财务管理制度

财务管理制度

为严肃财经纪律，规范财务管理，提高资金使用效益，保障

单位工作正常有序运转，根据根据《中华人民共和国预算法》、

《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《党政机关厉

行节约反对浪费条例》等有关法律、法规，结合实际，特制定本

制度。

(-)总则

1.行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是

规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。单位的财务应按

照国家有关法律、法规和财务规章制度，建立健全各项财务管理

制度，完善内部控制制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、

挪用。

2.部主要领导为财务管理工作第一责任人，分管财务工作部

领导为主要责任人，综合办公室负责人对财务管理工作具体负责。

3.财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规，遵

守财务规章制度，量入为出，保障重点，兼顾一般，厉行节约，

反对浪费，降低行政成本，注重资金绩效。

4.单位的财务管理内容包括：经费收支预算管理、公务接待

管理；办公费管理；会议费管理；差旅费管理；培训费管理；固

定资产管理；车辆管理；往来资金结算管理、现金及银行存款管

理；财务分析；财务监督和财务机构等项管理。

5财务管理的主要任务：合理编制并严格执行收支预算，定

期编制财务报表，如实反映收支情况，开展财务活动效益分析,

加强国有资产和资金管理。

（二）预算管理

6.财务人员应当根据财政部门预算编制的时间、范围、标准

及方法等要求，按照“收支平衡、综合预算、零基预算、俣障重

点、加强统筹、细化编制、提升绩效”的原则，编制年度部门预

算，报经分管部领导审核后提请部务会议研究审定后，报财政部

门按法定程序审核、批复。

7.单位预算由收入预算、支出预算组成。

收入预算是单位依法取得的各项收入，包括：财政拨款、罚

款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠（包括

实物）、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列，更不

得另设账户或私设“小金库”；按规定属非税收入的要按规定实

行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单

位坐支、挪用。

支出预算包括：人员经费支出、日常公用经费支出、项目支

出、其他支出。人员经费支出预算的编制必须严格按照国家政策

规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。

日常公用经费支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。项

目支出按立项依据、可行性研究报告、实施方案等资料编制。支

出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事

业发展需要，本着从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按

序安排支出事项，基本支出预算由财务人员根据机关在编人员、

工资标准等基础信息编制；项目支出预算由财务人员牵头组织、

相关业务股（室）责任人对所负责的项目资金编制年度预算，综合

办公室汇总审核后经分管部领导审核后上报财政部门审批。

8.预算执行：严格按照批复预算、用款计划、项目进度、

有关合同和规定程序及时办理资金支付，涉及政府采购和招投标

的应严格执行政府采购、招投标有关规定执行。不得随意调整预

算项目，扩大支出范围，提高支出标准，管好用好预算资金，节

减开支，提高效率，财务应定期和不定期向部领导报告经费预算

执行情况，对资金支出进度未按财政要求完成的，分析查找原因，

提出建议意见，保证预算资金支出按期完成。分管副部长应向部

务会通报上年度机关经费预算情况。预算一经确立和批复，原则

上不予调整和追加。

9.加强对财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理,

建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目

的顺利实施，对项目资金使用应建立资金绩效考核评价制度，提

高资金使用效益；专项资金应视同项目资金管理，专款专用，不

得虚列支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资

金，不得进行二次分配。

10.预算追加或调整：无预算和超预算的支出原则上不予执

行。确因特殊情况需追加或调整预算的，应按规定程序由股（室）

严格按照批准的范围、用途和规定的标准列支。

15.经费支出的管理原则和审批权限。

（1）经费支出管理原则：严格按照预算执行，不断降低单

位业务运行成本。遵循“谁经手、谁负责:所有经费支出必须

坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原则。

（2）经费支b审批权限：1万元（不含1万元）以下的由

分管财务副部长审批；1万元（含1万元）以上的报请部务会按

“三重一大”研究决定后由部长授权分管财务副部长审批。

16.费用报销签批报账程序：

（1）公务出差差旅费（不包括参加会议、培训等相关资料费）

综合办公室主任审核，分管副部长审批报销。

（2）其他费用开支按照一般经费报销由经办人填具《统战部

（民宗局）经费支出审批单》，由办公室、财务室审核、分管领

导审批签字后方报销。专项经费报销由经办股室负责人填具《统

战部（民宗局）专项经费支出审批单》，先由分管此项工作的领

导审核，再由办公室、财务室审核签字后、最后由分管财务的领

导审批签字后报销。报销须凭正式发票，原始票据要规范，经办

人、审核人、审批人签字要齐全，对于过期、涂改及填写不规范

的票据，部（局）办公室财务人员不予受理。禁止打白条报销。

（3）单位往来款项，经主要领导同意后方可办理有关手续。

（四）支付结算方式管理。

17.财政资金支付应当严格按照国库集中支付和公务卡管理

的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，原则上不得

以现金方式支付，实行一单一报，不得合并、拆分报销。

18.公务卡结算适用范围：财政授权支付业务中原使用现金

结算的公用经费支出，包括差旅费、零星招待费和3000元以下

的零星购买支出等，应使用公务卡结算。

（五）公务接待管理。

19.按第四章《公务活动制度》规定执行。

（六）办公费管理

20.单位办公用品采购归口综合办公室管理。各股（室）需添置

办公用品的，提出申请并填报《县委统战部（民宗局）办公用品采

购申报单》，列出明细清单，报办公室汇总审定后由办公室填报

《县委统战部（民宗局）办公用品采购申报单》报部务会审核后统

一采购，金额达到政府采购标准的列入预算实行政府采购。各股

（室）不得未经批准自行购置办公用品。对笔、墨、笔记本、纸张、

茶叶、一次性水杯、办公用具等用量较大的易耗品，实行源头采

购，采购时须两人以上同往，相互监督。严格采购与验收分离。

完善仓储制度，明确专人管理，建立实物入库、领取台账，对办

公用品采购、验收、分发、领用等实行全程记录管理。购买办公

用品一般采用银行转账或公务卡方式结算，办公用品发票没有明

细的必须附有明细清单。报销填写《县委统战部（民宗局）费用报

销单》、《县委统战部（民宗局）办公用品采购申报单》按程序审批

报销，并附发票、公务卡刷卡小票等作为审批报账依据。

21.单位书报杂志的征订归口综合办公室管理。每年末，各

股（室）提出书报杂志征订清单，经综合办公室审核，分管综合办

公室的部领导批准后，由综合办公室统一征订，各股（室）不得未

经批准自行征订书报杂志。

（七）印刷费管理。

22.印刷费包括复印费、打印费、装订费等。局机关复印、

打印原则上不得外出经办。一般性文稿、报表等由各股（室）自行

打印、复印，规范性文件交综合办公室打印复印。大批量资料的

装订、印刷等，本单位不具备条件的，经综合办公室审批可到保

密指定复印装订点外出装订、印制，按审批程序报账。

（A）修理费用管理。

23.修理费包括公办设备和车辆故障修理。

（1）各股（室）办公设备和留用公务车辆发生故障需要维修维

护时，应及时向综合办公室提出报修申请，由综合办公室根据情

况（设备损坏程度、预计维护修理费支出的多少）按相关规定报

修，费用报销按费用报销审批程序执行，报销单据应附修理明细

清单。车辆维修按先审批后维修的原则办理。

（2）公务车需要维修时，由驾驶员向办公室提出申请，办公

室报主要领导同意后，到指定地点进行维修。车辆外出途中出现

故障需要维修，驾驶员应先电话报告部（局）办公室，返回单位

后三天内补办审批手续，凭审批表、维修发票、工料清单等报销。

（九）会议费管理。

24.会议费管理按“两办”《华宁县县级机关会议费管理办法》

执行。会议分为四类：

一类会议，以县委、县政府名义召开。

二类会议，本单位召开，要求本系统或乡镇（街道）有关负责

同志参加的会议。

三类会议，本单位内设股（室）召开，要求乡镇（街道）有关同

志或本系统有关人员参加的会议。

四类会议，除上述一、二、三类会议以外的其他业务性会议，

包括小型研讨会、座谈会、评审会等。

31,单位所有会议费归口综合办公室管理，会议实行预算报

批制度，凡需召开的各类会议均要事前由会议承办股（室）按标准

进行经费预算，经分管领导批准，严格按标准执行。综合办公室

根据会议内容、地点、人数，核定会议标准，方可召开会议。除

单位统一召开的全性县会议外，同城参会人员不安排住宿。严禁

到风景名胜区、度假区召开会议。

32.单位召开的二类会议原则上每年不超过1次，会期不得

超过1天，参会人员控制在40人以内，其中：工作人员控制在

会议代表人数的10%以内；三类会议原则上每年不超过2次，会

期不得超过1天，参会人员控制在20人以内，其中：工作人员

控制在会议人数的5%以内；四类会议应当根据单位业务工作需

要、会议管理规定、会议费预算等情况严格审批管理。会期控制

在1天以内，参会人员视内容而定，一般不得超过20人，不得

安排会议工作人员。二、三、四类会议报到和离开时间不得超过

半天。

33.会议费开支范围包括住宿费、伙食费、会议室租金、交

通费、文件印刷费、医药费等。会议住宿以标准间为主，用餐原

则上安排自助餐或工作餐。

34.审批程序。经办人应根据会议方案经费预算执行，会议

方案无会议经费预算的，应编制会议经费预算（包括会议名称、

会议天数、主要内容、时间地点、人数、工作人员数、经费预算

及列支渠道），并填写《华宁县委统战部（民宗局）会议审批单》

报批。会议方案、经费预算、审批按照会议制度执行。重大会议

应提交会议方案，会议材料和经费预算报告等，由部务会议研究

确定。

35.办理结算。在会议结束后10个工作日内完成会议费报销

手续。会议费报销时应填写《费用报销单》，并提供佐证会议审

批文件（或经费预算报告、审批单）、会议方案、会议通知、实

际参会人员签到表、会议用餐等会议服务单位提供的费用原始明

细单据、电子结算单、会议服务协议书等凭证，按费用审批程序

审批后方可报销。财务要严格按规定审核会议费开支，对未按规

定批准的会议，以及超范围、超标准开支的经费不予报销。实行

一会一结，不得分散结账和长期挂账。

（十）培训费管理

36.外出参加培训的根据上级主管部门有关文件或通知，文

电处理程序完成后，按出差审批和外出报备程序同意后，方可外

出参加培训I。培训结束费用报销按程序及要求填写《费用报销单》

经审批后报销，途中差旅费等补助按相关标准执行。

本单位承办的培训应坚持厉行节约、反对浪费的原则，统一

归综合办公室管理，对口股（室）或人员负责业务培训，增强针对

性和时效性，保证培训质量，节约培训资源，提高培训经费使用

效益。

37,开支范围和标准。按照《华宁县县级机关培训费管理办

法》执行，培训费是指开展培训直接发生的各种费用支出，包括

住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、

其他费用。

住宿费是指参训人员及工作人员宿训期间发生的租住房间

的费用；

伙食费是指参训人员及工作人员培训期间发生的用餐费用；

培训场地费是指用于培训的会议室或教室租金；

讲课费是指聘请师资授课或讲解所支付的必要报酬；

培训资料费是指培训期间必要的资料及办公用品费；

交通费是指用于接送以及统一组织的与培训有关的考察、调

研等发生的交通支出。

其他费用是指现场教学费、文体活动费、医药费、证书工本

费以及授课教师交通、食宿等支出。

外聘授课教师本人往返培训地的直达交通费（含民航飞机票、

火车票、汽车票等)可在培训费中报销。

培训费用实行综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定

额标准是培训费开支的上限，各项费用之间可以调剂使用，应在

综合定额标准以内凭票据结算报销。综合定额标准如下：

单位：元/人•天

合

会议类别住宿费伙食费资料费、交通费和其他费用

计

一类会议10010060260

二类会议8010040220

三、四类会议6010030190

38.应当严格控制培训时间和支出标准

培训时间按照批准文件、根据工作需要从严控制，报到和撤

离时间合计不得超过半天。15天以内的培训按照总额定额标准

控制；超过15天的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控

制；超过30天的培训，超过天数按照总额定额标准的70%控制。

上述天数含培训报到和撤离时间。

39.讲课费执行以下标准(税后)

(1)院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元；

(2)正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；

(3)副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元；

(4)中级技术及以下职称专业人员每半天最高不超过800

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其他人员讲课费参照上述标准执行。

（十一）差旅费管理

40.严格执行昙委、县政府《华宁县县级机关差旅费管理办

法》、《关于调整〈华宁县县级机关差旅费管理办法〉相关住宿费

及伙食补助费标准的通知》（华办通（2016）2号）和《关于调

整华宁县机关工作人员差旅住宿费标准和省内部分城市间交通

费报销标准的通知》（华财发（2017）28号）等文件和通知要求

和规定执行。

41.严格执行公务出差一单式逐级申报、审批、报销程序。

按照出差事由、时间、地点、出差人数报综合办公室提出意见（是

否安排公务用车），经分管领导审批的程序申报。经批准公务出

差结束后及时报销费用，补充填写报销内容，按照日期、报销明

细、小计、报销金额总计、填报人、证明人，财务审核单据的真

实、完整、是否按差旅费规定的标准报铛，并注明经费开支科目。

并附：出差事由方案、函或通知。

42.结合部（局）机关领导分工实际，申报时经办人填写《华宁

县委统战部（民宗局）公务出差申报、报销单》进行申报审批，分

管领导属出差人员时，县内出差分管领导意见同样由该分管领导

签批，作为对此事项的安排，县外出差附外出报备表或文件签批

意见作分管领导意见；其他人员出差分管领导意见由安排此项工

作的分管领导签批。

43.到市外、省外、国境外公务出差的费用报销，参照前三

条执行，对需要乘坐飞机、高铁等其他交通工具和住宿的费用报

销，由出差人员自行公务卡结算后一事一单报销。

44.公务出差申报、报销原则上由在职干部职工经办（政府

购买岗位等聘用人员不经办和证明），部（局）领导班子出差，有

干部职工随行的，干部职工经力、，单独公务的由综合办公室经力、,

政府购买岗位等聘用人员属出差人员的，与在职干部职工同行的

由在职干部职工经办报销，单独或与其他领导出差的，由综合办

公室经办。

45.综合办公室要严格加强差旅费预算管理，控制差旅费支

出规模。严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以

任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交

流和考察调研。

以上条款与各级财政最新要求相适应或可作为补充的参照

执行。

福利费管理。

福利费按财政部门规定控制使用。

（十三）工会经费管理。

工会经赛由单位工会按工会经费使用规定和相关制度规定

使用管理，报销程序按工作要求由工主席按程序审批报销。

（十四）车辆运行费管理

48.单位公务用车由综合办公室集中管理、统一调度，公务

用车运行维护费由单位统一核算。

49.燃油费。车辆用油实行一车一卡（车牌号码对加油卡）,

按车型核定标准，按里程核定油耗。燃油卡由综合办公室统一管

理，燃油费由综合办公室统一安排，按费用报销程序审批报销,

特殊情况无法使用专用加油卡需现金加油，必须向综合办公室申

报同意方可执行和报销费用。

50.维修费。车辆维修由驾驶员提出申请及修理建议，综合

办公室主任签署意见审核后，按经费审批权限报分管办公室的部

领导审批。

51,过桥过路费。车辆过桥过路费一般情况通过ETC电子计

账支付，ETC实行综合办公室统一安排充值，按费用报销程序审

批报销；特殊情况下没有电子计费的，凭发票和派车单据在差旅

费其他栏注明报销。停车费凭发票和派车单据在差旅费其他栏注

明报销。

其他支出的管理。

其他支出要先有预算，明确来源，再定支出。每笔支出要与

发生的业务有关，与发生时间吻合，每年支出在收入范围内据实

报销，包括离退休人员经费等。

（十六）项目及基建经费的支出管理。

按国家基建管理的相关规定执行。

（十七）报账时间要求。

根据银行及国家财务结算的有关管理规定和要求，各项开支

应在一个月内报账（上述条款规定了具体报账时间的，按规定时

间报账）。当月的公务卡支出，必须在下月20日前报账。原则上

发生的经费支出必须在当月25日（12月份为20日）之前持相

关凭证办理财务报销手续。跨月（跨年）发生的经费支出，必须

在发生经费支出行为一个月内办理报销手续。

（十八）资产管理

55.资产是指行政事业单位占有或使用的能以货币计量的经

济资源，包括流动资产（含：现金、各种银行存款、往来款项、

材料、燃料、包装物和低值易耗品等）、固定资产、无形资产和

对外投资等。单位必须依法管理使用国有资产，维护资产的安全

和完整，提高资产使用效益。

56.综合办公室应加强对材料、燃料和低值易耗品的管理,

建立、健全其内部购置、保管、领用等项管理登记制度，对库存

（办公用品）进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

57.固定资产应实行分类管理。固定资产一般可划分为房屋

和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固

定资产等类型。按照固定资产的固定性、移动性等特点，实行动

态管理制度，进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。

建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出

租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管（使用）人

的责任，如发生固定资产损坏、变更保管（使用）人等应及时通

过资产管理员办理变动手续，保证固定资产安全完整，防止固定

资产流失。

58.固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营

单位使用。

59.不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、

变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，由综合办公室按

照资产管理要求，报财政部门批准。

60.无形资产是指政府会计主体控制的没有实物形态的可辨

认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非

专利技术等。

61.无形资产管理。对购入、研发、捐赠等取得的无形资产

及时纳入账务核算，无形资产处置出售、捐赠等按规定报经资产

管理相关部门批准后进行处理。

62.单位应当定期或者不定期的对资产进行账务清理、对实

物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，核对

账目，保证账实相符。

63.单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时，

应当对单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、

审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面

清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债

权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和

管理工作，防止国有资产流失。

固定资产的具体管理事项按国家固定资产管理规定和本单

位制定资产管理暂行办法执行。

（十九）现金和银行存款管理。

64,应按照国家《现金管理暂行条例》和《人民币银行结算

账户管理办法》规定加强货币资金管理，单位按财政规定统一开

设和管理银行存款账户。现金管理费用报销采用公务卡结算，原

则不得使用现金支付。单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方

式管理。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日

记账”、“现金日记账