增值税注税考试题及答案

增值税注税考试题及答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：高二/普通班

试标题:“增值税注税考试题及答案”

一、选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.销售不动产

B.出租土地使用权

C.提供餐饮服务

D.转让企业股权

2.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.下列项目中，不计入增值税销售额的是（）

A.销售货物收取的运输费

B.提供餐饮服务收取的餐费

C.出租固定资产收取的租金

D.销售货物收取的增值税销项税额

4.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，下列说法正确的是（）

A.立即抵扣进项税额

B.分期抵扣进项税额

C.不能抵扣进项税额

D.需经税务机关批准后抵扣进项税额

5.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得抵扣进项税额，其应纳税额计算公式为（）

A.应纳税额=销售额×征收率

B.应纳税额=销售额÷征收率

C.应纳税额=销售额×(1-征收率)

D.应纳税额=销售额÷(1-征收率)

6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.以上都是

7.一般纳税人销售货物时，下列说法正确的是（）

A.可以选择简易计税方法

B.必须采用一般计税方法

C.可以根据情况选择一般计税或简易计税方法

D.不需要缴纳增值税

8.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售自己使用过的固定资产

B.提供基础电信服务

C.提供餐饮服务

D.销售自己使用过的无形资产

9.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

10.下列项目中，不属于增值税应税行为的是（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租土地使用权

D.转让企业股权

11.一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，发票上注明税额为1000元，该货物已验收合格并入库，则该纳税人当期可以抵扣的进项税额为（）

A.1000元

B.0元

C.100元

D.900元

12.小规模纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的征收率为3%，则该纳税人应缴纳的增值税为（）

A.300元

B.9700元

C.10000元

D.0元

13.一般纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的税率为13%，则该纳税人应缴纳的增值税为（）

A.1300元

B.8700元

C.10000元

D.0元

14.下列项目中，属于增值税不得抵扣进项税额的是（）

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于个人消费的货物

D.购进用于销售服务的货物

15.增值税纳税人销售自己使用过的无形资产，适用税率为（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

二、填空题

1.增值税的基本税率为______%。

2.小规模纳税人适用的增值税征收率为______%。

3.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，经认证后，可以在______内申报抵扣进项税额。

4.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具______。

5.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，减按______%征收率征收增值税。

6.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证后，当期允许抵扣的进项税额为______元。

7.小规模纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的征收率为3%，则该纳税人应缴纳的增值税为______元。

8.一般纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的税率为13%，则该纳税人应缴纳的增值税为______元。

9.增值税纳税人提供应税服务，按照销售额和______计算应纳税额。

10.增值税纳税人销售自己使用过的无形资产，减按______%征收率征收增值税。

三、多选题

1.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售不动产

B.出租土地使用权

C.提供餐饮服务

D.转让企业股权

2.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）

A.销售自己使用过的固定资产

B.提供基础电信服务

C.提供餐饮服务

D.销售自己使用过的无形资产

3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物用于生产其他货物

4.一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，下列说法正确的有（）

A.立即抵扣进项税额

B.分期抵扣进项税额

C.需经税务机关批准后抵扣进项税额

D.经认证后，可以在规定时间内申报抵扣进项税额

5.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的有（）

A.适用税率为0%

B.减按简易计税方法征收

C.减按4%征收率征收

D.减按3%征收率征收

6.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租土地使用权

D.转让企业股权

7.小规模纳税人销售货物，下列说法正确的有（）

A.可以选择简易计税方法

B.必须采用一般计税方法

C.可以根据情况选择一般计税或简易计税方法

D.不需要缴纳增值税

8.一般纳税人销售货物，下列说法正确的有（）

A.可以选择简易计税方法

B.必须采用一般计税方法

C.可以根据情况选择一般计税或简易计税方法

D.不需要缴纳增值税

9.增值税纳税人提供应税服务，下列说法正确的有（）

A.按照销售额和征收率计算应纳税额

B.按照销售额和税率计算应纳税额

C.可以选择简易计税方法

D.必须采用一般计税方法

10.下列项目中，属于增值税不得抵扣进项税额的有（）

A.购进用于生产货物的原材料

B.购进用于集体福利的货物

C.购进用于个人消费的货物

D.购进用于销售服务的货物

四、判断题

1.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为0%。()

2.小规模纳税人适用的增值税征收率固定为3%。()

3.一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以立即抵扣进项税额。()

4.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。()

5.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证后，当期允许抵扣的进项税额为发票上注明的税额。()

6.小规模纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的征收率为3%，则该纳税人应缴纳的增值税为300元。()

7.一般纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的税率为13%，则该纳税人应缴纳的增值税为1300元。()

8.增值税纳税人提供应税服务，按照销售额和征收率计算应纳税额。()

9.增值税纳税人销售自己使用过的无形资产，减按3%征收率征收增值税。()

10.增值税不得抵扣进项税额的项目包括购进用于个人消费的货物。()

五、问答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.一般纳税人如何计算增值税应纳税额？

3.小规模纳税人如何计算增值税应纳税额？

试卷答案

一、选择题

1.A解析：销售不动产属于增值税征税范围。

2.D解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

3.D解析：销售货物收取的增值税销项税额不计入销售额。

4.A解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以立即抵扣进项税额。

5.A解析：增值税小规模纳税人发生应税行为，应纳税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率。

6.D解析：将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人都属于视同销售行为。

7.C解析：一般纳税人可以根据情况选择一般计税或简易计税方法。

8.A解析：销售自己使用过的固定资产属于增值税免税项目。

9.A解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为13%。

10.D解析：转让企业股权不属于增值税应税行为。

11.A解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，经认证后，当期可以抵扣的进项税额为1000元。

12.A解析：小规模纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的征收率为3%，应缴纳的增值税为300元。

13.A解析：一般纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的税率为13%，应缴纳的增值税为1300元。

14.B解析：购进用于集体福利的货物不得抵扣进项税额。

15.D解析：增值税纳税人销售自己使用过的无形资产，适用税率为0%。

二、填空题

1.13%解析：增值税的基本税率为13%。

2.3%解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

3.90天解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，经认证后，可以在90天内申报抵扣进项税额。

4.增值税专用发票解析：增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。

5.3%解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，减按3%征收率征收增值税。

6.1000元解析：一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证后，当期允许抵扣的进项税额为1000元。

7.300元解析：小规模纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的征收率为3%，应缴纳的增值税为300元。

8.1300元解析：一般纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的税率为13%，应缴纳的增值税为1300元。

9.税率解析：增值税纳税人提供应税服务，按照销售额和税率计算应纳税额。

10.3%解析：增值税纳税人销售自己使用过的无形资产，减按3%征收率征收增值税。

三、多选题

1.A,B,C解析：销售不动产、出租土地使用权、提供餐饮服务都属于增值税征税范围。

2.A,D解析：销售自己使用过的固定资产、销售自己使用过的无形资产属于增值税免税项目。

3.A,B,C解析：将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人都属于视同销售行为。

4.A,D解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以立即抵扣进项税额，经认证后，可以在规定时间内申报抵扣进项税额。

5.C,D解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，减按4%征收率征收。

6.A,B解析：销售货物、提供加工服务都属于增值税应税行为。

7.C解析：小规模纳税人可以根据情况选择一般计税或简易计税方法。

8.C解析：一般纳税人可以根据情况选择一般计税或简易计税方法。

9.B,C解析：增值税纳税人提供应税服务，按照销售额和税率计算应纳税额，可以选择简易计税方法。

10.B,C解析：购进用于集体福利的货物、购进用于个人消费的货物不得抵扣进项税额。

四、判断题

1.错解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为3%。

2.错解析：小规模纳税人适用的增值税征收率根据不同情况有所不同，一般为3%。

3.对解析：一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以立即抵扣进项税额。

4.对解析：增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。

5.对解析：增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证后，当期允许抵扣的进项税额为发票上注明的税额。

6.对解析：小规模纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的征收率为3%，应缴纳的增值税为300元。

7.对解析：一般纳税人销售货物，销售额为10000元，适用的税率为13%，应缴纳的增值税为1300元。

8.对解析：增值税纳税人提供应税服务，按照销售额和征收率计算应纳税额。

9.错解析：增值税纳税人销售自己使用过的无形资产，适用税率为5%。

10.对解析：增值税不得抵扣进项税额的项目包括购进用于个人消费的货物。

五、问答题

1.一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于增值税的计税方法和税率。一