【中小旅游企业财务管理存在的问题及对策-以丽江玉龙旅游为例9300字】

1游公司为例 2一、中小企业经营及其财务管理概述 4(一)财务管理的概念及含义 4(二)中小企业经营及其财务管理特点 4(三)中小企业财务管理目标的特殊性 5二、中小企业财务管理现状及存在的问题 5 5(二)财务管理存在的问题 51、资本结构不太合理 5 73、逾期应收账款问题 74、缺乏完善的考核机制 8三、中小企业财务管理中存在问题的原因 9(一)融资渠道单一 9(二)缺少可行性、战略性分析 (三)缺少有效催收机制 1(四)考核机制缺乏科学性 四、中小企业财务管理的改进对策 1(一)资金管理方面改进 1、提升营运资金周转率 2、合理安排筹资渠道 1(二)财务管理思想方面改进 (三)应收账款方面改进 1、应收账款的日常管理 2、提高应收账款风险管理意识 3、制定合理的信用标准 (四)公司考核机制方面改进 2[摘要]财务管理在企业的管理中扮演着十分重要的角色，企业经营就是为了获得利润、获得发展，而财务管理正是去管理企业在经营管理中的经营情况，保证企业的收支一直处于可以把控的范围当中。在中小企业中，由于处于发展的初期阶段，企旅游行业部的资金结构和融资渠道都处于比较薄弱的情况，更加需要通过财务管理去对企业的财务状况进行实时地把控。因此，本文以中小企业丽江丽江玉龙旅游公司为例，基于中小企业财务管理的相关概念，在介绍丽江丽江玉龙旅游公司的情况之后，结合相关的财务数据对丽江丽江玉龙旅游公司财务管理中存在的问题展开了分析，并且对于丽江丽江玉龙旅游公司财务管理的问题，分析了问题出现的原因，最后提出了应对中小企业财务管理中存在问题的对策，希望能够为中小企业不断完善财务管理提供一些有益思路。[关键词]财务管理中小企业对策研究准确地说，中小型企业作为促进社会进步的主力军，既对稳定与发展经济起到积极作用，同时推动着社会科技的不断创新。(林泽天，高雪茜，2022)然而，企业要想生存和稳定发展并非易事。造成中小型企业普遍较弱的原因是融资难、外部竞争环境恶劣等，有的甚至被淘汰。总之，资金是企业赖以发展的生命线，如果企业财务运行出现隐患或者财务管理问题，这样就会导致企业的发展带来了较大的风险。近年来，中小企业在生产经营和发展管理中逐渐暴露出许多问题，如资金效率低、管理水平低、外部融资困难、盈利方式单一等。严重影响和制约了我国中小企业的可持续发展。(成奇怡，陈昊天，2021)对于这些企业来说，财务管理是企业生产经营活动中不可缺少的环节管理。如果公司财务管理存在重大问题，严重阻碍了公司的持续发展。这在某种程度上暗示中小企业如何改变现状，解决经济发展中出现的问题?这就要求中小企业不断创新和提高自身素质，加快经济产业结构调整，促进经济发展。根据国家政策和全球化的发展，结合企业的发展和内部制度的不断适应，企业只能不断优化内部治3理、调整和改革，特别是在经济治理制度方面。健全的财务管理制度，有助于企业在激烈的市场竞争中立于不败之地，对企业未来的可持续发展具有重要意义。长期以来，财务管理一直是管理过程的核心。这反过来又影响到企业的生活质量，进而对企业的可持续发展起到决定性的作用。((付奇远，赵倩倩，2021);2020)因此，改善公司的财务管理至关重要。尽管改革开放以来中小企业发展缓慢。然而，目前的弱势群体之一。((成奇远，付锦涛，2021);2021)尤其是在中小旅游企业，其结果更为明显：这是因为，这在某种程度上证明由于进入旅游市场的门槛较低，缺乏难以管理的技术专长，它们往往广泛经营，以低价、低成本开发甚至稳定市场。这种比较使它的竞争优势很弱。同时，管理水平低，财务管理水平不高，日常管理问题时有发生，进而对旅游公司发展产生不利影响。这在一定情况下反映了为了获得更多的利润，一些企业开始利用税收和税收管理的机会，试图通过会计、会计等非法手段逃避税收和税收管制。有的甚至公然逃税，导致企业财税风险进一步加大。有些公司正冒着这种风险破产(蔡云时，郑慧敏，2022)。本文将我国中小旅游企业的现状作为突破□,其基础为现代财务管理理论，深入、全面的探讨了中小旅游企业在财务管理中面临的问题，进而结合丽江丽江玉龙旅游公司的实际情况，挖掘出这种类型企业的实际财务与经营状况，并提出相应的改进措施。4一、中小企业经营及其财务管理概述(一)财务管理的概念及含义财务管理是指基于一定整体目标，对资产进行管理的过程，其内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理以及利润管理。财务管理是企业管理当中的重要组成部分，其关系到企业的发展和未来。筹资管理可以划分为两类，一类是权益资金，在这等场景下也就是企业通过发行股票、吸收投资等方式所获得的资金，另外一部分是企业的负债资金，也就是向银行以及财务机构贷款所获得的资金(周泽光，朱云天，2021)。在此类场景里投资管理主要是企业为了获取更大的利润，而进行的收益性投入，主要流通于市场当中。营运资金管理包括企业现金收支平衡的管理、存款以及应收账款的管理，目的是为了能够最大限度的提高资金的利用率。此外，还包括制定企业各项费用的预算以及定额，提高企业的生产效率，同时帮助企业节约开支(朱昊天，高洁茜，2022)。利润分配管理主要是为了确定合理的分配以及处理财务管理，实现财务价值的最大化，达到资源利用的帕累托最优。利润分配管理主要是通过处理各种财务关系，实现股东财富、企业价值、相关方利益的最大化。(二)中小企业经营及其财务管理特点所谓中小企业，指的是相比较同行业的大型企业，资产规模、人员规模以及经营规模较小的经济单位。通常而言，其下属单位与组织架构比较简单，所涉及的业务范畴较狭窄，规模不大。这类企业以当地小型企业为主，融资比较困难，故缺少资金。在这种条件中对于这类企业的定性界定，明确追溯了企业的基本特征。但在实际应用过程中，如果没有定量的支持，极易导致我国对外资与官僚买办资本执行没收政策，依据社会主义的作用，把其变成国有资本，为加快经济复苏，促使社会安定与民生目标得以实现，提出了小企业和大企业并举发展的政策(付雨向，黄铭向，2020)。当时，中国落后的“帽子”还没有摘掉。在相关政策影响下，中小企业呈现大幅萎缩态势。因为受到体制的影响，此阶段中小企业始终处在低效生产、粗放化利用资源以5及行政化管理的状态下。建国以来，改革开放前，中小企业政策带有非常显著的时代特点(朱雨倩，韩志远，2020)。自最开始面向民企推行使用、支持以及发展政策，至后来政策批判、否决以及废除，针对中小企业的政策与政府有关制度均不够明确清晰。自我国推行改革政策开始，经济政策才得以有序推行。总体上看，我国中小企业经历了四个发展阶段，一是由小到多，二是由弱到强，三是逐步壮大，最后是快速发展。(三)中小企业财务管理目标的特殊性中小企业财务管理目标特殊性在于以利润最大化为主，但是以企业价值最大化作为财务管理的目标较少，某种意义上揭示了而后者对于资金的时间价值和投资风险价值进行了充足的考虑，有助于长期规划的整合、投资选择的合理选择、资金的有效调动、奖励政策的合理化。这样子也有助于克服不公正的短期行政做法；促进合理分配资源社会资本流入。总而言之，目前中小企业财务管理目标较为单一，仍未实现多样性的统一。(唐晓风，付佳慧；2020)二、中小企业财务管理现状及存在的问题丽江丽江玉龙旅游公司在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“中小旅游企业旅游企业改革创新的缩影.因此能够在很大程度上代表着我国中小旅游企业的发产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于旅游市场需求进行不断(二)财务管理存在的问题1、资本结构不太合理6资本结构是指企业资源的来源及其所占比例，也被叫作资本结构。其是不是科学会极大的影响到公司的运作和日后发展。倘若丽江丽江玉龙旅游公司拥有科学资本结构，便有助于促进公司更加稳健的发展。反之，其会导致丽江丽江玉龙旅游公司陷入失控的危机之中。以下是作者绘制的丽江丽江玉龙旅游公司近三年的资产结构表：时间2018年2019年2020年金额(百比重(%)(比重(%)(百比重(%)负债总额流动负债长期负债权益总额(b)资产总额资产负债率表2.1丽江丽江玉龙旅游公司2017-2019年资产结构简表依据上表可知，丽江丽江玉龙旅游公司并没有科学的资金结构。近三年来，资产负债率一直处于较高水平(近60%),自由资本已没有能力偿还负债。结合目前已有的数据可知，我国旅游业的资产负债率普遍不超过40%,因而可知丽江丽江玉龙旅游公司目前该项指标值已经高出旅游行业均值水平7大概20%,丽江丽江玉龙旅游公司在此方面的表现欠佳。为了减少外部环境对项目结果的干扰，本文在规划与执行期间采用多种措施来保证数据的真实性和方案的可靠性。从这些程序可以发现显然，丽江丽江玉龙旅游公司财务状况已经成了较大的问题，丽江丽江玉龙旅游公司的财务风险控制也处于薄弱状态。迫于各种压力，他们不得不到处借款来保证自身运作下去(付昊忠，张2、财务处理不规范财务管理缺乏规范性，明显增加了会计处理的难度。会计处理不够严谨，造成其无法发挥反映公司真实运营生产情况的作用。集中反映在下面几点：(1)丽江丽江玉龙旅游公司最突出的问题在于岗位设计。财务岗位的设立应当依据公司现状与有关章程规制。针对丽江丽江玉龙旅游公司的财会工作，诸如银行及现金事务，有关财务登记等，A10A几乎均是让出纳人员承担，而资金结算、成本核算以及有关报表制作等工作，全部由审计部管理者负责，其权责范围过于宽泛，包括丽江丽江玉龙旅游公司账户审计，而报表审计是日常审计之外的工作(杨向阳，崔雪菲，2022)。此外，缺乏独立的审计或监督机构，在办理相关事项时很有可能出现总经理“一言堂”的情况。(NenavathSreenu;(2)帐户设置不完整。近年来，丽江丽江玉龙旅游公司有大量的应收账款，并且经常出现坏账。对于此问题，丽江丽江玉龙旅游公司应当对可能产生的不良账款展开预估，设置“坏账准备”科目，A11A同时对坏账进行准备金计提。但企业会计的这一方面没有真实反映企业的状况。(3)会计信息不准确。公司会计业务多数经过人为处理，诸如故意延迟业务的处理时间，少计算收入，多计算支出，这在某种程度上证明进而达到逃税的目的。因为信息无法充分展现公司的真实运作状况，财会信息无法获得有效的运用，导致失真问题太严重。(VieraBestvinová,MáriaHomokyová,Martina3、逾期应收账款问题8根据表2.2的相关数据，近年来，丽江丽江玉龙旅游公司的存货周转天数与应收账款不断增长，而近3年期间内丽江丽江玉龙旅游公司的存货与应收账款周转率一直呈降低态势，这意味着公司存有资金周转问题，这在一定情况下反映了管控资金的能力还需进一步加强。资金周转不畅使得公司运营支出增多，让丽江丽江玉龙旅游公司的效益被压缩，对旅游公司的运营管理与持久平稳发展产生负面影响。时间2017年2018年2019年存货平均余额b主营业务收入c(元)主营业务成本d(元)应收账款周转率(e=c/a)存货周转率(f=d/b)应收账款周转天数(天)存货周转天数(天)(360/f)表2.2丽江丽江玉龙旅游公司2017-2019年营运资金周转情况表(单位：4、缺乏完善的考核机制在当今全球激烈的竞争背景下，旅游市场对旅游企业提出了更高的要求。但目前丽江丽江玉龙旅游公司缺乏成本管理的理念，盲目追求利润评估。而9且，因为旅游公司欠缺合理的标准成本，进而造成有关管理者没有办法对公司有关成本实施有效的控制，在此类场景里这样会导致旅游企业的可持续性三、中小企业财务管理中存在问题的原因(一)融资渠道单一因为丽江丽江玉龙旅游公司本身的获利能力较弱，加上资金周转不畅，筹资变成公司运营发展过程中最大的难关。因为其所处旅游行业的独特性，丽江丽江玉龙旅游公司在前期要投放大笔资金。2018年开始的近三年丽江丽江玉龙旅游公司的融资规模逐年增加，大概有一千万元。丽江丽江玉龙旅游公司详细的融资途径及其数额如表3.1:时间2018年2019年2020年内部融资投资人投入内部留存外部融资银行借款融资租赁其他企业借款0合计表3.1丽江丽江玉龙旅游公司2018-2020年年融资情况表(单位：万元)数据来源：网易财经及笔者整理从表3.1的相关数据可以看出，丽江丽江玉龙旅游公司选择的融资方式缺乏多样性，基本上是依靠内部筹资，外部融资能力尚需加强。公司最主要的外部融资途径是银行贷款，旅游公司大多数资产的流动性较强，面对的财务风险大，很难取得长期贷款，这让丽江丽江玉龙旅游公司很难维持长远发在国内资本市场尚未建设完善的背景下，丽江丽江玉龙旅游公司拥有的融资渠道比较单一，仅是利用银行贷款与别家公司借款这两种外部途径来获取资金。因为公司本身财务风险高，某种意义上揭示了没有办法筹集到更多资金，这让公司的资金难以实现高效周转(付奇远，赵倩倩，2022)。因为在有限的市场内，其外部融资渠道相对较为单一，公司的实际发展状况决定了丽江丽江玉龙旅游公司有限公司的融资规模，融资成本较高，难以提高企业的整体经济效益。丽江丽江玉龙旅游公司属于中小型旅游企业，在这样的条件下与国企类大公司相对比来说，贷款利率高导致其需要承受8%的融资成本率，对丽江丽江玉龙旅游公司实行成本控制非常不利。现在丽江丽江玉龙旅游公司利用银行按揭贷款的方式取得资金。因为丽江丽江玉龙旅游公司符合抵押标准的资产有限，不满足银行抵押贷款的要求，找担保方且支付有关费用，如此会增加公司的筹资费用。这样公司所面临的财务风险便会提高，成本支出也会有所增长，从这些程序可以发现公司在陷入资金周转困境时仅可以通过别的借款途径。丽江丽江玉龙旅游公司的融资现状反映出现如今中小型企业的整体融资状况，融资难、融资贵。(成奇远，付锦涛；2018)(二)缺少可行性、战略性分析丽江丽江玉龙旅游公司的管理人员依然坚守传统的财务管理思想，如此难以让公司的财务管理水平获得加强。具体表现如下。第一，公司管理者对于短期利润非常重视，并未把握住市场动态与行业趋势，设计出合理的战略目标，这让公司很容易陷入财务危机。第二，管理者并未结合公司的真实运营与财务情况，针对有关运营生产指标加以调整和改善，A10A对财务风险没有实行有效的管理，在运营生产决策上存在严重的主观臆断与经验主义，导致丽江丽江玉龙旅游公司无法适应内外部环境的变化。从这里可以看出，本研究与前文的理论验证基本相符，这不仅证明了研究方向的准确性，也进一步巩固了该领域内现有理论框架的有效性和可靠性。第三，现在旅游行业竞争日益错综复杂，公司并未对财务及其风险施加有效的管控，很多库存囤积造成资金难以高效周转，公司获利能力减弱，成本增长。长久下去势必会对丽江丽江玉龙旅游的持久发展形成不利影响。(三)缺少有效催收机制财务机制是公司对运营生产活动施加高效的管控机制，进而促使公司实现长久平稳的发展。构建与健全催收机制，对公司科学分配资源，减少财务风险，完成资产科学管理有所帮助。丽江丽江玉龙旅游公司管理者没有形成风险意识。部分中小型企业为出于增加销量，提升竞争优势的目的，A11A在没有对客户资信情况展开全方位调研，也为对项目风险展开评估的前提下，盲目采用信用战略争夺市场。(四)考核机制缺乏科学性绩效考核是奖惩、岗位工资调整、教育培训的重要依据。但丽江丽江玉龙旅游公司现在选择的考绩指标太过单一，侧重评价工作效率，没有设计有关领导与创新能力等与现代社会相符的指标，随意调整考评指标。同时，绩效考核的效果根本没有实现。评估和不评估对于他们将来需要的改进没有区四、中小企业财务管理的改进对策(一)资金管理方面改进1、提升营运资金周转率由资金管理层面来说，丽江丽江玉龙旅游公司有着周转天数长、周转率低等问题。在公司日后管理资金的过程中，应当关注存货与应收账款，尽量降低这两部分占用的资金量。2、合理安排筹资渠道如前所述，丽江丽江玉龙旅游公司融资渠道少，融资成本高，可以通过拓宽融资渠道来解决。对有关中小型企业方面的立法与政策不断健全，中小企业拥有越来越多的融资途径。旅游公司内外部渠道应当基于此加以开拓。第一，由内源融资方面来说，丽江丽江玉龙旅游公司可加强内控，还可鼓励员工购入本公司的融资券，其旨在利用内源融资方式来化解自身筹资困难的问题，让员工对公司形成责任意识，这在某种程度上暗示有效激发他们对工作的能动性(周熙忠，谢天羽，2022)。但是在此期间，该丽江丽江玉龙旅游公司必须对融资费用与数额展开科学的控制。在丽江丽江玉龙旅游公司平时运营过程中，应收账款所占比重较大，在不同期流动资产均值当中所占比重超过50%。此种现象也导致资金周转变慢，让公司承受更大的资金压力。为了保障研究的有效性和可靠性，不仅验证了之前的理论假设，还进一步调查了尚未得到足够重视的研究空白。所以，丽江丽江玉龙旅游公司应当革新融资方式，把旅游公司的应收账款当作抵押物或是转售给保理代理公司，这在某种程度上证明以此换取短期融资。此种融资方式的费用不高，可以成为公司短期融资的可选方式。与利用小额贷机构获取资金相对比，借助应收账款进行质押融资可以避免融资风险过于集中。(二)财务管理思想方面改进经探究可知，丽江丽江玉龙旅游公司在财务管理上的问题产生源于下面两点：第一，管理人员没有对财务管理形成充分的认知；第二，财务管理为获得足够的重视。在此基础上，针对财务管理，丽江丽江玉龙旅游公司领导必须有思想意识，不仅要口耳相传，还要扎实做好财务风险防控工作，持续提高投入，优化财务管理效率(朱昊天，高洁茜，2021)。这在一定情况下反映了仅有化解上述问题，才可以让公司迅速摆脱财务困境。并且应当让所有人均对风险及其管理形成正确、深入的认识，梳理清楚业务流程，针对存货与应收账款实行高效的管理，不断加大对流动资金周转率的投入，努力提高周转金融工作必须以实际操作为出发点，以全面解决问题为立足点。诸如，可针对工艺改进与节能减耗提出可行的意见，还可掌握产品的研发情况，为缩减成本，改善设计方案提供依据。(三)应收账款方面改进仅有在丽江丽江玉龙旅游公司账款实现回收的情况下，才可以让资本回流，完成一个资本循环过程。在这等场景下在回收资本之后，公司会进入到下个资本周期，取得更丰厚的收益，构成积极循环。反之，倘若丽江丽江玉龙旅游公司无法准时回收账款，极易出现坏账，从而导致资金链断裂。因此，丽江丽江玉龙旅游公司应加强应收账款管理，诸如，定期对账、偿款等，进而优化资金周转率，提高公司收益。1、应收账款的日常管理(1)丽江丽江玉龙旅游公司应从以下几个方面着手：一是针对应收账款开设专门的账户，方便对账款回收展开监督。二是构建科学的催收责任制，促进账款回收。三是设置合理的账款检查周期，按期展开审计。四是针对坏账核销设立科学的申请与审批流程。五是提高管理者重视度，亲自监督。(2)丽江丽江玉龙旅游公司应规范岗位职责和员工行为规范。丽江丽江玉龙旅游公司原先已有的账款管理制度不够健全，在这种条件中依据“何人销售，何人负责”这种方式来划定责任，导致财务部无法施展其监督功能。本文建议丽江丽江玉龙旅游公司设立专门的财务管理人员，有效配合销售人员进行应收账款管理，或者设置信用管理部门，针对客户的执行情况展开核查登记，健全客户资料。不仅如此，丽江丽江玉龙旅游公司还应当科学划分职位权责，销售部承担营销与款项催收，财务部承担账务处理与核算的整个过程。销售部的凭据与数额应当及时交给财务部进行记录。财务部接收账款之后，在这样的条件下还需把客户与订单信息反馈给销售部，构成信息高效互通，保证账款得到高效管理。这清楚显示了(3)丽江丽江玉龙旅游公司应建立应收账款回收责任制。在深度上，其同公司的运营管理之间紧密关联，也就是员工管理。所以，账款回收责任制要确定销售人员的权责内容。在开展绩效考评期间，不但要将销量纳入进来，还需结合账款回收情况。对于各类客户，丽江丽江玉龙旅游公司还需针对应收账款展开账龄分析，进而对坏账与可回收账款展开科学评估，进而了解公司的资金情况。2、提高应收账款风险管理意识丽江丽江玉龙旅游公司没有形成较强的风险管理概念，平时运营过程中不重视账款管理。所以，丽江丽江玉龙旅游公司必须由管理出发，提高对账款风险管控的认识，并将这一基本理念传递到基层。在这样的条件下着重调查之前具有信用不良记录的客户，同时让专人对他们展开监督，进而达到对应收账款展开全方位监管，具体涉及：其一是事前管理，主要调查客户的信用情况、公司运营情况等，确保客户相互了解；其二，事中监管，A10A监管是指在签订合同后，丽江丽江玉龙旅游公司需要对客户的付款能力、运营情况等展开监督，如果发现存在其存在资金问题，需要及时和他们展开联系，必要时可暂停供货；其三，事后监督，即在客户收到货物后，应该及时向他们收取余款。3、制定合理的信用标准编制应收账款账龄分析表对提升丽江丽江玉龙旅游公司的应收账款管理水平具有巨大的积极作用，其可以帮助公司清楚的掌握到：①处于信用期限内的债务有多少，②逾期的资金有多少以及逾期时间，③逾期时间多长可能造成坏账损失。根据表中信息，发现丽江丽江玉龙旅游公司存在应收账款占用时间过长的问题，同时还有一些客户存在逾期欠款的现象，在这样的条件下这对公司的运营发展起到了较大的消极影响。根据统计可知，逾期超过六个月的应收账款所占的比重超过一半，达到56%,还有不少可以的应收账款可以追溯到2017年。因此，丽江丽江玉龙旅游公司应重视应收账款的归集，同时结合客户的实际情况展开区别对待。譬如，针对逾期比较严重的客户，可借助法律途径来保障公司利益；针对逾期时间相对较短且对方确实存在资金周转问题，可适当延长付款时间；对资信良好但长期以来，需要实时关注他们的运营情况，以便在他们遇到财务危机时可以提前进行处理