表中的数据。工作资料永联公司欲建立一个会计账簿工作簿，包括日记账、总分类账、科目汇总表和科目余额表。该公司有关资料如下。【资料1】项目一中制作完成的“会计凭证表”工作表作为该项目的数据源。【资料2】永联公司2020年12月31日的总账期末余额如表2-1所示。永联公司总账余额表（2020年12月31日）科目名称方向余额（元）科目名称方向余额（元）库存现金借

2500应付账款贷

3600银行存款借

4507870应付票据贷

11700应收票据借

22910预收账款贷

2000应收账款借

34446应付职工薪酬贷

182900永联公司总账余额表（2020年12月31日）科目名称方向余额（元）科目名称方向余额（元）其他应收款借

5800其他应付款贷

11072在途物资借

830200应付利息贷

15065原材料借

673272长期借款贷

1700000库存商品借

747180长期应付款贷

90000固定资产借

4310100实收资本贷

4000000无形资产借

166900资本公积贷

1184815

盈余公积贷

140000

利润分配贷

3825926坏账准备贷

100

累计折旧贷

120000

固定资产减值准备贷

4000

累计摊销贷

10000合计借11301178合计贷11301178知识库会计账簿是指以审核无误的会计凭证为依据，在具有一定格式的账页中全面、连续、系统、分类地记录企业各项经济业务的簿记。会计账簿在会计核算中具有十分重要的意义，主要表现在以下几个方面。01可以为企业的经济管理提供连续、全面、系统的会计信息。02可以帮助企业考核成本、费用和利润等计划的完成情况。03可以为企业编制财务报表提供资料。04可以为企业的会计检查、会计分析等工作提供资料。目录任务一编制日记账任务二编制分类账任务三编制科目汇总表任务四编制科目余额表工作考核任务一编制日记账日记账又称“序时账”，是指按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日、逐笔连续登记经济业务的会计账簿。根据记录内容的不同，日记账可分为普通日记账和特种日记账。日记账普通日记账用来登记全部经济业务情况的日记账特种日记账用来记录某一类经济业务发生情况的日记账现金日记账银行存款日记账任务一编制日记账一、建立现金日记账二、输入现金日记账的基本数据三、设置现金日记账的条件格式日记账通常为三栏式账簿，设有借方、贷方和余额三个金额栏目。日记账主要包括日期、凭证编号、摘要、借方、贷方和余额等项目。本书以现金日记账为例，详细介绍如何使用Excel编制日记账。使用Excel建立现金日记账的具体操作步骤见教材。一建立现金日记账二输入现金日记账的基本数据根据工作资料，在“现金日记账”工作表中输入永联公司的期初余额、2021年1月发生的库存现金业务及本月合计金额，具体操作步骤见教材。现金日记账的基本数据设置现金日记账的条件格式三为了便于结账，现金日记账中的“期初余额”“本月合计”通常设置为红色字体，“本月合计”所在行的上、下边框通常设置为红色线条，这些可以通过在Excel中设置条件格式来实现，具体操作步骤见教材。设置条件格式

点击此处播放微课任务二编制分类账分类账是指按照分类账户开设并对各项经济业务进行分类登记的会计账簿，其格式通常为三栏式，即设有借方、贷方和余额三个金额栏目。分类账可分为总分类账（以下简称“总账”）与明细分类账（以下简称“明细账”）。总分类账是指根据总分类科目开设的，对企业经济活动的具体内容进行总括核算的账簿。总分类账能全面地反映企业的经济活动情况，是编制财务报表的依据，因此，所有企业都必须设置总分类账。明细分类账是指根据明细科目开设的，对企业某一具体经济业务进行明细核算的账簿，其能详细地反映企业某项经济活动的具体情况。任务二编制分类账一、建立总分类账二、输入总分类账的余额三、查看单一科目分类账四、更新总分类账在Excel中，总分类账与明细分类账的编制方法极为相似，都是以“会计凭证表”工作表为数据源，使用数据透视表功能自动生成的。本书以总分类账为例，详细地介绍如何使用Excel编制分类账。建立总分类账一使用Excel建立总分类账的具体操作步骤见教材。建立总分类账

点击此处播放微课输入总分类账的余额二输入总分类账的余额的具体操作步骤见教材。查看单一科目分类账三使用筛选功能查看单一科目分类账（如银行存款）的具体操作步骤见教材。更新总分类账四会计人员若想使总分类账随着数据源的更新而更新，则可以采用以下两种方法：方法一如果数据源的范围扩大，那么可以单击“数据透视表工具/数据透视表分析”选项卡“数据”组中的“更改数据源”按钮，在弹出的“更改数据透视表数据源”对话框中重新选择数据源区域，然后单击“确定”按钮，即可更新总分类账。方法二如果数据源的范围没有扩大，那么只需要单击“数据透视表工具/数据透视表分析”选项卡“数据”组中的“刷新”按钮，即可更新总分类账。会计人员不仅要牢固树立诚信理念，以诚立身、以信立业，严于律己、心存敬畏；还要学法知法守法，公私分明、克己奉公，树立良好职业形象，维护会计行业声誉。修身笃学任务三编制科目汇总表科目汇总表是指将一定会计期间内发生的所有经济业务，按照不同的会计科目（账户）分别列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总表格。科目汇总表在会计核算过程中起着承上启下的作用，其不仅可以将一定会计期间内发生的所有经济业务分门别类进行汇总，还能为编制财务报表提供数据。一、建立科目汇总表二、美化科目汇总表建立科目汇总表一科目汇总表是在会计凭证表基础之上建立的一种汇总表格，其编制方法与总分类账的编制方法较为相似。因此，只需要对编制完成的总分类账进行一定的修改便可得到科目汇总表，具体操作步骤见教材。建立科目汇总表

点击此处播放微课美化科目汇总表二美化科目汇总表的具体操作步骤见教材。“科目汇总表”工作表任务四编制科目余额表科目余额表是指用来记录一定会计期间内所有会计科目的发生额与余额的一种表格。科目余额表是科目汇总表的进一步延伸，其能够详细地反映某一会计期间内所有会计科目（账户）的期初余额、本期发生额和期末余额，从而为编制财务报表提供更加完善的数据。一、建立科目余额表二、调用本期发生额三、计算期末余额建立科目余额表一科目余额表主要包括科目编号、科目名称、期初余额、本期发生额、期末余额等项目。使用Excel建立科目余额表的具体操作步骤见教材。调用本期发生额二当本期发生额较少时，会计人员可以参照科目汇总表手动输入本期发生额。当本期发生额较多时，会计人员可以从科目汇总表中调用本期发生额，这种方法不仅可以减少手动输入数据产生的错误，增强数据的准确性，还可以提高工作效率。从科目汇总表中调用本期发生额的具体操作步骤见教材。三计算期末余额科目余额表中所有的会计科目都可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。根据会计核算的规则，资产类/成本类/费用类会计科目的期末余额=期初余额+本期借方发生额−本期贷方发生额，负债类/所有者权益类/收入类会计科目的期末余额=期初余额−本期借方发生额+本期贷方发生额。因此，科目余额表的期末余额可以根据上述公式计算得出。需要注意的是，损益类（收入类、费用类）会计科目的期末余额应为0。计算科目余额表期末余额的具体操作步骤见教材。G5单元格的计算公式G5单元格的计算结果资产类、成本类和费用类会计科目的期末余额（局部）负债类、所有者权益类和收入类会计科目的期末余额（局部）会计人员应严格执行准则制度，保证会计信息真实完整；还应勤勉尽责、爱岗敬业，忠于职守、敢于斗争，自觉抵制会计造假行为，维护国家财经纪律和经济秩序。修身笃学工作考核通过完成本项目的考核，学生能够熟练地编制现金日记账、总分类账、科目汇总表和科目余额表，并且能够灵活使用Excel的公式与函数处理数据。考核目的考核资料碧海公司的相关资料如下。【资料1】以项目一的“会计科目表”工作表与“会计凭证表”工作表为数据源。【资料2】碧海公司2020年12月31日的总账期末余额如表2-2所示。碧海公司总账余额表（2020年12月31日）科目名称方向余额（元）科目名称方向余额（元）库存现金借

1500应付账款贷

3600银行存款借

4508870应付票据贷

11700应收票据借

22910预收账款贷

2000应收账款借

34446应付职工薪酬贷

182900其他应收款借

5800其他应付款贷

11072在途物资借

830200应付利息贷

15065原材料借

673272长期借款贷

1700000库存商品借

747180长期应付款贷

90000固定资产借

4310000实收资本贷

3500000无形资产借

167000资本公积贷

1684815盈余公积贷

140000利润分配贷

3825926坏账准备贷

100累计折旧贷

120000固定资产减值准备贷

4000碧海公司总账余额表（2020年12月31日）科目名称方向余额（元）科目名称方向余额（元）累计摊销贷

10000合计借11301178合计贷11301178考核要求建立碧海公司的会计账簿工作簿，并根据所学知识与考核资料完成以下考核内容。（1）编制碧海公司2021年1月的现金日记账。（2）编制碧海公司2021年1月的总分类账。（3）编制碧海公司2021年1月的科目汇总表与科目余额表。考核评价提交碧海公司的会计账簿工作簿，并配合指导教师填写如表2-3所示的工作能力考核评价表（在□中打√）。工作能力考核内容自测结果教师考核结果完全

掌握基本

掌握未掌握完全

掌握基本

掌握未掌握编制日记账能够建立现金日记账□□□□□□能够正确输入现金日记账的基本数据□