2026年5月《经济法基础》试卷模拟

一、单项选择题（每题2分，共23题，46分）

1.

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向一般纳税人销售电子产品B.向自然人销售电信服务C.向一般纳税人销售古旧图书D.向自然人销售房屋【答案】A解析：不得开具专票情形：①购买方为自然人（B、D）；②适用免税规定（C，古旧图书免税）；A可正常开具。2.

下列法律责任形式中，属于刑事责任的是（）。A.支付违约金B.罚款C.罚金D.没收违法所得【答案】C解析：刑事责任包括罚金、有期徒刑等；A民事责任；B、D行政责任。3.

根据会计法律制度规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.原始凭证保管期限为10年B.总账保管期限为30年C.年度财务报告保管期限为10年D.银行对账单保管期限为30年【答案】B解析：会计档案保管期限：凭证、账簿（总账/明细账）30年；月度/季度财报10年；年度财报永久；银行对账单10年。4.

根据支付结算法律制度规定，下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（）。A.出票日期必须使用中文大写B.金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致时以大写为准C.收款人名称可以授权补记D.出票人签章可以为签名或盖章【答案】A解析：B：金额大小写必须一致，否则票据无效；C：支票收款人可补记，汇票/本票不可；D：出票人签章为签名+盖章。5.

根据劳动合同法律制度规定，劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的（），并不得低于用人单位所在地最低工资标准。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】D6.

根据房产税法律制度规定，下列各项中，属于房产税征税范围的是（）。A.围墙B.烟囱C.办公楼D.水塔【答案】C解析：房产税征税对象为房屋（有屋面和围护结构）；独立于房屋外的围墙、烟囱、水塔不征税。7.

根据契税法律制度规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.夫妻一方将房屋权属变更为另一方C.企业以房屋抵债D.农村集体土地承包经营权转移【答案】C解析：A、B免税；D不属于契税征税范围。8.

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于综合所得的是（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得【答案】C解析：综合所得包括：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费。9.

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.罚金B.税收滞纳金C.合理的工资薪金支出D.赞助支出【答案】C解析：A、B、D均为不得扣除项目。10.

根据城镇土地使用税法律制度规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A.物流企业办公用地B.市政广场用地C.工业企业生产用地D.商业企业经营用地【答案】B解析：国家机关、人民团体、军队自用土地；市政街道、广场、绿化地带等公共用地免税。11.

根据印花税法律制度规定，下列各项中，按件贴花的是（）。A.营业账簿B.产权转移书据C.购销合同D.借款合同【答案】A解析：营业账簿中的其他账簿按件5元；资金账簿按实收资本+资本公积0.25‰。12.

根据社会保险法律制度规定，职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。A.用人单位B.职工个人C.用人单位和职工个人共同D.政府【答案】A解析：工伤保险全部由单位缴纳，个人不缴。13.

根据税收征收管理法律制度规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之三D.千分之三【答案】A14.

根据支付结算法律制度规定，商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（）。A.3日B.5日C.10日D.15日【答案】C15.

根据会计法律制度规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员采取降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应当（）。A.恢复其名誉和原有职务、级别B.补发工资C.给予经济补偿D.重新聘用【答案】A16.

根据增值税法律制度规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。A.实行简易计税方法B.一律不得开具增值税专用发票C.年应税销售额标准为500万元以下D.征收率为3%（现行优惠1%）【答案】B解析：小规模纳税人可代开或自开专票。17.

根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.木制一次性筷子C.电动汽车D.超豪华小汽车【答案】C解析：电动汽车不属于消费税征税范围。18.

根据劳动合同法律制度规定，用人单位裁减人员后，在（）内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B19.

根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日【答案】B20.

根据企业所得税法律制度规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。A.12%；3B.15%；3C.12%；5D.15%；5【答案】A21.

根据支付结算法律制度规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月B.银行本票只适用于单位结算C.银行本票见票即付D.银行本票可以背书转让【答案】C解析：A：最长2个月；B：单位和个人均可使用；D：现金银行本票不得背书转让。22.

根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关职权的是（）。A.税收立法权B.税务管理权C.税收监督权D.申请行政复议权【答案】B解析：A属于人大/国务院；C、D属于纳税人权利。23.

根据民事法律制度规定，下列关于诉讼时效期间的表述中，正确的是（）。A.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权B.诉讼时效期间为1年C.诉讼时效期间自权利受到损害之日起计算D.诉讼时效期间可以由当事人约定【答案】A解析：B：普通诉讼时效3年；C：自权利人知道或应当知道权利受损及义务人之日起算；D：诉讼时效法定，不可约定。

二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）

1.

根据会计法律制度规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减【答案】ABCD2.

根据支付结算法律制度规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A.更改出票日期的票据B.更改收款人名称的票据C.金额大小写不一致的票据D.出票人签章不符合规定的票据【答案】ABCD3.

根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的B.劳动者严重违反用人单位规章制度的C.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.劳动者被依法追究刑事责任的【答案】ABCD4.

根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东【答案】ACD解析：B：外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售。5.

根据消费税法律制度规定，下列各项中，适用从价定率和从量定额复合计税方法的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.高档手表【答案】AB解析：C从量定额；D从价定率。6.

根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.福利费、抚恤金、救济金D.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费【答案】ABCD7.

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业D.合伙企业【答案】AB解析：C、D缴纳个人所得税，不缴企业所得税。8.

根据房产税法律制度规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.从价计征的，以房产原值一次减除10%～30%后的余值为计税依据B.从租计征的，以房产租金收入为计税依据C.房产原值应包括与房屋不可分割的附属设备D.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值【答案】ABCD9.

根据印花税法律制度规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.技术合同【答案】ABCD10.

根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报【答案】ABCD

三、判断题（每题1分，共10题，10分）

1.

个人独资企业应缴纳企业所得税。（）【答案】×解析：个人独资企业缴纳个人所得税。2.

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税。（）【答案】×解析：从办理验收手续之次月起缴纳房产税。3.

单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管。（）【答案】√4.

增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具增值税专用发票。（）【答案】√5.

商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）【答案】√6.

劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。（）【答案】√

7.

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）【答案】√8.

对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。（）【答案】√9.

税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（）【答案】√10.

仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）【答案】√

四、不定项选择题（每题2分，共3大题，12小题，24分）

（一）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年8月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款1090万元，同时收取保价费2.18万元。（2）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31.8万元。（3）出租闲置车辆，取得含增值税租金收入22.6万元。（4）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票注明税额10.4万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，有形动产租赁服务增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.

甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1090+2.18）×9%=98.2962（万元）B.1090×9%=98.1（万元）C.（1090+2.18）÷（1+9%）×9%=90.18（万元）D.1090÷（1+9%）×9%=90（万元）【答案】C解析：运输服务价款+保价费均为含税收入，需价税分离：（1090+2.18）÷1.09×9%=90.18万元。2.

甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.31.8×6%=1.908（万元）B.31.8÷（1+6%）×6%=1.8（万元）C.31.8×13%=4.134（万元）D.31.8÷（1+13%）×13%=3.66（万元）【答案】B解析：装卸搬运属于物流辅助服务，税率6%，含税收入价税分离。3.

甲公司当月出租闲置车辆增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.22.6×13%=2.938（万元）B.22.6÷（1+13%）×13%=2.6（万元）C.22.6×9%=2.034（万元）D.22.6÷（1+9%）×9%=1.86（万元）【答案】B解析：有形动产租赁税率13%，含税收入价税分离。4.

甲公司当月准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.2.6+10.4=13（万元）B.10.4（万元）C.2.6（万元）D.0（万元）【答案】A解析：办公用小轿车、柴油进项税额均可抵扣。

（二）

乙公司为居民企业，主要从事服装生产和销售业务，2025年有关经营情况如下：（1）销售服装取得收入8000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，接受捐赠收入50万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元。（3）发生广告费和业务宣传费支出1200万元。（4）利润总额为500万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.

乙公司2025年销售（营业）收入总额为（）万元。A.8000B.8200C.8250D.8050【答案】B解析：销售（营业）收入=主营业务收入+其他业务收入=8000+200=8200万元；接受捐赠收入属于营业外收入，不计入。2.

乙公司2025年准予扣除的业务招待费支出为（）万元。A.48B.80C.41D.0【答案】C解析：发生额60%=80×60%=48万元；销售（营业）收入5‰=8200×5‰=41万元；孰低扣除，即41万元。3.

乙公司2025年准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。A.1200B.1230C.1275D.1200【答案】A解析：扣除限额=8200×15%=1230万元；实际发生1200万元，未超标，全额扣除。4.

乙公司2025年应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。A.500+（80-41）+（1200-1230）=509（万元）B.500+（80-41）=539（万元）C.500+（1200-1230）=470（万元）D.500+80+1200=1780（万元）【答案】B解析：业务招待费超标80-41=39万元，需调增；广宣费未超标，无需调整；应纳税所得额=500+39=539万元。

（三）

王某为中国公民，2025年取得的收入如下：（1）每月工资、薪金收入15000元，每月专项扣除（五险一金）3000元，每月专项附加扣除2000元。（2）3月取得劳务报酬收入3000元。（3）6月取得稿酬收入2000元。（4）9月取得特许权使用费收入5000元。已知：居民个人综合所得，全年应纳税所得额不超过36000元的，税率为3%；超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数2520。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.

王某2025年工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.（15000-5000-3000-2000）×12×3%=1800（元）B.（15000-5000-3000-2000）×3%×12=1800（元）C.（15000-5000）×12×10%-2520=9480（元）D.（15000-5000-3000）×12×10%-2520=5880（元）【答案】A解析：每月应纳税所得额=15000-5000（起征点）-3000-2000=5000元；全年=5000×12=60000元；预扣预缴=60000×10%-2520=3480元（注：按年度